25/08/22, 23:40 2022/2-CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA: Material Didático - UA09

A fábrica de João obteve prejuízos fiscais de R$ 120.000,00 em 2017, sendo assim ele tem direito de abater 30% do lucro ajustado
por ano, até abater todo o prejuízo.
Dessa forma, os valores devidos são:
Para o ano de 2017:

Não houve lucro, então não tem IRPJ e CSLL a pagar.

Para o ano de 2018:

Para o ano de 2019:

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Prejuízo de R$ 120.000,00 – R$ 36.000,00 (compensado) = R$ 84.000,00 ainda a compensar.

Para o ano de 2020:

Prejuízo de R$ 120.000,00 – R$ 36.000,00 (compensado) – R$ 60.000,00 (compensado) = R$ 24.000,00 ainda a compensar.

Diante desses valores, verifica-se que João pagou valores a mais dos tributos, por não ter compensado os prejuízos fiscais.Assim, os
valores corretos são:
Para o ano de 2017:
IRPJ: R$ 0,00.
CSLL: R$ 0,00.
Para o ano de 2018:
IRPJ: R$ 12.600,00.
CSLL: R$ 7.560,00.
Para o ano de 2019:
IRPJ: R$ 21.000,00.
CSLL: R$ 12.600,00.
Para o ano de 2020:
IRPJ: R$ 32.400,00.
CSLL: R$ 19.440,00.

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