QUESTÃO 01. A Industria Aurora Ltda.

adquiriu matéria-prima, que foi utilizada em seu processo

produtivo. Os valores consignados na nota fiscal foram:
Valor dos produtos R$ 100.000
ICMS R$ 18.000
IPI R$ 20.000
Sabendo que a compra foi a vista e que os valores de IPI e ICMS são recuperáveis pela empresa, contabilize
a operação.

QUESTÃO 02. Uma indústria recebeu insumos, comprados a prazo, e posteriormente os vendeu, também a
prazo, cujos dados estão abaixo. Contabilize as operações de compra e venda sabendo que a empresa é
contribuinte dos dois impostos e o estoque inicial era zero.

Compra Venda
Valor dos produtos R$ 300.000 Valor dos produtos R$ 400.000
ICMS 18% ICMS 18%
IPI 10% IPI 10%

QUESTÃO 03. A Cia. Rato (comércio), tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/17:
Receita Bruta R$ 400.000,00
Devolução de Vendas R$ 20.000,00
Receitas Financeiras R$ 10.000,00
A COFINS devida em JAN/17 pela Cia. Rato será:

QUESTÃO 04. A Cia. Z, prestadora de serviços, tributada pelo lucro real, apresenta, em FEV/17, receita
bruta de R$ 1.000.000 e os seguintes gastos, p/ fins de avaliação do uso ou não de créditos:

Despesa de Aluguel (Provisionado, não pago) R$ 20.000

Despesa de Arrendamento Mercantil de Veículos R$ 8.000
Despesa de Telecomunicações (telefone e internet) R$ 5.000
O PIS e a COFINS devida em FEV/17 pela Cia. Z, que será paga no mês seguinte, monta, em R$:

QUESTÃO 05. Uma empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, apresentou, em SET/17, os
seguintes itens em sua DRE:

Vendas de Mercadorias R$ 5.000,00

(–) Descontos Incondicionais Concedidos R$ 500,00
Receitas de aplicações financeiras R$ 100,00

Esta empresa deverá pagar PIS e COFINS referente ao mês de SET/17 de:
QUESTÃO 06. Considerando que a mesma empresa comercial da questão anterior (nº 03) fosse tributada
pelo LUCRO REAL, o PIS e a COFINS que seria desembolsada diretamente por ela seria de:

QUESTÃO 07. Analise os seguintes gastos da Cia. Peroba, empresa industrial tributada pelo lucro real, em
JAN/17 (em milhares de reais):

Mão de obra utilizada diretamente na produção R$ 300

Matéria-prima comprada de pessoa jurídica R$ 700
Insumos utilizados diretamente na produção R$ 220
Energia elétrica utilizada na produção R$ 130
Energia elétrica utilizada na área comercial R$ 22
Energia elétrica utilizada na área administrativa R$ 12

Informe o total de créditos permitidos da Cia. Peroba para fins de dedução nas bases de PIS/PASEP e
COFINS (em milhares de reais):

QUESTÃO 08. A Cia. Agrião é empresa do setor industrial de alimentos, sendo tributada pelo lucro real. Em
seu balancete de setembro, informou as seguintes receitas:

Receita Bruta de Vendas (incluindo IPI + ICMS ST) R$ 6.500.000,00

IPI R$ 300.000,00
ICMS Substituição Tributária R$ 200.000,00
Receitas com Vendas de Bens do Ativo Imobilizado R$ 20.000,00
Reversão de Provisões Trabalhistas R$ 12.000,00
Receita com Aluguel de Galpão para Terceiros R$ 9.000,00

Considerando a legislação tributária vigente, o valor total de receitas que integrará a base de cálculo do
PIS/PASEP, no mês de setembro, em reais, será:

QUESTÃO 09. Empresa comercial, tributada pelo LUCRO PRESUMIDO, apresenta as seguintes operações
em JAN/17:

• Compras de Mercadorias por R$ 25.000.

• Vendas de 80% do estoque por R$ 30.000.
• Ganho de capital (venda de imobilizado) de R$ 500, com recebimento à vista.

Com base APENAS nos dados informados e na legislação tributária vigente, a COFINS que será
desembolsada diretamente pela empresa comercial será de: