MBA EM GESTÃO ESTRATÉGICA DE TRIBUTOS E

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Disciplina: GESTÃO DE TRIBUTOS FEDERAIS

PROFESSORA: SIGRID KERSTING CHAVES

MAI/2020

NOMES (no máximo 2):

DATAS:

Q1 – Uma empresa possui saldo de prejuízos fiscais de R$ 1.200.000 em 2019,

registrados na Parte B do LALUR e apresenta, no ano de 2019, um lucro antes do
imposto de renda de R$ 3.000.000, incluindo resultado positivo de participação em
controladas e coligadas (equivalência patrimonial) no valor de R$ 200.000. Qual é o
valor de imposto de renda e CS em R$ devido pela empresa em 2019? E qual é o valor
de prejuízo fiscal para o próximo ano (saldo em 2019)?

Q2

A Cia. Mata tem prejuízo contábil no 1o ano de suas atividades no valor de R$ 300.000
(2018). No prejuízo estão incluídas receitas não tributáveis (MEP) no valor de R$
40.000. No 2o ano (2019), apresenta lucro contábil de R$ 1.000.000, incluindo despesas
não dedutíveis de R$ 20.0000. Qual é o valor de imposto de renda e CS em R$ devido
pela empresa em 2019? E qual é o valor de prejuízo fiscal para o próximo ano (saldo
em 2019)?
Q3

Uma empresa apresenta no mesmo ano os seguintes dados (R$ mil):

Prejuízo Contábil R$ 40
Lucro Fiscal R$ 25

Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11, informe o valor das
adições ao lucro líquido desta empresa:

Q4

A Cia. Selva apresentou no ano de 2019 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor
de R$ 5.000.000. O Setor de Tributos analisou detalhadamente este resultado e
apresentou as seguintes informações para cálculo desses tributos:

» Despesas Não Dedutíveis $ 400.000

» Receitas Não Tributáveis R$ 600.000
» prejuízo Fiscal de Anos Anteriores R$ 1.540.000

O Imposto de Renda/CS devidos ano, serão:

Q5

Uma empresa industrial, que era tributada pelo lucro presumido em 2019 e passou para
o lucro real em 2019, apresenta os seguintes dados em JAN/20:

» Receita de Revendas de Mercadorias R$ 5.250.000

» Estoque Inicial R$ 1.000.000
» Estoque Final R$ 1.500.000
» Custo das Vendas R$ 3.500.000

Considerando somente os dados apresentados e a legislação vigente para as

contribuições para PIS/COFINS, o valor devido de PIS/COFINS no mês de JAN/19
montou, em reais:
Q6

Analise os seguintes gastos da Cia. Perobaz, empresa industrial tributada pelo lucro real,
em JAN/19 (em milhares de reais):

» Mão de obra utilizada diretamente na produção R$ 300

» Matéria-prima comprada de pessoa jurídica R$ 700
» Insumos utilizados diretamente na produção R$ 220
» Energia elétrica utilizada na produção R$ 130
» Energia elétrica utilizada na área comercial R$ 22
» Energia elétrica utilizada na área administrativa R$ 12

Informe o total de créditos permitidos da Cia. Perobaz para fins de dedução nas bases de
PIS/COFINS (em milhares de reais):

Q7

Um escritório de arquitetura auferiu receita em abr/20 no valor de R$ 14.000, e sua receita

bruta nos últimos 12 meses anteriores a abr/20 são de R$ 172.000 e sua despesa com folha de
pagamento (salários, encargos e pró-labore) nos últimos meses foram de R$ 46.000.

Responda:

a) Esta atividade está sujeita ao Fator R?

b) Se sim, sua folha dos últimos 12 meses atingiu 28% da receita Bruta dos últimos
meses?
c) Se atingiu, quanto deve pagar pelo Simples (anexo III)?
d) Se não atingiu, quanto faltou para atingir?
e) Se não atingiu, quanto deve pagar pelo Simples (anexo V)?

Q8
Um escritório de consultoria auferiu receita em abr/20 no valor de R$ 490.000, e sua receita
bruta nos últimos 12 meses anteriores a abr/20 são de R$ 3.590.000 e sua despesa com folha
de pagamento (salários, encargos e pró-labore) nos últimos meses foram de R$ 950.000.

Responda:

a) Esta atividade está sujeita ao Fator R?

b) Se sim, sua folha dos últimos 12 meses atingiu 28% da receita Bruta dos últimos
meses?
c) Se atingiu, quanto deve pagar pelo Simples (anexo III)?
d) Se não atingiu, quanto faltou para atingir?
e) Se não atingiu, quanto deve pagar pelo Simples (anexo V)?