Atividades

Disciplina: Planejamento Contábil Tributário

Professora: Alyne Cunha
Data: 27/10/2022

01) O Contador da Empresa Boa Esperança Montagem Ltda., efetuou o encerramento do período pelo lucro
real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes
informações:

Receitas - R$ 50.100,00;
Despesas - R$ 41.900,00;
Lucro contábil antes das adições, exclusões e compensações de
prejuízos: R$ 8.200,00;
Multa por infração no valor de R$ 1.800,00;
Brindes para clientes no valor de R$ 2.000,00;
Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar - R$ 4.200,00;
Compensação de prejuízo fiscal limitada a 30% sobre o lucro real apurado
no período.

Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:

a) R$ 4.200,00.
b) R$ 5.600,00.
c) R$ 7.800,00.
d) R$ 8.400,00.

02) O Lucro Líquido, para efeito de apuração do IRPJ, é determinado:

a) Com base no Lucro Real.

b) Com base na escrituração contábil, antes de deduzida a provisão para o IRPJ e as compensações de
prejuízos contábeis.
c) Com base na escrituração contábil, antes das compensações de prejuízos contábeis.
d) Com base na apuração do resultado do exercício, após todas as provisões e compensações de prejuízos.

03) Algumas deduções podem ser feitas da base de cálculo do PIS e COFINS não cumulativo. Analise as
situações a seguir.

I. - Devolução de vendas.
II. - Descontos incondicionais concedidos.
III. - Receita com lucro e dividendos de Investimentos avaliados pelo custo de
aquisição.
IV. - Receitas obtidas com os transportes internacionais de cargas ou
passageiros.

São deduções exclusivas das bases de cálculo do PIS e COFINS das empresas submetidas à tributação pelo
método não cumulativo APENAS:
a) I e II.
b) III e IV.
c) I, II e III.
d) I, II e IV.
e) II, III e IV.

04) A Cia. Ituiutaba S/A, tributada pelo Lucro Real, antes de fazer a sua declaração anual do Imposto de
Renda, fez as seguintes anotações de despesas incluídas na apuração do resultado do exercício, em reais,
evidenciadas na Demonstração do Resultado do Exercício, no final do exercício social:

Despesa de Brindes - R$ 10.000,00

Provisão para Devedores Duvidosos ou Créditos de Liquidação Duvidosa - R$ 50.000,00
Provisão para Perdas em Processos Trabalhistas - R$ 20.000,00

Considerando-se os aspectos técnicos conceituais e a legislação tributária do Imposto de Renda, o valor de

adições temporárias, a ser incluído no e-LALUR, para determinação do lucro real, em reais, é:

a) 20.000,00
b) 30.000,00
c) 60.000,00
d) 70.000,00
e) 80.000,00

05) A Comercial Mardônio S/A, companhia de grande porte, atuando com defensivos agrícolas, optante pela
tributação pelo lucro real trimestral, apresentou as seguintes informações relativas ao 1° trimestre:
Demonstração do Resultado do Exercício (em reais)

Resultado operacional 750.000,00

( ) Despesas de brindes (20.000,00)
( ) Despesas com vendas (200.000,00)
( ) Despesas Administrativas (220.000,00)
( ) Multas ambientais (10.000,00)
( ) Multas por atraso no pagamento de impostos (5.000,00)
( ) Lucro antes do Imposto de Renda 295.000,00

Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação fiscal, o Imposto de Renda

devido pela Companhia Mardônio S A, no 1º trimestre, em reais, é:

a) R$ 48.750,00.
b) R$ 49.500,00.
c) R$ 72.750,00.
d) R$ 75.250,00.
e) R$ 76.500,00.

06) A Companhia Almirante SA, tributada pelo lucro real apresentou as seguintes informações referentes ao
2° trimestre:
I. Lucro apurado no 2° trimestre (abril/maio/junho) = R$ 30.000,00.
II. Valores inclusos no valor do lucro apurado no 2° trimestre (item I.)
• Multa de INSS, por insuficiência de recolhimento = R$ 2.500,00.
• Multa pelo recolhimento espontâneo do Imposto de Renda, em atraso = R$ 3.500,00.
Considerando exclusivamente as informações da companhia e as normas tributárias vigentes, o valor da base
de cálculo do imposto de renda, em reais, é:

a) 29.000,00.
b) 30.000,00.
c) 32.500,00.
d) 33.500,00.
e) 36.000,00.

07) Conceitua-se o Lucro Real como sendo (assinale a resposta CORRETA):

a) o Lucro Líquido do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não
dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais;
b) o Lucro Líquido (ou prejuízo) do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado
pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei;
c) o faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita
operacional;
d) o Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes
beneficiárias e empregados.

08) A Empresa Uberaba SA., tributada pelo Lucro Real, opção trimestral, apurou um prejuízo contábil antes
da provisão para o Imposto de Renda, de R$ 100.000,00. Tem contabilizadas, no período, despesas não
dedutíveis de R$ 150.000,00 e receitas não-tributáveis de R$ 40.000,00. Possui, ainda, Prejuízos Fiscais a
compensar de R$ 106.000,00. Calcule Lucro Real ou Prejuízo Fiscal, e valor do IRPJ devidos desta empresa.

09) A Sociedade Bandeira do Sul Ltda., apurou em determinado período trimestral um Lucro Real de R$
27.000,00. As adições eram de R$ 5.000,00 e as exclusões de R$ 3.000,00. No Patrimônio Líquido havia o
registro de prejuízos contábeis anteriores de R$ 10.000,00. Considerando estes dados podemos afirmar que
lucro contábil antes da provisão do Imposto de Renda era:

a) R$ 29.000,00;
b) R$ 27.000,00;
c) R$ 25.000,00;
d) R$ 23.000,00;
e) R$ 21.000,00.

10)Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em 01/05/2019. Nos meses de
maio e junho de 2019, essa empresa apurou um lucro real de $ 500.000,00.
Considerando-se a legislação tributária vigente no segundo trimestre de 2019, o Imposto de Renda devido,
nesse trimestre, será:

a)R$ 101.000,00.
b)R$ 105.000,00.
c)R$ 119.000,00.
d)R$ 121.000,00.
e)R$ 125.000,00.
11) A Sociedade Empresária Faria Ltda., tributada pelo lucro real trimestral apresentou os seguintes dados
em um trimestre:
Lucro Líquido antes da provisão para o Imposto de Renda R$ 300.000,00;
Receitas não tributáveis contabilizadas R$ 60.000,00;
Lucros anteriormente diferidos e agora tributados R$ 50.000,00;
Despesas não dedutíveis contabilizadas (inclusive CSLL) R$ 200.000,00;
Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores R$ 10.000,00.
Com base nestes dados determine:
O valor das adições.
O valor das exclusões.
O valor do Prejuízo Fiscal a compensar no trimestre.
O Lucro Real do Trimestre.
O Imposto de Renda devido no trimestre.