EXTENSÃO DE CABO DELGADO

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS ECONÓMICAS E EMPRESARIAIS

CURSO: Contabilidade e Auditoria

DISCIPLINA: Contabilidade Financeira III
DOCENTE: dr. Neto Alberto Matununa

Exercício de Aplicação nº 2

A Sociedade do Norte, Lda apresentou em 31 de Dezembro de 2022 o seguinte

balancete de verificação:

Balancete de verificação da Sociedade do Norte, Lda em 31 de dezembro de 2022.

Movimentos Saldos
Código Descrição
Débito Crédito Devedor Credor
1.1 Caixa 1 600 000,00 1 200 000,00 400 000,00 0,00
1.2 Bancos 84 000 000,00 59 000 000,00 25 000 000,00 0,00
2.1 Compras 50 000 000,00 50 000 000,00 0,00 0,00
2.2 Mercadorias 104 000 000,00 101 400 000,00 2 600 000,00 0,00
3.2 Activos Tangíveis
3.2.1 Construções 140 000 000,00 0,00 140 000 000,00 0,00
3.2.2 Equipamento básico 240 000 000,00 0,00 240 000 000,00 0,00
3.2.9 Outros activos tangíveis 1 400 000,00 0,00 1 400 000,00 0,00
3.8 Amortizações acumuladas 0,00 124 000 000,00 0,00 124 000 000,00
4.1 Clientes 54 000 000,00 28 000 000,00 26 000 000,00 0,00
4.2 Fornecedores 10 000 000,00 24 000 000,00 0,00 14 000 000,00
4.4 Estado 1 800 000,00 3 000 000,00 0,00 1 200 000,00
4.5 Outros devedores 600 000,00 200 000,00 400 000,00 0,00
4.6 Outros credores 500 400 000,00 0,00 500 400 000,00 0,00
4.7 Ajustamento de contas a receber 4 600 000,00 3 600 000,00 1 000 000,00 0,00
4.8 Provisões 0,00 500 000 000,00 0,00 500 000 000,00
5.1 Capital 0,00 240 000 000,00 0,00 240 000 000,00
5.3 Prestações suplementares 200 000,00 0,00 200 000,00 0,00
5.5 Reservas 0,00 22 000 000,00 0,00 22 000 000,00
5.9 Resultados transitados 0,00 1 000 000,00 0,00 1 000 000,00
6.1 Custo dos inventarios 70 000 000,00 0,00 70 000 000,00 0,00
6.2 Gastos com o pessoal 24 000 000,00 0,00 24 000 000,00 0,00
6.3 Fornecimentos e Serviços de terceiros 1 000 000,00 0,00 1 000 000,00 0,00
7.1 Vendas 0,00 130 000 000,00 0,00 130 000 000,00
7.8 Rendimentos e ganhos financeiros 0,00 200 000,00 0,00 200 000,00
Toltal 1 287 600 000,00 1 287 600 000,00 1 032 400 000,00 1 032 400 000,00
 1. Conferido os extractos bancários, verificou-se:
a) O banco creditou na nossa conta juros na conta depósitos a prazo no valor
de 2.950.000,00;
b) Estavam em circulação os cheques nºs:
32431--------------------------5.520.000,00
32432--------------------------1.120.000,00
32433--------------------------1.500.000,00
c) O último depósito efectuado em dinheiro foi de 340.000,00 e não 430.000,00
conforme o registo da empresa;

2. Houve derramamento de óleo no armazém no valor de 920.000,00;

3. Os activos tangíveis sofrem uma amortização anual de:
 Construções 10%
 Equipamentos 15%
 Outros activos tangíveis 20%
4. Não se registou o abate da viatura roubada em finais de Dezembro:
 Valor de aquisição 60.000.000,00
 Amortização acumulada 20.000.000,00

Assim, propõe-se a indemnização em 80% do seu valor actual.

Pretende-se:

1) Registo das operações no diário geral;

2) Registo no razão esquemático.
3) Balancete rectificado

Pemba, 28 de Abril de 2023