Prova 1.

MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO
Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no
local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços
contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da
tomadora, referentes ao pagamento, será:a. Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$
6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00.

b. Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor
R$ 6.000,00.

c. Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00.

d. Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito
ISS sobre vendas, R$ 6.000,00.

e. Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00.

A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um consumidor final, localizado no mesmo estado da
empresa vendedora, pelo valor de R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 5% e que a
alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda?

a. R$ 1.285,20 b. R$ 1.645,20 c. R$ 1.224,20 d. R$ 360,00 e. R$ 1.584,00

A empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA. no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$
50.000,00. O ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0, com incidência de ICMS e
alíquota de 18%. Na apuração do Imposto ICMS qual o resultado final encontrado?

a. ICMS a compensar = R$ 19.800,00 b. ICMS a pagar = R$ 19.800,00 c. ICMS a pagar = R$ 16.300,00

d. ICMS a compensar = R$ 16.300,00 e. ICMS a pagar = R$ 3.500,00

Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima,
foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o
valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques?

a. R$ 4.730,00 b. R$ 4.300,00 c. R$ 3.878,60 d. R$ 3.956,00 e. R$ 3.526,00

Prova 2

PERGUNTA 1
1. Conforme legislação pertinente ao PIS e ao COFINS, a base de cálculo dos mesmos são apresentados da seguinte forma:

I) faturamento/receita bruta – regime cumulativo

II) faturamento/receita bruta – regime não cumulativo

III) regimes especiais

IV) alíquotas diferenciadas

Dentre as formas de regimes especiais, estão as instituições financeiras que tem alíquotas diferenciadas. Estas alíquotas são:
a. PIS 1,65% e COFINS 3,00%

b. PIS 0,65% e COFINS 3,00%

c. PIS 1,65% e COFINS 7,60%

d. PIS 0,65% e COFINS 4,00%

e. PIS 1,65% e COFINS 4,00%

PERGUNTA 2
1. O PIS sobre a folha de pagamento é uma obrigação tributária devida por entidades sem fins lucrativos, que são classificadas como
Isentas, Imunes ou mesmo dispensadas.

Para cálculo do PIS, dentre os valores que são considerados como folha de pagamento, estão:

I) salários e gratificações

II) Aviso Prévio indenizado

III) comissões

IV) Salário família

V) horas extras e adicional noturno

Quais alternativas estão corretas?

a. I, III e IV

b. III, IV e V

c. I, II e III

d. II, IV e V

e. I, III e V

PERGUNTA 3
1. As alíquotas para o PIS e a COFINS são bastante distintas e temos que considerar a sua aplicação nos regimes cumulativos e não
cumulativos; desta forma, o sistema Não Cumulativo utilizará as alíquotas para o PIS e a COFINS respectivamente:
a. 0,65% e 3,00%

b. 1,65% e 3,00%

c. 0,65% e 4,00%

d. 1,65% e 7,60%

e. 0,65% e 7,60%

PERGUNTA 4
1. Uma entidade sem fins lucrativos arrecadou no mês de dezembro de 20xx doações no valor de R$ 75.000,00, em seu quadro de
funcionários tem 3 pessoas devidamente registradas que percebem salário mensal individual de R$ 2.000,00 mais uma comissão de
1% sobre o valor das doações arrecadadas. Sabendo-se que instituições sem fins lucrativos tem sistema de tributação pelo PIS sobre
a folha de pagamento, qual será o valor a pagar correspondente ao PIS?
a. R$ 53,63

b. R$ 82,50

c. R$ 136,13

d. R$ 67,50

e. R$ 111,38
PERGUNTA 1
1. Uma Empresa, optante pelo Simples Nacional, teve como receita bruta, no mês de maio de 20xx, o valor total
de R$ 64.200,00, sendo que 45% dessa receita refere-se à Indústria e o restante à comercialização de
mercadorias. A Receita Bruta dos últimos 12 meses somou R$ 1.652.040,00. Sabendo-se que a Tabela a ser
utilizada para a atividade industrial é o ANEXO II, o faturamento acumulado indica a 4ª faixa com alíquota
nominal de 11,20% e a parcela a deduzir é de R$ 22,500,00, e para a atividade de comércio é o ANEXO I, o
faturamento acumulado indica a 4ª faixa com alíquota nominal de 10,70% e a parcela a deduzir é de R$
22.500.00, pede-se calcular o valor do Imposto Simples Nacional a ser pago.
Assinale a alternativa CORRETA:
a. R$ 7.013,85.

b. R$ 171.127,26.

c. R$ 14.637,60.

d. R$ 6.586,92.

e. R$ 186.127,00.

PERGUNTA 2
1. Em 2017, houve uma atualização da LC 123/06, por meio da Resolução CGSN nº 135/2017. Houve alteração
nos limites de faturamento e, com a Resolução CGSN nº 137/2017, houve mudanças na abrangência das
atividades. Com base no Art. 18A da LC 123/06 e suas atualizações, considera-se Microempreendedor
Individual-MEI a/o:
a. Pessoa Jurídica, ou o Empresário Individual, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual
ou superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
b. Pessoa Jurídica, ou o Empresário Individual, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou
inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
c. Empresário Individual que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$
81.000,00 (oitenta e um mil reais), optante pelo Simples Nacional e que não esteja impedido de fazer a
opção pela sistemática.
d. Pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior
a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
e. Pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou
superior a R$ 72.000,00 (setenta e dois mil reais).

PERGUNTA 3
1. Observe os seguintes dados da Empresa Sunshine Blue Ltda., optante pelo Simples
Nacional, e identifique o valor do DAS a ser recolhido.

Receita Bruta dos últimos 12 meses R$ 1.880.000,00, estando na 5ª faixa do

Anexo I, com alíquota nominal de 14,30%, e parcela a deduzir de R$ 87.300,00

Receita do Mês:

R$ 146.000,00, referente à venda de mercadorias

R$ 1.345,00, rendimento de aplicações financeiras de renda fixa:

a. R$ 14.233,53.

b. R$ 8.394,10.
 c. R$ 21.070,34.

d. R$ 14.103,60.

e. R$ 8.586,44.

PERGUNTA 4
1. Uma Microempresa, com o ramo de prestação de serviços de instalação de antenas, optante pelo Simples
Nacional, em seu primeiro mês de atividade, auferiu receita bruta de R$ 13.798,00.
Como a Empresa iniciou a atividade apenas há um mês, qual será o valor da Receita Bruta dos 12 meses
anteriores, a ser utilizado para a localização da alíquota a ser aplicada para pagamento do DAS?
a. R$ 13.798,00.

b. R$ 1.149,83.

c. R$ 82.788,00.

d. R$ 180.628,36.

e. R$ 165.576,00.

Teste 4

PERGUNTA 1
1. Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada pelo
Lucro Presumido, no segundo trimestre, obteve os seguintes resultados:
 Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00
 Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00
 Receitas Financeiras R$ 1.850,00
 Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00
 IRRF sobre Rendimentos Financeiros R$ 312,45

Pergunta-se: qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda? Assinale a alternativa

correta.
a. R$ 377.600,00

b. R$ 44.032,00

c. R$ 69.282,00

d. R$ 67.432,00

e. R$ 44.882,00
PERGUNTA 2
1. Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo sistema de
tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas, rendimentos e
retenções abaixo:
Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00
IPI sobre as vendas ..................... R$ 45.988,95
Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00
Vendas Canceladas .................... R$ 12.546,00
Desconto incondicionais concedidos.. R$ 10.000,00
Rendimentos de Alugueis............ R$ 3 780,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras.... R$ 11.500,00
IRRF Sobre receitas computadas.............. R$ 3.650,00

Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a ser pago?

a. R$ 48.413,76

b. R$ 48.613,76

c. R$ 31.188,26

d. R$ 52.063,76

e. R$ 47.468,76
PERGUNTA 3
1. Uma empresa, fabricante de máquinas controladoras de pesos, optante pelo
sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no último trimestre, as receitas,
rendimentos e retenções abaixo:
Receita de vendas de produtos R$ 845.500,00
IPI Sobre vendas R$ 42.275,00
Receita de prestação de serviços R$ 126.825,00
Vendas canceladas R$ 8.450,00
Descontos incondicionais concedidos R$ 6.300,00
Rendimentos de aplicações financeiras R$ 2.654,00
Rendimentos de aluguéis R$ 3.600,00
IRRF sobre receitas computadas na base de cálculo R$ 1.902,38
CSLL Retido na Fonte R$ 1.268,25

Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor da base de cálculo do Imposto de
Renda?

a. R$ 110.420,00

b. R$ 113.298,00

c. R$ 109.916,00

d. R$106.316,00

e. R$ 110.592,00

PERGUNTA 4
1. Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada
pelo Lucro Presumido, no último trimestre, obteve os seguintes resultados:
 Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00
 Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00
 Receitas Financeiras R$ 1.850,00
 Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00

Pergunta-se: qual o valor devido do Imposto de Renda das Pessoa Jurídicas –

IRPJ?

a. R$ 11.320,50

b. R$ 10.392,30

c. R$ 6.604,80

d. R$ 17.320,50

e. R$ 6.882,30
 TESTE V

PERGUNTA 1
1. Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em
31/12/x4:

Lucro antes do Imposto de Renda................................ R$ 300.000,00

Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo método de custo................................... R$ 26.000,00
Provisão para contingência.......................................... R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................ R$ 47.000,00

Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o lucro real da empresa no final do trimestre?

a. R$ 379.650,00.

b. R$ 347.000,00.

c. R$ 405.650,00.

d. R$ 353.650,00.

e. R$ 300.000,00.

PERGUNTA 2
1. As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real anual recolhem o imposto de renda
mensalmente calculado por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado no mês, incide a
Alíquota do Imposto de Renda e o Adicional do Imposto, que são RESPECTIVAMENTE:

a. 25% sobre o lucro estimado e 8% sobre o lucro estimado que exceder a R$60.000,00.

b. 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00.

c. 8% sobre o lucro estimado e de 32% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00.

d. 15% sobre o lucro estimado e não se aplica o adicional sobre o lucro estimado.

e. 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$60.000,00.

PERGUNTA 3
1. Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela
apuração trimestral do lucro real.

 Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00

 Prejuízos compensáveis acumulados = R$ 160.000,00

Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto
a ser pago:
 a. R$ 104.000,00.

b. R$ 64.000,00.

c. R$ 46.200,00.

d. R$ 75.000,00.

e. R$ 71.000,00.

PERGUNTA 4
1. Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela
apuração trimestral do lucro real.

 Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 600.000,00.

 Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$
40.000,00.
 Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 100.000,00.
 Provisão para contingências = R$ 122.400,00.
 Valor da Contribuição Social Sobre Lucro = R$ 57.600,00.
 Prejuízos fiscais acumulados de períodos anteriores = $ 100.000,00.

Com base nas informações, a Base de Cálculo do Imposto de Renda devido será:

a. R$ 640.000,00.

b. R$ 540.000,00.

c. R$ 448.000,00.

d. R$ 780.000,00.

e. R$ 392.000,00.

PERGUNTA 1
1. Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em
31/12/x4:
 Lucro antes do Imposto de Renda................................ R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo Método de Custo................................... R$ 26.000,00
Provisão para contingência.......................................... R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................ R$ 47.000,00

Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a
ser paga?
a. R$ 34.168,50.

b. R$ 53.047,50.

c. R$ 31.828,50.

d. R$ 82.412,50.

e. R$ 61.193,50.

PERGUNTA 2
1. As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real anual recolhem o imposto de renda mensalmente calculado
por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado no mês, aplica-se a alíquota da CSLL de 9% para apuração
do valor da contribuição. Porém, para algumas atividades, como as entidades financeiras, companhia de
seguros privados, qual o percentual de cálculo da Contribuição Social?
a. 8% (oito por cento).

b. 9% (nove por cento).

c. 15% (quinze por cento).

d. 10% (dez por cento).

e. 12% (doze por cento).

PERGUNTA 3
1. Em 30.06.20x4 uma empresa tributada pelo lucro real trimestral obteve as seguintes
informações:
 Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 788.000,00.
 Base negativa da CSLL = R$ 230.000,00.

Com base nessas informações, qual o valor da Contribuição Social a ser pago?
a. R$ 49.644,00.

b. R$ 70.920,00.

c. R$ 64.710,00.

d. R$ 50.220,00.

e. R$ 83.700,00.
PERGUNTA 4
1. A empresa Luz da Ribalta Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou base negativa de R$ 186.000,00. No
ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 265.000,00 e lucro real no valor de R$ 232.500,00. Daquela
base negativa, poderá compensar no ano calendário de 20x4

a. até o valor de R$ 186.000,00.

b. até o valor de R$ 232.500,00.

c. até o valor de R$ 55.800,00.

d. até o valor de R$ 69.750,00.

e. até o valor de R$ 265.000,00.