FLUXO DE CAIXA DIRETO – AULA DE 08/05/2020

Aluno(a): Alex Ribeiro Viana 8º Semestre ADM

EXERCÍCIO
A empresa BBC quer avaliar o desempenho de caixa dos negócios dos últimos 4 meses. Os empresários estão preocupados
com a situação do nível de caixa, conforme mostra os números abaixo:

Ativo Circulante: 31/12/2019 1º mês 2º mês 3º mês 4º mês

Caixa/Bancos R$ 62.000,00 68.000,00 74.000,00 118.000,00
15.000,00

Vamos, inicialmente, elaborar o fluxo de caixa normal e um outro pelo método direto, sabendo que as transações que
ocorreram nesses períodos foram:
• Financiamentos Obtidos: R$ 50.000,00 no 4º mês
• Sócios integralizaram capital na empresa: R$ 70.000,00 no 1º mês; R$ 20.000,00 no 2º mês e R$ 60.000,00 no 3º mês.
• Recebimento de Dividendos de outras Companhias: R$ 5.000,00 em cada mês
• Recebimento pela Venda de Imobilizados: R$ 8.000,00 no 2º e 4º meses
• Recebimento de Clientes: R$ 80.000 no 1º mês; R$ 70.000,00 no 2º mês e R$ 65.000,00 no 3º e 4º meses.
• Pagamento a Fornecedores: R$ 40.000,00 no 1º mês; R$ 35.000,00 no 2º mês; R$ 32.000,00 no 3º mês e R$ 28.000,00
no 4º mês.
• Pagamento de Salários: R$ 10.000,00 em todos os meses.
• Pagamento de Impostos: R$ 5.000,00 em todos os meses.
• Pagamento de Despesas Diversas com Água, Luz e Telefone: R$ 7.000,00 em todos os meses.
• Pagamento de Imobilizados: R$ 30.000,00 no 1º e 2º meses e R$ 40.000,00 no 3º mês.
• Pagamento de Dividendos aos Sócios: R$ 10.000,00 em todos os meses.
• Pagamento de Empréstimos e Financiamentos: R$ 20.000,00 no 3º e 4º meses.
• Pagamento de Investimentos a outras Companhias: R$ 6.000,00 no 1º mês e R$ 4.000,00 no 4º mês.

Ativo Circulante: 1º mês 2º mês 3º mês 4º mês 5º mês 6º mês Total

Caixa/Bancos
15.000,00 62.000,00 68.000,00 74.000,00 118.000,00 91.000,00 15.000,0
0

Entradas:

Financiamento obtido 50.000,00 50.000,00

Capital na empresa 70.000,00 20.000,00 60.000,00 150.000,00

Receb. Divid. Comp. 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 30.000,00
Receb. Venda Imob. 8.000,00 8.000,00 16.000,00

Receb. de Clientes 80.000,00 70.000,00 65.000,00 65.000,00 280.000,00

Total das Entradas 155.000,00 103.000,00 130.000,00 128.000,00 5.000,00 5.000,00 526.000,00

Saídas:

Pag. Fornecedores 40.000,00 35.000,00 32.000,00 28.000,00 135.000,00

Pag. Salários 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 60.000,00
Pag. Impostos 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 30.000,00
Pag. Desp. Diversos 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 42.000,00
Pag. Imobilizados 30.000,00 30.000,00 40.000,00 100.000,00
Pag. Divid. Sócios 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 60.000,00
Pag. Emp. e Financ. 20.000,00 20.000,00 40.000,00

Pag. Inv. outras Comp. 6.000,00 4.000,00 10.000,00

Total das Saídas 108.000,00 97.000,00 124.000,00 84.000,00 32.000,00 32.000,00 477.000,00

Saldo Final 62.000,00 68.000,00 74.000,00 118.000,00 91.000,00 64.000,00 64.000,00

1

FLUXO DE CAIXA DIRETO

1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS TOTAL

Atividades Operacionais:

Entradas:

Receb. de Clientes 80.000,00 70.000,00 65.000,00 65.000,00 280.000,00

Saídas:

Pag. Fornecedores 40.000,00 35.000,00 32.000,00 28.000,00 135.000,00

Pag. Salários 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 40.000,00

Pag. Impostos 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 20.000,00

Pag. Desp. Diversos 7.000.00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 28.000,00

SALDO DAS ATIVIDADESAI 18.000,00 13.000,00 11.000,00 15.000,00 77.000,00

OPERACION S

Atividades de Investimentos:

Entradas:

Receb. Divid. de outras Companhias 5.000,00 5.000,00 5.000,0 5.000,00 20.000,00

Receb. Venda de Imobilizados 8.000,00 8.000,0 16.000,00

Saídas:

Pag. Imobilizados 30.000,00 30.000,0 40.000,00 100.000,00

Pag. Investimentos outras as 6.000,00 4.000,00 10.000,00

Companhi

SALDO DAS ATIV.DE (31.000,00) (17.000,00) (35.000,00) 9.000,00 (94.000,00)

INVESTIMENTOS

Atividades de Financiamentos:

Entradas:

Financiamento obtido 50.000,00 50.000,00

Capital na empresa 70.000,00 20.000,00 60.000,00 150.000,00

Saídas:

Pag. Divid. Sócios 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 40.000,00

Pag. Emp. e Financ. 20.000,00 20.000,00 40.000,00

SALDO DAS ATIV.DEO 60.000,00 10.000,00 30.000,00 20.000,00 120.000,00

FINANCIAMENT S

( = ) RESULTADO DAS ATIVIDADES 47.000,00 6.000,00 6.000,00 44.000,00 103.000,00

( + ) SALDO INICIAL DE S 15.000,00 62.000,00 68.000,00 74.000,00 219.000,00

CAIXA/BANCO
( = ) SALDO FINAL DE 62.000,00 68.000,00 74.000,00 118.000,00 322.000,00
CAIXA/BANCOS