ENUNCIADO DO TRABALHO

ESTÁGIO SUPERVISIONADO I

DADOS DA EMPRESA

Razão social: Star Comércio de Móveis Ltda - ME

Natureza jurídica: Sociedade Empresária Limitada.

Início das atividades: 11/1/2021

A empresa comercializa móveis infantis, conforme Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) a

Atividade Primária: 4754-7/01 Comércio varejista de móveis

Regime de tributação: Lucro Presumido

IRPJ e CSLL trimestral da empresa (comércio):

% CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO % CÁLCULO TRIBUTO

IRPJ 8% 15%
CSLL 12% 9%
*RIR/2018 e Lei 9249/1995. *RIR/2018 e Lei 7689/1988

PIS e COFINS*: Regime de incidência cumulativa / pagamento mensal

PIS 0.65%
COFINS 3.00%

ICMS: 12.00% Revenda para dentro do PR

18.00% Consumidor Final

PERÍODO DE APURAÇÃO - IRPJ e CSLL

Trimestral - de 01/04/2022 a 30/06/2022.

Importante: para fins didáticos, considerar que não houve qualquer movimentação contábil nos meses d
Maio. Ou seja, considerar apenas os saldos do trimestre anterior e as movimentações de Junho (fatos co
para a apuração do trimestre atual.

INFORMAÇÕES DOS SÓCIOS

SÓCIO CARGO PRÓ-LABORE DEPENDENTES

Bruno Costa Gerente Administrativo R$ 4,000.00 1

Cláudia Moraes Gerente de Vendas R$ 4,000.00 0

Com base nos Fatos Contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariam
nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):

1) Implantação dos saldos iniciais (nos razonetes ou no sistema Fortes).

2) Contabilização de todos os fatos do período (na aba Livro Diário da planilha ou no sistema Fortes) e el
dos razonetes para cada conta movimentada no Livro Diário (para os alunos que realizarem o trabalho
exclusivamente na planilha).

3) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba "Fichas estoques" (para todos os alunos).

4) Cálculo da folha de pagamento na aba "Calc folha pgto", com base nas tabelas disponíveis na aba "Ta
INSS e IRRF" (para todos os alunos, ou seja, para quem estiver realizando o trabalho exclusivamente na
para aqueles que estiverem utilizando o sistema Fortes também).

5) Cálculo do valor devido referente a IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido, na aba "Calc Lucro P
(para todos os alunos).

6) Elaboração da Demonstração do Resultado do período (na aba "DR" para os alunos que estiverem rea
trabalho exclusivamente na planilha, ou geração do relatório pelo sistema e inclusão do mesmo na planilh
trabalho, para aqueles alunos que estiverem utilizando o sistema Fortes).

7) Encerramento das contas de resultado (para os alunos que estiverem utilizando exclusivamente a plan
necessário realizar os lançamentos no Livro diário e nos razonetes. Já para os alunos que estiverem utiliz
sistema Fortes, o encerramento das contas é realizado de forma automática pelo sistema ao solicitar o fe
do período).

8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes (para os alunos que desenvolverem
exclusivamente na planilha).
9) Elaboração do Balancete de verificação, na aba "Balancete" (para os alunos que desenvolverem o trab
exclusivamente na planilha).

10) Elaboração do Balanço Patrimonial (na aba "BP" para os alunos que estiverem utilizando exclusivam
planilha, ou a geração do relatório pelo sistema e inclusão do mesmo na planilha do trabalho, para os alu
estiverem utilizando o sistema Fortes).

* Serão pontuados: livro diário, Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial. Contudo, reco
fortemente que sejam feitos todos os cálculos e controles no desenvolvimento do trabalho.
 Legenda das cores das abas do trabalho:
Abas laranjas
Abas Verdes

Abas brancas

ômicas (CNAE) abaixo:

De acordo com a decisão do STF (Supremo Tribunal Federal) RE

574706, o valor do ICMS destacado em NF de venda, não
compõe base de cálculo para PIS e COFINS. Ou seja, é preciso
excluir o valor do ICMS destacado do total da venda, para
apurar a base de cálculo para PIS e COFINS.
 tábil nos meses de Abril e
e Junho (fatos contábeis)

não necessariamente

stema Fortes) e elaboração

arem o trabalho

os alunos).

níveis na aba "Tab e Calc

xclusivamente na planilha e

aba "Calc Lucro Presumido"

que estiverem realizando o

mesmo na planilha do

usivamente a planilha, é
ue estiverem utilizando o
ma ao solicitar o fechamento

e desenvolverem o trabalho
envolverem o trabalho

ando exclusivamente a
balho, para os alunos que

l. Contudo, recomenda-se
trabalho.
das cores das abas do trabalho:
Informações - não calcular nada nessas abas
Abas que serão pontuadas para nota do trabalho.
Abas que não valem nota, mas são essenciais para a
realização do trabalho.
 STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
BALANÇO PATRIMONIAL
EM 31/03/2022
EXPRESSO EM R$

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Banco conta movimento

Contas a receber
Clientes

Estoque
Mercadorias

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Imobilizado
Móveis e utensílios
Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados
Veículos
(-) Depreciação acumulada

PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores Nacionais
Fornecedores diversos

Obrigações Trabalhistas e Sociais

Salários a pagar
FGTS a recolher
INSS a recolher
IRRF a recolher
Pró-labore a pagar
Férias a pagar
13 salário a pagar

Contas a pagar
Telefone a pagar
Energia a pagar
Aluguel a pagar
Água a pagar

Obrigações Fiscais
ICMS a recolher
 PIS a recolher
COFINS a recolher

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Capital Subscrito
LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros acumulados

* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a contabilidade para
microentidades.
 Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar
a DR e o BP ao final de cada exercício social (anualmente),
mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais,
elaborar em períodos menores.

177572.84
106650.74
57379.11
57379.11

28481.63
28481.63

20790.00
20790.00

70922.10
70922.10
18340.00
13460.00
45700.00
-6577.90

177572.84 -
45069.69
5877.50
5877.50

32375.20
8104.00
1390.32
5275.80
329.96
8000.00
5300.07
3975.05

4625.99
150.00
1280.77
3000.00
195.22

2191.00
1680.00
 91.00
420.00

-
132503.15
120000.00
120000.00
12503.15
12503.15

contabilidade para
devem elaborar
nualmente),
gerenciais,
 STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
FATOS CONTÁBEIS E INSTRUÇÕES
JUNHO DE 2022

Informe no campo amarelo os 6 primeiros números do seu RA: 200747

VALOR TOTAL
FATO DATA DESCRIÇÃO DO FATO / INSTRUÇÕES
R$

5,430.57
Recebimento de clientes no valor de R$5.430,57, via boletos bancários,com a
1 6/3/2022 incidência de R$27,00 referente a tarifas de cobrança (despesas financeiras),
descontado da conta corrente da empresa. 27.00

Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, referente à

2 6/6/2022 aquisição de poltronas para amamentação, via transferência eletrônica (TED) para 2,800.00
conta bancária do fornecedor.

Venda de Mercadorias (controle ficha de estoque), conforme NF 87.461, ao consumidor

final Roberto Silva, CPF: 149.724.350-54. Recebimento via cartão de crédito à vista
(vencimento). Considere que a tarifa cobrada pelo Pagbank (administradora de cartões)
6,670.00
para vendas no crédito à vista é de 3% sobre o valor total da venda, sendo efetivado no
momento do repasse do valor ao lojista, em 30 dias. ICMS, PIS e COFINS incidentes
sobre a venda. Vendedora: Thaís Veiga (comissão).
3 6/8/2022
2 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue 1910.00
1 unidade - Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Super Plus 1960.00
2 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Alegria Móveis 2800.00

* Entrega realizada com veículo próprio da empresa.

Pagamento das contas de telefone, energia,aluguel e água, conforme valores identificados no BP do 1º

4 6/10/2022
trimestre de 2022, via banco.

5 6/14/2022 Pagamento realizado a fornecedor, via banco. 5,982.47

Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF. n°

11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01.
6,315.00
Pagamento de 20% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias. ICMS de 12%
incluso no valor das mercadorias.

6 6/16/2022 5 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue 2790.00
5 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue 3525.00

* Frete de R$450,00, a ser pago para a Transportadora Urbana Ltda., CNPJ:

04.259.568/0001-82, com vencimento para 30 dias, conforme CTE n. 447133. Incluso 450.00
ICMS de 12% no valor do frete (rateio às mercadorias com base na qtd de itens).

Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ:

42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado na ficha de estoque). Pagamento à
5,632.50
vista, via pix, deduzindo o valor já adiantado ao fornecedor em 06/06/2022 (fato contábil
7 6/22/2022 2). ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.
15 unidades - Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes
Baby 5632.50
* Frete por conta do fornecedor.

Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 16/06/2022 (fato contábil

1,116.00
6, referente à NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59.

8 6/28/2022 2 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue 1116.00
8 6/28/2022
* Frete R$250,00 sobre o valor das mercadorias devolvidas, a ser pago para a Transportadora Primos Ltda.,
CNPJ: 04.259.568/0001-82, pelo fornecedor das mercadorias, conforme CTE n. 88478. Incluso ICMS de 12%
no valor do frete. Obs: reconhecer como despesa de vendas a parcela do frete de aquisição, referente às
mercadorias devolvidas.

Realizar as contabilizações das despesas do mês 06/2022, conforme abaixo, sendo que 10% do valor de
cada despesa é apropriado às despesas administrativas e 90% às despesas com vendas.

9 6/30/2022 Telefone, referente ao mês 06/2022, com vencimento para 10/07/2022. 190.00
Energia, referente ao mês 06/2022, com vencimento para 10/07/2022. 1315.00
Aluguel, referente ao mês 06/2022, com vencimento para 10/07/2022. 3000.00
Água, referente ao mês 06/2022, com vencimento para 10/07/2022. 175.00

Efetuar todos cálculos e lançamentos contábeis referentes à folha de pagamento do mês 06/2022 (incluindo
10 6/30/2022
pró-labore), conforme dados e cálculos da aba "Calc folha pgto".

Efetuar a contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado, referente ao

mês 06/2022, no valor total de R$1.315,58, sendo que 10% do valor total é apropriado
11 6/30/2022 1,315.58
às despesas administrativas e 90% às despesas com vendas (considere a conta única
"depreciação acumulada").

Realizar a apuração e contabilização do ICMS movimentado no decorrer do mês 06/2022, considerando os

saldos finais a recuperar e a recolher. PIS e COFINS são cumulativos. (Quem fizer exclusivamente pela
12 6/30/2022
planilha, utiliza os saldos dos razonetes, já quem fizer utilizando o sistema Fortes, emite os relatórios razão
das contas envolvidas, para poder apurar os saldos).

Realizar a apuração e contabilização dos tributos IRPJ e CSLL referentes ao 2º trimestre de 2022, utilizando
13 6/30/2022
a aba "Calc Lucro Presumido" e o livro diário (todos os alunos).

Realizar a apuração do resultado do trimestre, elaborando a DR (aba "DR") e realizando o encerramento das
contas de resultado. Quem realizar o trabalho pelo sistema Fortes não precisa realizar lançamentos de
14 6/30/2022 encerramento no livro diário, o sistema faz de forma automática ao clicar na opção de encerramento do
período. Quem fizer pelo sistema tem a possibilidade de gerar de forma automática a DR, devendo incluir o
relatório neste arquivo do trabalho, em aba específica nomeada "DR".

Realizar o BP do trimestre (aba "BP"). Quem fizer pelo sistema tem a possibilidade de gerar de forma
15 6/30/2022
automática o BP, devendo incluir o relatório neste arquivo do trabalho, em aba específica nomeada "BP".
 STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
LIVRO DIÁRIO
JUNHO DE 2022

Atenção: os lançamentos no livro diário devem ser feitos de primeira fórmula (1 débito e 1 crédito

DATA FATO CÓDIGO CONTA DESCRIÇÃO DA CONTA

Bancos Conta Movimento

Clientes
6/3/2022 1

Despesas Financeiras

Banco Conta Movimento

 DE MÓVEIS LTDA - ME
RO DIÁRIO
HO DE 2022

de primeira fórmula (1 débito e 1 crédito para cada laçamento).

HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO

5,430.57
Recebimento de clientes, via boleto bancário
5,430.57

27.00
Tarifa Bancária sobre recebimentos via boleto
27.00
 CUSTO TOTAL

MERCADORIAS

ICMS - 12%

CUSTO -
MERCADORIAS

FRETE

ICMS - 12%

CUSTO FRETE -

CUSTO TOTAL: -

CUSTO TOTAL

MERCADORIAS

ICMS - 12%

CUSTO -

DEVOLUÇÃO:

ICMS - 12%
CUSTO DEV: -

DEVOLUÇÃO:

FRETE

ICMS - 12%:

CUSTO DO FRETE: -
5,457.57 5,457.57 -
 5 unidades - Berço mini cama
5 unidades - Cômoda infantil 5 com capitonê - Cor: branco -
gavetas - Cor: branco - Marca: Blue Marca: Blue

MERCADORIAS MERCADORIAS

ICMS - 12% ICMS - 12%

CUSTO - CUSTO -
MERCADORIAS MERCADORIAS

FRETE FRETE

ICMS - 12% ICMS - 12%

CUSTO FRETE - CUSTO FRETE -

CUSTO TOTAL: - CUSTO TOTAL: -

 RAZONETES

Banco conta movimento Clientes Mercadorias

57379.11 28481.63 20790.00

Equipamentos de
Processamento
Móveis e utensílios Eletrônico de Dados Veículos
18,340.00 13,460.00 45,700.00
(-) Depreciação acumulada Fornecedores diversos Salários a pagar
6,577.90 5,877.50 8,104.00

FGTS a recolher INSS a recolher IRRF a recolher

1,390.32 5,275.80 329.96
 STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - M
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE

Referente ao período de Junho de 2022, em

Critério de Avaliação de Estoque: Custo médio ponderado (média ponderada móvel)

Atenção: as compras e vendas de mercadorias devem ser contabilizadas na conta única "Mercado

TOTAL DO ESTOQUE EM MAR/2022: 20,790.00

Item: Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue

ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT.
4/1/2022 Saldo inicial

Item: Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue

ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT.
4/1/2022 Saldo inicial
Item: Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue

ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTD. QTD.
UNIT. TOTAL UNIT.
4/1/2022 Saldo inicial

Item: Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby

ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTD. QTD.
UNIT. TOTAL UNIT.
EIS LTDA - ME
E ESTOQUE

o de 2022, em R$

nica "Mercadorias", ou seja, não há conta contábil específica para cada mercadoria.

SAÍDA SALDO
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE
TOTAL UNIT. TOTAL
10 478.5 4,785.00

SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE
TOTAL UNIT. TOTAL
10 980.00 9800.00
SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTD.
TOTAL UNIT. TOTAL
10 620.50 6,205.00

by

SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTD.
TOTAL UNIT. TOTAL
 STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA -
PLANILHA DE CÁLCULO DA FOLHA DE PAG

Referente ao período de Junho de 2022, e

Atenção:
Efetuar as contabilizações por departamento (despesa com vendas e despesa administrativa).

TOTAL DO
DEPARTAMENTO VENDAS VENDAS VENDAS DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
DE VENDAS
FUNCIONÁRIO THAÍS VEIGA NICOLE BRAZ FERNANDO JOSÉ ESTHER VITTI
CARGO VENDEDORA VENDEDOR ENTREGADOR AUX. FINANCEIRO
JORNADA DE TRABALHO/MÊS 220 220 220 220
DATA CONTRATAÇÃO 11/1/2021 11/1/2021 11/1/2021 11/1/2021
SALÁRIO FIXO R$ 2,500.00 R$ 2,500.00 R$ 2,000.00 R$ 2,300.00
COMISSÃO SOBRE VENDAS MÊS 3% 3% - -
VENDAS NO MÊS R$ - R$ -
NÚMERO DE DEPENDENTES 0 0 0 1

REMUNERAÇÃO
Salário Fixo R$ -
Comissão R$ -
DSR sobre comissão R$ -
SALÁRIO BRUTO R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

DESCONTOS - CONSIDERANDO INSS PROGRESSIVO

(-) INSS Salário (descontado) R$ -
(-) IRRF Salário (descontado) R$ -
TOTAL DE DESCONTOS R$ -
(+) SALÁRIO FAMÍLIA R$ -
SALÁRIO LÍQUIDO R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

ENCARGOS/DESPESAS
INSS PATRONAL (20%)
FGTS (8%)

*De acordo com a NBC TG 1002, os valores referentes a férias e 13 salário,

sim obrigações a pagar (exemplo: 13 a pagar e férias a pagar).
FÉRIAS + 13º SALÁRIO E ENCARGOS - MENSAL*
Férias + 1/3 R$ -
INSS s/ Férias - 20% R$ -
FGTS s/ Férias - 8% R$ -
13º Salário R$ -
INSS s/ 13º Salário - 20% R$ -
FGTS s/ 13º Salário - 8% R$ -

PRÓ-LABORE
INSS - 11% IRRF
PRÓ-LABORE CARGO TIPO GASTO BRUTO
Sócio Bruno Costa Ger. Administrativo Despesa Adm.
Sócia Cláudia Moraes Ger. Vendas Despesa Vendas
TOTAL: R$ - R$ - R$ -

INSS PATRONAL S/ PRÓ-LABORE

Tipo gasto Pró-labore Alíquota INSS Valor INSS
Despesa Adm. 20%
Despesa Vendas 20%
RCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
CULO DA FOLHA DE PAGAMENTO

íodo de Junho de 2022, em R$

Jun-22
Dias úteis
Dias não úteis
TOTAL DO
TOTAL GERAL
DEPARTAMENTO
DA FOLHA
ADM

R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
 R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -

alores referentes a férias e 13 salário, calculados com base na folha mensal, NÃO devem ser reconhecidos como provisões e
a pagar e férias a pagar).

R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -

VALOR LÍQUIDO

R$ -
R$ -
R$ -
 TABELAS PARA CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO - 20

TABELA DO INSS

Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/seus-direitos-e-deveres/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-c

TABELA DO SALÁRIO FAMÍLIA

Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/salario-familia/valor-limite-para-direito-ao-salario-familia

TABELA DO IRRF
Fonte: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/irpf-imposto-de-renda-pessoa-fisica#tabe

Fonte: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/irpf-imposto-de-renda-pessoa-fisica#dedu
GAMENTO - 2022 CÁLCULO

INSS

%
faixa 1 até R$ 1,212.00 7.5%

faixa 2 até R$ 2,427.35 9%

faixa 3 até R$ 3,641.03 12%

faixa 4 até R$ 7,087.22 14%

a-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal

IRPF

%
faixa 1 até R$ 1,903.98 0.0%

faixa 2 até R$ 2,826.65 7.5%

faixa 3 até R$ 3,751.05 15%

faixa 4 até R$ 4,664.68 22.5%

faixa 5 acima R$ 4,664.69 27.5%

enda-pessoa-fisica#tabelas-de-incid-ncia-mensal

enda-pessoa-fisica#dedu--o-mensal-por-dependente
 CÁLCULO INSS E IRRF

VALOR DA FAIXA INSS

R$ - R$ -

R$ - R$ -

R$ - R$ -

R$ - R$ -
R$ -

R$ -

Funcionários Pró-labore

DEDUÇÃO DEPENDENTES DEDUÇÃO DEPENDENTES

BASE IRRF R$ - BASE IRRF
VALOR DA FAIXA IRRF
R$ - R$ - faixa 1

R$ - R$ - faixa 2

R$ - R$ - faixa 3

R$ - R$ - faixa 4

R$ - R$ - faixa 5
R$ -
R$ -
 Preencher com valores
Total ref. INSS/IRRF

Funcionários Sócios
SALÁRIO BRUTO SALÁRIO BRUTO
(-) INSS R$ - (-) INSS R$ -
(-) IRRF R$ - (-) IRRF R$ -
SALÁRIO LÍQUIDO R$ - SALÁRIO LÍQUIDO R$ -

ó-labore

R$ -
% VALOR DA FAIXA IRRF
até R$ 1,903.98 0.0% R$ - R$ -

até R$ 2,826.65 7.5% R$ - R$ -

até R$ 3,751.05 15% R$ - R$ -

até R$ 4,664.68 22.5% R$ - R$ -

acima R$ 4,664.69 27.5% R$ - R$ -

R$ -
R$ -
 STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
CÁLCULO DO IRPJ E CSLL - LUCRO PRESUMIDO
DE 01/04/2022 A 30/06/2022

Atenção: apuração referente ao trimestre, contudo, para fins didáticos, só houve

movimentação contábil ref. a 06/2022.

IRPJ
(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS
(-) Vendas Canceladas
(-) Desconto incondicionais
(=) Base para cálculo do Lucro Presumido
(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)
(=) Lucro Presumido
(X) Alíquota tributo (enunciado)
(=) IRPJ

CSLL
(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS
(-) Vendas Canceladas
(-) Desconto incondicionais
(=) Base para cálculo do Lucro Presumido
(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)
(=) Lucro Presumido
(X) Alíquota tributo (enunciado)
(=) CSLL
 STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
DE 01/04/2022 A 30/06/2022
EXPRESSO EM R$

RECEITA BRUTA
Venda de Mercadorias
(-) DEDUÇÕES À RECEITA BRUTA
Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções
(=) RECEITA LÍQUIDA
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida
(=) RESULTADO BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
(-) Despesas com vendas
(-) Despesas administrativas
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
(+/-) RESULTADO FINANCEIRO
(-) Despesas Financeiras
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS S/ LUCRO
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO

* Estrutura da DR conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a contabilidade para microentidades.
- ME
DO Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar
a DR e o BP ao final de cada exercício social (anualmente),
mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais,
elaborar em períodos menores.

lidade para microentidades.

devem elaborar
nualmente),
gerenciais,
STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

Situação em 30/06/2022, em R$

SALDO
CONTAS
DEVEDOR CREDOR
TOTAL: - -
-
 STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
BALANÇO PATRIMONIAL

EM 30/06/2022

EXPRESSO EM R$

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Banco conta movimento

Contas a receber
Clientes
Pagbank - vendas recebidas via cartão

Estoque
Mercadorias

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Imobilizado
Veículos
Móveis e utensílios
Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados
(-) Depreciação acumulada

PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores Nacionais
Fornecedores Diversos

Obrigações Trabalhistas e Sociais

Salários a pagar
FGTS a recolher
INSS a recolher
IRRF a recolher
Pró-labore a pagar
Férias a pagar
13 salário a pagar

Contas a pagar
Telefone a pagar
Energia a pagar
Aluguel a pagar
Água a pagar
 Fretes a pagar

Obrigações Fiscais
ICMS a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IRPJ a Pagar
CSLL a Pagar

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Capital Subscrito
LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros acumulados
(-) Prejuízos acumulados

* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a contabilidade para
microentidades.
ME

Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a D

exercício social (anualmente), mas podem, conforme necessidad
em períodos menores.

0.00
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em elaborar a DR e o BP ao final de cada
me necessidade e para fins gerenciais, elaborar