PIS E COFINS CUMULATIVO

RECEITA R$ 600,000.00

DESPESAS
COMPRA DE INSUMOS R$ 150,000.00
ENERGIA R$ 9,000.00
DEPRECIAÇÃO R$ 8,000.00
FRETE R$ 10,000.00
IPI S COMPRA R$ 12,000.00
DEVOLUÇÃO COMPRA R$ 20,000.00

80% da energia e depreciação foram usadas no pq industrial

ALIQUOTA PIS NÃO CUMULATIVO 1.65%

ALIQUOTA COFINS NÃO CUMULATIVO 7.60%
 Débito Tributário Crédito Tributário
PIS = BC*1,65% COMPRA DE INSUMOS
PIS R$ 9,900.00 ENERGIA
DEPRECIAÇÃO
COFINS = BC*1,65% FRETE
COFINS R$ 45,600.00 IPI S/ COMPRA
DEVOLUÇÃO COMPRA
BC CRÉDITO TRIBUTÁRIO

PIS = BC*1,65%
PIS

COFINS = BC*1,65%
COFINS

Apuração Tributária
PIS = Débito de Pis - Crédito de Pis
PIS A RECOLHER R$ 7,533.90 DARF 6912

COFINS = Débito de Pis - Crédito de Pis

COFINS A RECOLHER R$ 34,701.60 DARF 5856
 R$ 150,000.00
R$ 9,000.00
R$ 6,400.00
R$ 10,000.00
-R$ 12,000.00
-R$ 20,000.00
R$ 143,400.00

R$ 2,366.10

R$ 10,898.40
 PIS E COFINS NÃO

RECEITA CUMULATIVA R$ 500,000.00

RECEITA NÃO CUMULATIVA R$ 750,000.00

DESPESAS
ENERGIA ELÉTRIVA CONSUMIDA NO ESTABELECIMENTO R$ 45,000.00
DEPRECIAÇÃO R$ 35,000.00
COMPRA MATERIAL PARA ESCRITÓRIO R$ 75,000.00
SALÁRIO PROFESSOR R$ 180,000.00
SERVIÇOS TOMADOS COMO INSUMO R$ 345,000.00

70% da energia e depreciação foram usadas na prestação de serviço

ALIQUOTA PIS NÃO CUMULATIVO 1.65%

ALIQUOTA COFINS NÃO CUMULATIVO 7.60%

PROPORÇÃO DAS RECEITAS

R$ 1,250,000.00
60%

APURAÇÃO C

RECEITA CUMULATIVA R$ 500,000.00

ALIQUOTA PIS CUMULATIVO 0.65%

ALIQUOTA COFINS CUMULATIV 3.00%
PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO

Débito Tributário Crédito Tributário

PIS = BC*1,65% ENERGIA

PIS R$ 12,375.00 DEPRECIAÇÃO
COMPRA MATERIAL
COFINS = BC*7,60% SALÁRIO PROF
COFINS R$ 57,000.00 SERVIÇOS TOMADOS
BC CRÉDITOS PIS/COFINS

PIS = BC*1,65%
PIS

COFINS = BC*1,65%
COFINS

Apuração Tributária
PIS = Débito de Pis - Crédito de Pis
PIS A RECOLHER R$ 5,994.45 DARF 6912

COFINS = Débito de Pis - Crédito de Pis

COFINS A RECOLHER R$ 27,610.80 DARF 5856

APURAÇÃO CUMULATIVA

PIS CUMULATIVO - = BC*1,65%

PIS CUMULATIVO R$ 3,250.00 DARF 8109

COFINS CUMULATIVO = BC*3%

COFINS CUMULATIVO R$ 15,000.00 DARF 2172
 Proporcionalizado

R$ 45,000.00 R$ 27,000.00
R$ 24,500.00 R$ 14,700.00
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ 345,000.00 R$ 345,000.00
R$ 386,700.00

R$ 6,380.55

R$ 29,389.20