LIGA DE ENSINO DO RIO GRANDE DO NORTE

CENTRO UNIVERSITÁRIO DO RIO GRANDE DO NORTE

CURSO PROFESSOR PERÍODO/TURMA

ADMINSTRAÇÃO/CIÊNCIAS CONTÁBEIS THEREZA SANTOS
DISICPLINA AVALIAÇÃO DATA
GERÊNCIA TRIBUTÁRIA
ALUNO NOTA

Exercício de Fixação

1-) O Imposto de renda pessoa jurídica e contribuição social sobre o lucro

líquido são de competência tributária do(a):
a-) Município;
b-) Estado;
c-) União;
d-) Distrito Federal;
e-) Qualquer um;

2-) Assinale a alternativa correspondente ao “conceito” de lucro arbitrado:

a-) é um recurso utilizado pelas autoridades fiscais, quase sempre como última
alternativa, que só deve ser aplicado quando houver ausência absoluta de confiança
na escrituração contábil do contribuinte;
b-) é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos
aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.
c-) é a opção do contribuinte, quando há falta ou insuficiência de elementos concretos
que permitam a identificação ou verificação da base de cálculo utilizada pelo lucro
presumido;
d-) é uma forma simplificada de apuração da base de cálculo dos tributos com o
imposto de renda e da contribuição social, restritas aos contribuintes que não estão
obrigados ao regime de apuração de tributação com base no estimado;
e-) é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro
contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela
legislação do imposto de renda;

3-) No regime de incidência cumulativa (lucro presumido), as alíquotas do IRPJ e

CSLL a serem aplicadas sobre a base de cálculo, para as empresas prestadoras
de serviços, são respectivamente, de:
a-) 12% e 32%
b-) 8% e 32%
c-) 15% e 9%
d-) 8% e 12%
e-) 15% e 10%

4-) Suponhamos que a empresa Pirangi Ltda, revendedora de mercadorias, é

tributada pelo lucro presumido. Trimestralmente, apura e recolhe o Imposto de
Renda e a Contribuição social sobre o lucro líquido com base sobre suas
receitas. E mensalmente, apura e recolhe o PIS s/faturamento, COFINS e o ISS.
Com base nessas informações, apure o ISS, PIS, COFINS, IRPJ e CSLL a
recolher dos seguintes meses:

Janeiro/2022 = R$ 167.961,20
Fevereiro/2022 = R$ 201.014,02
Março/2022 = R$ 212.368,94
Abril/2022 = R$ 159.263,57
Maio/2022 = R$ 223.956,35
Junho/2022 = R$ 295.981,26
Julho/2022 = R$ 199.663,26
Agosto/2022 = R$ 232.632,50
Setembro/2022 = R$ 316.513,84
Outubro/2022 = R$ 280.471,32
Novembro/2022 = R$ 211.275,43
Dezembro/2022 = R$ 502.015,56

5-) Suponhamos que a empresa Búzios Ltda, prestadora de serviços, é tributada

pelo lucro presumido. Trimestralmente, apura e recolhe o Imposto de Renda e a
Contribuição social sobre o lucro líquido com base sobre suas receitas. E
mensalmente, apura e recolhe o PIS s/faturamento, COFINS e o ISS. Com base
nessas informações, apure o ISS, PIS, COFINS, IRPJ e CSLL a recolher com base
nos seguintes meses:

Janeiro/2022 = R$ 480.994,26
Fevereiro/2022 = R$ 449.376,98
Março/2022 = R$ 432.534,09
Abril/2022 = R$ 420.543,98
Maio/2022 = R$ 419.443,29
Junho/2022 = R$ 405.751,90
Julho/2022 = R$ 400.653,61
Agosto/2022 = R$ 456.153,26
Setembro/2022 = R$ 476.132,22
Outubro/2022 = R$ 471.234,42
Novembro/2022 = R$ 465.872,33
Dezembro/2022 = R$ 490.562,88
6-) Suponhamos que a empresa Beta Ltda, é obrigada pelo lucro real.
Trimestralmente, apura e recolhe o Imposto de Renda e a Contribuição social
sobre o lucro líquido com base sobre suas receitas. E mensalmente, apura e
recolhe o PIS s/faturamento, COFINS e o ISS. Com base nessas informações,
apure o ISS, PIS, COFINS, IRPJ e CSLL a recolher com base no lucro presumido
dos seguintes meses:

Mês/ano Receita de Vendas Receita de Serviços

Janeiro/2022 500.000,00 60.000,00
Fevereiro/2022 450.000,00 70.000,00
Março/2022 520.000,00 80.000,00

7-) A empresa Tabatinga Ltda obteve as seguintes receitas abaixo.

Trimestralmente, apura e recolhe o Imposto de Renda e a Contribuição social
sobre o Lucro Líquido com base sobre suas receitas. E mensalmente, apura e
recolhe o PIS s/faturamento, COFINS e o ISS. Com base nessas informações,
apure o ISS, PIS, COFINS, IRPJ e CSLL a recolher com base no lucro presumido
dos seguintes meses.

Mês/ano Receita de Vendas Receita de Serviços

Janeiro/2022 680.000,00 60.000,00
Fevereiro/2022 590.000,00 90.000,00
Março/2022 650.000,00 55.000,00
Abril/2022 590.000,00 25.000,00
Maio/2022 530.000,00 80.000,00
Junho/2022 660.000,00 40.000,00

8-) A empresa Baby Ltda obteve as seguintes receitas abaixo. Trimestralmente,

apura e recolhe o Imposto de Renda e a Contribuição social sobre o Lucro
Líquido com base sobre suas receitas. E mensalmente, apura e recolhe o PIS
s/faturamento, COFINS e o ISS. Com base nessas informações, apure o ISS, PIS,
COFINS, IRPJ e CSLL a recolher com base no lucro presumido dos seguintes.

Mês/ano Receita de Vendas Receita de Serviços

Janeiro/2022 764.877,56 42.353,33
Fevereiro/2022 583.846,22 70.389,55
Março/2022 633.222,47 45.098,99
Abril/2022 554.163,00 35.354,54
Maio/2022 520.123,65 60.267,87
Junho/2022 651.945,77 50.985,45
Julho/2022 600.112,99 40.364,23
Agosto/2022 580.744,87 70.756,44
Setembro/2022 630.543,66 45.098,44
Outubro/2022 550.098,99 35.123,33
 Novembro/2022 520.454,33 60.776,44
Dezembro/2022 676.456,44 50.876,99

9-) Suponhamos que a empresa Cotovelo Ltda, prestadora de serviços.

Trimestralmente, apura e recolhe o Imposto de Renda e a Contribuição social
sobre o lucro líquido com base sobre suas receitas. E mensalmente, apura e
recolhe o PIS s/faturamento, COFINS e o ISS. Com base nessas informações,
apure o ISS, PIS, COFINS, IRPJ e CSLL a recolher com base no lucro presumido
dos seguintes meses:

Janeiro/2022 = R$ 10.000,00
Fevereiro/2022 = R$ 9.500,00
Março/2022 = R$ 8.000,00
Abril/2022 = R$ 5.500,00
Maio/2022 = R$ 10.200,00
Junho/2022 = R$ 9.800,00
Julho/2022 = R$ 12.100,00
Agosto/2022 = R$ 18.600,00
Setembro/2022 = R$ 10.700,00
Outubro/2022 = R$ 9.900,00
Novembro/2022 = R$ 10.800,00
Dezembro/2022 = R$ 12.500,00