Trabalho de Planejamento Tributário

Para conquistar um ponto deve resolver no mínimo cinco questões de

calculo, sendo a questão 4 obrigatória a resolução, mas é importante
revolver todas.
1) Em relação aos impostos cobrados sobre as receitas, os mais importantes são IPI, ICMS e
ISS. Em regra, a cobrança destes impostos é feita:
a) IPI, ICMS e ISS por dentro.
b) IPI, ICMS e ISS por fora.
c) IPI e ISS por fora e ICMS por dentro.
d) IPI e ICMS por fora e ISS por dentro.
e) IPI por fora, ICMS e ISS por dentro.

2) Determinar a base de cálculo do ICMS em uma operação de venda a vista de um

estabelecimento industrial do Lucro Real sediado em SP, destinado a um estabelecimento
comercial também em SP, que usará as mercadorias para produção, considerando os seguintes
dados:
Preço de venda líquido = R$100,00
Volume de venda 300 unidades
ICMS alíquota básica de 18%
IPI sobre mercadorias 20%

3) A Empresa Vende Tudo faturou em Janeiro o montante de R$ 87.500,00 (liquido),

determine o valor da Receita Bruta de sua atividade ser:
a) Industrial do lucro Real;
b) Industrial do lucro Presumido
c) Prestadora de serviço do Lucro Presumido
d) Prestadora de serviço do Lucro Presumido
Considerar: ICMS 18%, IPI 10% e ISS 5% e PIS COFINS

4) Preço de venda e os tributos.

Os dados abaixo, fornecidos pelo departamento de custos, acrescidos da margem de lucro
estimada pela diretoria de marketing deverá dispor o preço final de venda dos produtos para
os distribuidores atacadistas. No entanto, a dificuldade encontrada pelo departamento
comercial de incluir os tributos no preço de venda final dos produtos determinou a imediata
participação da gerência de impostos.
Desta forma, calcule os preços finais (bruto) de venda dos produtos, conforme a orientação
dos respectivos departamentos e com base nas alíquotas abaixo estabelecida pela legislação
tributária, comprovada, assim, o lucro almejado pela organização através do preenchimento
da demonstração de resultado, a seguir:
Produtos
Descrição Alfa Beta
MP e MO 250,00 150,00
Outros Custos 130,00 82,00
Lucratividade 95,00 58,00
TOTAL 475,00 290,00
Volume de Venda 500 Unidades 600 Unidades

Preço de Venda
DEMONSTRAÇÃO E RESULTADO
Receita Bruta
( - ) IPI – 10%
( - ) ICMS – 18%
( - ) COFINS – 7,6%
( - ) PIS – 1,65%
Receita Líquida
Custos dos produtos vendidos
( = ) Lucro Bruto

5) São considerados tributos sobre o patrimônio:

a) IPTU, IPVA, ITBI e ITR.
b) IPTU, IPVA, IOF e ITBI.
c) IPTU, ITBI, IOF e ITCDM.
d) IPVA, IR, ITCDM e ITR.
e) ITCDM, ITR, IR e IOF.

6) A empresa Limpeza Ltda do lucro real presta serviço no valor liquido de R$50.000, sofrera
retenção de ISS de 5%. Qual ser o valor que a empresa recebera do cliente?

7) ISS, IPI, IPVA e ITBI são, respectivamente, impostos de competência:

a) Municipal, Federal, Municipal e Estadual.
b) Municipal, Federal, Estadual e Municipal.
c) Municipal, Federal, Estadual e Estadual.
d) Estadual, Municipal, Estadual e Municipal.

8) O princípio constitucional que determina a exigência de lei específica para definição de fato
gerador e base de cálculo de um tributo é o princípio da:
a) Legalidade.
b) Irretroatividade.
c) Reserva de Lei para Anistia.
d) Reserva de Lei Complementar.
e) Isonomia Tributária.

9) Cia. Alto da Glória tem a seguinte estrutura patrimonial:

Bens e Direitos R$ 400
Obrigações R$ 280
Receitas R$ 750
Despesas R$ 700
Capital ?
Informe o valor do capital da Cia. Alto da Glória

10) A Cia. Furacão é empresa comercial e apresentou as seguintes contas de resultado no final
do ano de 2016 (em R$ milhões):
Despesa de Propaganda R$ 7
Custo das Mercadorias Vendidas R$ 70
Receita Bruta R$ 120
Receita de Aplicações Financeiras R$ 5
Despesas Financeiras R$ 8
Despesas de infraestrutura R$ 10
Despesa c/ Prov.p/ créditos em atraso R$ 6
ICMS s/ Vendas R$ 14
Imposto de Renda R$ 3
Com base nos dados apresentados, o LUCRO BRUTO monta (R$ milhões):

11) Analise as assertivas a seguir em relação ao IPI:

O IPI é um imposto federal, cujos recursos pertencem à União, que transfere, de forma
obrigatória, mais da metade do dinheiro arrecadado para estados e municípios.
A montagem de um computador, pela junção de diversas peças, é considerada montagem e,
como tal, representa fato gerador do IPI.
Podemos afirmar que:
a) Apenas a assertiva no 1 está correta.
b) Apenas a assertiva no 2 está correta.
c) As duas assertivas estão corretas.
d) As duas assertivas estão erradas.

12) Cia. Porto (empresa comercial) iniciou o exercício com estoque zero. Adquiriu 50 unidades
de determinado produto, pagando R$ 10.800, composto da seguinte forma:
» Preço das mercadorias adquiridas R$ 10.000
(+) IPI acrescido ao preço (alíquota de 10%) R$ 1.000
(–) Descontos Incondicionais Concedidos R$ 500
(+) Frete Pago na Compra R$ 200
(+) Seguro Pago na Compra R$ 100
OBS: Alíquota de ICMS na compra de 18%.
A empresa vendeu todo o estoque adquirido pelo preço total de R$ 12.000. O custo das
mercadorias vendidas a ser registrado na demonstração do resultado do exercício será:

13) A Cia. Paraguai comprou mercadorias para revenda, pagando R$ 1.050, compostos da
seguinte forma:
Preço de Venda R$ 1.000,00
IPI R$ 100,00
(–) Desconto Incondicional R$ 50,00
Posteriormente, revendeu todas as mercadorias por R$ 1.500,00. A alíquota de ICMS nas duas
operações foi 12%. O Lucro Bruto apurado na operação montou a:

14) Uma empresa do setor de serviços, tributada pelo lucro real, presta serviços em março,
com o recebimento ocorrendo metade em março e metade em abril. Seguindo as
determinações legais, o valor do ISS será registrado na DRE:
a) Em março, deduzindo a receita bruta.
b) Em março, na conta de despesas administrativas.
c) Em abril, deduzindo a receita bruta.
d) Em abril, na conta de despesas administrativas.
e) Parte em março (50%) e parte em abril (50%).

15) Uma oficina mecânica prestou serviços de manutenção de um automóvel, cobrando R$

1.000,00 ao cliente, sendo R$ 600 pelo serviço e R$ 400 pelas mercadorias. Considerando as
Leis Complementares no 87/96 e no 116/03, e utilizando alíquota de 12% para o ICMS e a
alíquota máxima para o ISS, o total dos dois impostos calculados na operação atinge o
montante de: