30/12/X2:

Contas contábeis Observação Valor

Disponibilidades R$ 150,000
Clientes Recebíveis até 85 dias R$ 262,500
Empréstimos Pagamento após 400 dias R$ 562,500
Estoques R$ 750,000
Estimativa Perda Clientes Recebíveis após 390 dias R$ 150,000
Clientes Recebíveis após 390 dias R$ 562,500
Capital Social R$ 750,000
Ações em Tesouraria R$ 187,500
Máquinas R$ 400,000
Depreciação acum Máquinas R$ 100,000
Empréstimos Pagamento até 220 dias R$ 750,000

Cia Petros
Balanço Patrimonial em 30.09.X1
ATIVO PASSIVO + PL
ATIVO CIRCULANTE 1,162,500 PASSIVO CIRCULANTE
Disponibilidades 150,000 Empréstimos
Clientes 262,500 0
Estoques 750,000

ATIVO NÃO CIRCULANTE 712,500 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

Clientes 562,500 Empréstimos
Estimativa Perda Clientes (150,000)

Imobilizado 300,000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Máquinas 400,000 Capital Social
Depreciação acum Máquinas (100,000) Ações em Tesouraria
0 -

TOTAL 1,875,000 TOTAL

 Sabendo que, em 31/12/X2, a companhia realizou uma venda a prazo (60 dias) de
R$750.000 com um custo da mercadoria vendida (CMV) de R$500.000 e, na mesma
data, captou um Empréstimo de R$250.000 com pagamento daqui a 6 meses no
montante de R$300.000. Adicionalmente, considere a depreciação anual do
maquinário da Petros no montante de R$50.000 e o departamento de crédito
reportou uma estimativa da PECLD no total de R$175.000 para o saldo de clientes
de longo prazo.
Após as operações acima, apure o Lucro Líquido considerando uma alíquota de
Imposto de Renda e Contribuição de 20%. Contabilize a destinação 5% da reserva
legal e de 25% dos dividendos além da transferência do restante (do Lucro Líquido)
para a Reserva de Lucros.

Por fim, indique em 31/12/X2, após as contabilizações acima, (i) os razonetes dos
saldos e das operações, (ii) a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), (iii) a
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e (iv) o Balanço
Patrimonial (BP)

O + PL
750,000
750,000
-

562,500
562,500

562,500
750,000
(187,500)

1,875,000
azo (60 dias) de
000 e, na mesma
a 6 meses no
anual do
de crédito
ldo de clientes

a alíquota de
5% da reserva
o Lucro Líquido)

razonetes dos
cio (DRE), (iii) a
o Balanço
 FACULDADE FIPECAFI

CONTABILIDADE GERAL
CIA PETROS
RESOLUÇÃO DA CIA PETROS

RAZONETES
ATIVO

Disponibilidades Máquinas e Equipamentos Mercadorias

(b) 250,000 B 500,000 (a)

Deprec. Acum Maquinas PECLD (PNC)

(c) 50,000 D (d) 175,000 E
250,000 0
250,000 A

Clientes Veículos Seguros Antecipados

(a) 750,000 F G H

PASSIVO + PL
Balancete Simplificado
Fornecedores Juros a Apropriar Débitos x Créditos
I 300,000 (b) J 50,000 (b) A 250,000 500,000 C
F 750,000 50,000 D
J 50,000 175,000 E
300,000 I
IRPJ/CSLL Reserva de Lucros 5,000 K
K 5,000 L 20,000 (5) 20,000 L

1,050,000 1,050,000

RESULTADO

Receita Bruta de Vendas CMV

750,000 (a) (a) 500,000
(1) 750,000 500,000 (2) A.R.E Simplificada
== == (2) 500,000 750,000 (1)
(3) 50,000
(4) 175,000
Depreciação Maquinas PECLD (5) 5,000
(c) 50,000 175,000 730,000 750,000
50,000 (3) 175,000 (5) 6 20,000 20,000
== ==

IRPJ/CSLL
5,000
5,000 (4)
==
 Cia Petros
Demonstração do Resultado do Exercício
Período: 31/12/X2

LAIR 25,000
(=) Receita Líquida de Vendas 750,000 IR/CSLL (20%) 5,000
(-) CMV (500,000) Lucro Líquido 20,000
(=) Lucro Bruto 250,000 Reserva Legal (5%) 1,000
Reserva Dividendos (25%) 5,000
(-) Despesas Lucros Acumulados 14,000
Depreciação Maquinas (50,000)
PECLD (175,000)

(=) LAIR 25,000

PROV IRPJ/CSLL (5,000)

(=) LUCRO LIQUIDO 20,000

 Capital Social Ações em
Tesouraria
Saldo em 30/12/X2 750,000 - 187,500
Lucro Liq do Periodo
Destinação do Resultado
Reserva Legal
Distribuição de Dividendos
Saldo em 31/12/X2 750,000 - 187,500
Reserva Legal Distruibuição de Lucros/Prejuízos Total
Dividendos Acumulados
- 562,500
20,000 20,000

1,000 - 1,000 -
5,000 - 5,000 -
1,000 5,000 14,000 582,500
 Cia Petros
Balanço Patrimonial em 31/12/X2
ATIVO PASSIVO + PL
ATIVO CIRCULANTE 1,662,500 PASSIVO CIRCULANTE 1,005,000
Disponibilidades 400,000 Empréstimos 750,000
Clientes 1,012,500 Fornecedores 300,000
Mercadorias 250,000 Juros a Apropriar (50,000)
- IRPJ/CSLL 5,000
-

ATIVO NÃO CIRCULANTE 237,500 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 562,500

Contas a Receber Longo Prazo 562,500 Empréstimos 562,500
PECLD (PNC) (325,000)

Imobilizado 250,000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 582,500

Máquinas 400,000 Capital Social 750,000
Depreciação acum Máquinas (150,000) Ações em Tesouraria (187,500)
Reserva Legal 1,000
Reserva Dividendos 5,000
Lucros Acumulados 14,000

TOTAL 2,150,000 TOTAL 2,150,000

 A.R.E. Apuração do Resultado do Exercício

Débitos x Créditos
Custo Mercadoria (CMV) 2 500,000 750,000 1 Receita de vendas
Depreciação Maquinas 3 50,000
PECLD 5 175,000
IRPJ/CSLL 4 5,000
730,000 750,000
20,000
 Cia Petros
Balancete de Verificação em 31/12/X2

CONTA CONTÁBIL DÉBITO CRÉDITO

Disponibilidades 250,000
Clientes 750,000
Mercadorias - 500,000
PECLD (PNC) - 175,000
IRPJ/CSLL - 5,000
Deprec. Acum Maquinas - 50,000
Fornecedores 300,000
Juros a Apropriar 50,000 -
Reserva de Lucros 20,000

TOTAL 1,050,000 1,050,000