Trabalho Do Lucro Presumido

ENUNCIADO DO TRABALHO
ESTÁGIO SUPERVISIONADO I
DADOS DA EMPRESA
Razão social: Lisboa Comércio de Móveis Ltda - ME
Natureza jurídica: Sociedade Empresária Limitada.
Início das atividades: 01/11/2022
A empresa comercializa móveis infantis, conforme Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) a
Atividade Primária: 4754-7/01 Comércio varejista de móveis
Regime de tributação: Lucro Presumido
IRPJ e CSLL trimestral da empresa (comércio):
% CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO % CÁLCULO TRIBUTO

IRPJ 8% 15%
CSLL 12% 9%
*RIR/2018 e Lei 9249/1995. *RIR/2018 e Lei 7689/1988
PIS e COFINS*: Regime de incidência cumulativa / pagamento mensal
PIS 0.65%
COFINS 3.00%
ICMS: 12.00% Revenda para dentro do PR

18.00% Consumidor Final
PERÍODO DE APURAÇÃO - IRPJ e CSLL
Trimestral - de 01/04/2023 a 30/06/2023.
Importante: para fins didáticos, considerar que não houve qualquer movimentação contábil nos meses d
Maio. Ou seja, considerar apenas os saldos do trimestre anterior e as movimentações de Junho (fatos co
para a apuração do trimestre atual.
INFORMAÇÕES DOS SÓCIOS
SÓCIO CARGO PRÓ-LABORE DEPENDENTES
Esther Silveira Gerente Administrativo R$ 4,500.00 0
Thiago Soares Gerente de Vendas R$ 4,500.00 2
Com base nos Fatos Contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariam
nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):
1) Implantação dos saldos iniciais nos razonetes.
2) Contabilização de todos os fatos do período na aba Livro Diário da planilha e elaboração dos razonete
cada conta movimentada no Livro Diário.
3) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba "Fichas estoques".
4) Cálculo da folha de pagamento na aba "Calc folha pgto", com base nas tabelas disponíveis na aba "Ta
INSS e IRRF".
5) Cálculo do valor devido referente a IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido, na aba "Calc Lucro
Presumido".
6) Elaboração da Demonstração do Resultado do período na aba "DR".
7) Encerramento das contas de resultado, sendo necessário realizar os lançamentos no Livro diário e nos
razonetes.
8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes.
9) Elaboração do Balancete de verificação, na aba "Balancete".

10) Elaboração do Balanço Patrimonial na aba "BP".
* Serão pontuados: livro diário, cálculo da folha de pagamento, Demonstração do Resultado e Bala
Patrimonial. Contudo, recomenda-se fortemente que sejam feitos todos os cálculos e controles no
desenvolvimento do trabalho.
Legenda das cores das abas do trabalho:
Abas laranjas Informações - não calcular nada nessas abas
Abas Verdes Abas que serão pontuadas para nota do trabalho.
Abas que não valem nota, mas são essenciais para a
Abas brancas realização do trabalho.
ômicas (CNAE) abaixo:
De acordo com a decisão do STF (Supremo Tribunal

Federal) RE 574706, o valor do ICMS destacado em NF
de venda, não compõe base de cálculo para PIS e
COFINS. Ou seja, é preciso excluir o valor do ICMS
destacado do total da venda, para apurar a base de
cálculo para PIS e COFINS.
tábil nos meses de Abril e

e Junho (fatos contábeis)
não necessariamente
ção dos razonetes para
níveis na aba "Tab e Calc
aba "Calc Lucro
Livro diário e nos

Resultado e Balanço
os e controles no
LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
BALANÇO PATRIMONIAL
EM 31/03/2023
EXPRESSO EM R$
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Banco conta movimento
Contas a receber
Clientes
Estoque
Mercadorias
ATIVO NÃO CIRCULANTE

Imobilizado
Móveis e utensílios
Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados
Veículos
(-) Depreciação acumulada
PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores Nacionais
Fornecedores diversos
Obrigações Trabalhistas e Sociais

Salários a pagar
FGTS a recolher
INSS a recolher
IRRF a recolher
Pró-labore a pagar
Férias a pagar
13 salário a pagar
Contas a pagar
Telefone a pagar
Energia a pagar
Aluguel a pagar
Água a pagar
Obrigações Fiscais
ICMS a recolher
PIS a recolher
COFINS a recolher
IRPJ a pagar
CSLL a pagar
PASSIVO NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Capital Subscrito
LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros acumulados
* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a

contabilidade para microentidades.
Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a DR e
o BP ao final de cada exercício social (anualmente), mas podem,
conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em períodos
menores.
239521.40
164142.30
112111.35
112111.35
38815.35
38815.35
13215.60
13215.60
75379.10
75379.10
28500.00
15300.00
38000.00
-6420.90
239521.40 -
54765.52
8570.50
8570.50
29969.87
6982.54
680.92
5377.55
1066.63
7587.13
4728.63
3546.47
5729.95
177.00
1830.80
3500.00
222.15
10495.20
7200.00
343.20
1584.00
720.00
648.00
-
184755.88
150000.00
150000.00
34755.88
34755.88
elaborar a DR e
as podem,
em períodos
FATOS CONTÁBEIS E INSTRUÇÕES
JUNHO DE 2023
Informe no campo amarelo os 6 primeiros números do seu RA:
BLOCO DE
CORREÇÃO FATO DATA DESCRIÇÃO DO FATO / INSTRUÇÕES
DOS LÇTOS
Recebimento de clientes no valor de R$14.350,50, via boletos bancários,com a

1 01/06/2023 incidência de R$28,50 referente a tarifas de cobrança (despesas financeiras),
descontado da conta corrente da empresa.
Pagamento das contas de telefone, energia,aluguel e água, conforme valores identificados no BP do 1º

2 02/06/2023
trimestre de 2023, via banco.
Recebimentos e
pagamentos
3 05/06/2023 Pagamento realizado a fornecedor, via banco.
Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, referente à

4 06/06/2023 aquisição de poltronas para amamentação, via transferência eletrônica (TED) para
conta bancária do fornecedor.
Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF. n°

11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01.
Pagamento de 30% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias. ICMS de 12%
incluso no valor das mercadorias.
5 08/06/2023 4 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue
4 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue
* Frete de R$350,00, a ser pago para a Transportadora Urbana Ltda., CNPJ:

04.259.568/0001-82, com vencimento para 30 dias, conforme CTE n. 447133. Incluso
Compras e ICMS de 12% no valor do frete (rateio às mercadorias com base na qtd de itens).
devolução de
compras Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ:
42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado na ficha de estoque). Pagamento à
vista, via pix, deduzindo o valor já adiantado ao fornecedor em 06/06/2023 (fato contábil
6 12/06/2023 4). ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.
10 unidades - Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes
Baby
* Frete por conta do fornecedor.
Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 12/06/2023 (fato contábil

6) referente à NF. n° 46.122, de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01.
7 14/06/2023
4 unidades - Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby
Venda de Mercadorias (controle ficha de estoque), conforme NF 87.461, ao consumidor

final Fábio Silva, CPF: 149.724.350-54. Recebimento via cartão de crédito à vista
(vencimento). Considere que a tarifa cobrada pelo Pagbank (administradora de cartões)
para vendas no crédito à vista é de 2% sobre o valor total da venda, sendo efetivado no
momento do repasse do valor ao lojista, em 30 dias. ICMS, PIS e COFINS incidentes
sobre a venda. Vendedora: Paola Silva (comissão).
Vendas 8 16/06/2023
2 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue
2 unidades - Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Super Plus
2 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Alegria Móveis
* Entrega realizada com veículo próprio da empresa.

Realizar as contabilizações das despesas do mês 06/2023, conforme abaixo, sendo que 15% do valor de
cada despesa é apropriado às despesas administrativas e 85% às despesas com vendas.
9 30/06/2023
Telefone, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023.
Energia, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023.
Aluguel, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023.
Apropriação de
despesas Água, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023.
Efetuar a contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado, referente ao

mês 06/2023, no valor total de R$1.284,18, sendo que 10% do valor total é apropriado
10 30/06/2023
às despesas administrativas e 90% às despesas com vendas (considere a conta única
"depreciação acumulada").
Contabilização
Efetuar todos cálculos e lançamentos contábeis referentes à folha de pagamento do mês 06/2023 (incluindo
da folha de 11 30/06/2023
pró-labore), conforme dados e cálculos da aba "Calc folha pgto".
pagamento
Realizar a apuração e contabilização do ICMS movimentado no decorrer do mês 06/2023, considerando os

12 30/06/2023
saldos finais a recuperar e a recolher. PIS e COFINS são cumulativos.
Apuração dos
tributos
Realizar a apuração e contabilização dos tributos IRPJ e CSLL referentes ao 2º trimestre de 2023, utilizando
13 30/06/2023
a aba "Calc Lucro Presumido" e o livro diário.
Apuração do Realizar a apuração do resultado do trimestre, elaborando a DR (aba "DR") e realizando o encerramento da
14 30/06/2023
trimestre contas de resultado.
sem
15 30/06/2023 Realizar o BP do trimestre (aba "BP").
lançamentos
210593
VALOR TOTAL
R$
14,350.50
28.50
dentificados no BP do 1º
5,780.93
3,500.00
5,052.00
2152.00
2900.00
350.00
3,955.00
3955.00
1,582.00
1582.00
8,920.00
2040.00
3780.00
3100.00
endo que 15% do valor de
om vendas.
177.00
1950.00
3500.00
250.00
1,284.18
to do mês 06/2023 (incluindo
ês 06/2023, considerando os
º trimestre de 2023, utilizando
ealizando o encerramento das

LIVRO DIÁRIO
JUNHO DE 2023
Atenção: os lançamentos no livro diário devem ser feitos de primeira fórmula (1 débito e 1 crédito para ca
DATA FATO CÓDIGO CONTA DESCRIÇÃO DA CONTA
01/06/2023 1 1.1.1.02 Bancos Conta Movimento
1.1.2.01 Clientes
3.2.3 Despesas Financeiras
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento
02/06/2023 2 2.1.3.01 Telefone a Pagar
2.1.3.02 Energia a Pagar
2.1.3.03 Aluguel a Pagar

2.1.3.04 Água a Pagar
05/06/2023 2.1.1.01 Fornecedores Diversos
06/06/2023 4 1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros
08/06/2023 5 1.1.3.01 Mercadorias
1.1.3.01 Mercadorias
2.1.1.01 Fornecedores Diversos
1.1.5.01 ICMS a Recuperar
2.1.3.05 Fretes a Pagar
12/06/2023 6 1.1.3.01 Mercadorias
1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros
14/06/2023 7 1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros

1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros
16/06/2023 8 1.1.2.02 Pagbank - Vendas Recebidas Via Cartão
3.1.1.01 Venda de Mercadorias
1.1.2.02 Pagbank - Vendas Recebidas Via Cartão
3.1.2.01 Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções
2.1.4.01 ICMS a Recolher
2.1.4.02 PIS a Recolher

2.1.4.03 COFINS a Recolher
3.2.1.01 CMV - Custo da Mercadoria Vendida
30/06/2023 9 3.2.2.02 Despesas Administrativas
2.1.3.01 Telefone a Pagar
3.2.2.01 Despesas com Vendas
2.1.3.01 Telefone a Pagar
3.2.2.02 Despesas Administrativas

30/06/2023 10 3.2.2.02 Despesas Administrativas
1.2.3.04 (-) Depreciação Acumulada

1.2.3.04 (-) Depreciação Acumulada
11 3.2.2.01 Despesas com Vendas
2.1.2.01 Salários a Pagar
2.1.2.03 INSS a Recolher
2.1.2.04 IRRF a Recolher
2.1.2.02 FGTS a recolher

2.1.2.06 Férias a Pagar
2.1.2.07 13 Salário a Pagar

2.1.2.06 Férias a Pagar

2.1.2.07 13 Salário a Pagar
2.1.2.05 Pró-labore a Pagar


12 2.1.4.01 ICMS a Recolher
13 3.2.4.01 IRPJ Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
2.1.4.04 IRPJ a Pagar
3.2.4.02 CSLL - Contribuição Social
2.1.4.05 CSLL a Pagar
3.1.1.01 Venda de Mercadorias
6.1 Apuração do Exercício

3.2.1.01 CMV - Custo da Mercadoria Vendida
3.2.4.01 IRPJ - Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
3.2.4.02 CSLL - Contribuição Social
2.3.3.02 (-) Prejuízos Acumulados

DE MÓVEIS LTDA - ME
DIÁRIO
DE 2023
primeira fórmula (1 débito e 1 crédito para cada laçamento).
HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
Recebimento de cliente, via boleto bancário

14,350.50
14,350.00
Despesas bancárias de recebimento de boleto

28.50
28.50
Conta de telefone
177.00
177.00
Conta de Energia
1,830.80
1,830.80
Aluguel
3,500.00
3,500.00
Conta de Água
222.15
222.15
Pagamento a fornecedor
5,780.93
5,780.93
Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ:

42.995.531/0001-01, referente à aquisição de poltronas para 3,500.00
amamentação, via transferência eletrônica (TED) para conta
bancária do fornecedor. 3,500.00
Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na 1,515.60

ficha de estoque), NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis,
CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01.
1,515.60
Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na 3,536.40

3,536.40 CUSTO TOTAL
MERCADORIAS 5,052.00
Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na 606.24 ICMS - 12% 606.24

606.24 CUSTO 4,445.76
Frete de R$350,00, a ser pago para a Transportadora 350.00
Urbana Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, com vencimento
para 30 dias, conforme CTE n. 447133.
350.00
Frete de R$350,00, a ser pago para a Transportadora 42.00

Urbana Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, com vencimento
para 30 dias, conforme CTE n. 447133.
42.00 MERCADORIAS 5,052.00
FRETE 350.00
Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby 3,500.00 ICMS - 12% 42.00
Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122
3,500.00 CUSTO FRETE 308.00
CUSTO TOTAL: 4,753.76
Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby 455.00

Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122
455.00 CUSTO TOTAL
MERCADORIAS 3,955.00
ICMS a recuperar ref. Aquisição de poltronas para

474.60 ICMS - 12% 474.60
amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ:
42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122
474.60 CUSTO 3,480.40
Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada 1,392.16

em 12/06/2023 (fato contábil 6) referente à NF. n° 46.122,
de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01.
Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada
1,392.16
Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada 189.84

189.84 DEVOLUÇÃO: 1,582.00
ICMS - 12% 189.84

Venda de Mercadorias (controle ficha de estoque), conforme
NF 87.461, ao consumidor final Fábio Silva, CPF: 8,920.00 CUSTO DEV: 1,392.16
149.724.350-54. Recebimento via cartão de crédito à vista
(vencimento). 8,920.00
178.40
Tarifa cobrada pelo Pagbank para vendas a crédito 2%
178.40
1,605.60
ICMS S/ Vendas
1,605.60
47.54
PIS S/ Venda
47.54
219.43
CONFINS S/ Vendas
219.43
3,799.25
Baixa no estoque Ref. mercadoria vendida
3,799.25
26.55
Despesas com telefone ref. mês 06/2023
26.55
150.45
Despesas com telefone ref. mês 06/2023
150.45
292.50
Despesas com Energia ref. mês 06/2023
292.50
1,657.50
Despesas com Energia ref. mês 06/2023
1,657.50
525.00
Despesas com Aluguel ref. mês 06/2023
525.00
2,975.00
Despesas com Aluguel ref. mês 06/2023
2,975.00
37.50
Despesas com Água ref. mês 06/2023
37.50
212.50
Despesas com Água ref. mês 06/2023
212.50
128.42
Depreciação referente ao mês 06/2023
128.42
1,155.76
1,155.76
Salário do departamento de vendas, referente ao mês 3,314.62

06/2023
3,314.62
INSS de funcionário sobre Salário do departamento de 300.82

vendas, referente ao mês 06/2023
300.82
IRRF de funcionário sobre Salário do departamento de 53.42

vendas, referente ao mês 06/2023
53.42
INSS patronal sobre Salário do departamento de vendas, 662.92

referente ao mês 06/2023
662.92
FGTS sobre Salário do departamento de vendas, referente 265.17

ao mês 06/2023
265.17
Apropriação de férias do departamento de vendas, referente 368.29
ao mês 06/2023
368.29
Apropriação de INSS S/ férias do departamento de vendas,

referente ao mês 06/2023 73.66
73.66
Apropriação de FGTS S/ férias do departamento de vendas,

29.46
Apropriação do 13 do departamento de vendas, referente ao

mês 06/2023 276.22
276.22
Apropriação do INSS s/ 13 do departamento de vendas,

55.24
Apropriação do FGTS s/ 13 do departamento de vendas,

22.10
Salário do departamento administrativo , referente ao mês 2,250.00
06/2023
2,250.00
INSS de funcionário sobre Salário do departamento de 182.70

administrativo, referente ao mês 06/2023
182.70
INSS patronal sobre Salário do departamento de 450.00

administrativo, referente ao mês 06/2023
450.00
FGTS sobre Salário do departamento de administrativo, 180.00

180.00
Apropriação de férias do departamento de administrativo, 250.00

250.00
Apropriação de INSS S/ férias do departamento de

administrativo, referente ao mês 06/2023 50.00
50.00
Apropriação de FGTS S/ férias do departamento de

20.00
Apropriação do 13 do departamento de administrativo,

187.50
Apropriação do INSS s/ 13 do departamento de

37.50
Apropriação do FGTS s/ 13 do departamento de

15.00
Pró labore vendas referente ao mês 06/2023

4,500.00
4,500.00
INSS descontado no pró-labore vendas referente ao mês
06/2023 495.00
495.00
IRRF descontado no pró-labore vendas referente ao mês

06/2023 173.47
173.47
Pró labore administrativo referente ao mês 06/2023

4,500.00
4,500.00
IRRF descontado no pró-labore administrativo referente ao

mês 06/2023 249.40
249.40
INSS descontado no pró-labore administravo referente ao

mês 06/2023 495.00
495.00
INSS patronal sobre pró – labore vendas do mês 06/2023

900.00
900.00
INSS patronal sobre pró – labore administrativo do mês
06/2023 900.00
900.00
Apuração ICMS ref. 06/2023

933.00
933.00
Imposto de renda ref. segundo trimestre de 2023

107.04
107.04
CSLL REF. 2 Trimestre de 2023

96.34
96.34
Apuração do período
8,920.00
8,920.00
32,350.46
1,872.58
3,799.25
9,849.97
16,596.79
28.50
107.04
96.34
23,430.46
23,430.46
150,477.91 150,477.41 0.50
4 unidades - Berço mini cama
4 unidades - Cômoda infantil 5 com capitonê - Cor: branco -
gavetas - Cor: branco - Marca: Blue Marca: Blue
MERCADORIAS 2,152.00 MERCADORIAS 2,900.00
ICMS - 12% 258.24 ICMS - 12% 348.00
CUSTO 1,893.76 CUSTO 2,552.00

MERCADORIAS 2,152.00 MERCADORIAS 2,900.00
FRETE 175.00 FRETE 175.00
ICMS - 12% 21.00 ICMS - 12% 21.00
CUSTO FRETE 154.00 CUSTO FRETE 154.00
CUSTO TOTAL: 2,047.76 CUSTO TOTAL: 2,706.00

RAZONETES
Banco conta movimento Clientes Mercadorias

SI 112111.35 28.50 1 SI 38815.35 14,350.00 1 13215.60 606.24 5
1 14,350.50 177.00 2 sf 24,465.35 5 1,515.60 42.00 5
3 5,780.93 1,830.80 2 5 3,536.40 474.60 6
saldo 132242.78 3,500.00 2 5 350.00 1,392.16 7
222.15 2 6 3,500.00 3,799.25 8
3,500.00 4 6 455.00 6,314.25
1,515.60 5 22572.6
455.00 6 sf 16258.3511111
11,229.05
saldo f 121013.73
Móveis e utensílios Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados (-) Depreciação acumulada

28500.00 15300.00 - 6,420.90
128.42 10
1,155.76
- 5,136.72
Fornecedores diversos Salários a pagar FGTS a recolher
8,570.50 3 6,982.54 680.92
3,536.40 5 3,314.62 11 265.17 11
12,106.90 11 300.82 2,250.00 29.46
11 53.42 12,547.16 180.00
182.70 20.00
536.94 15.00
sf -12010.2153846 1,190.55
INSS a recolher IRRF a recolher Pró-labore a pagar

5,377.55 1,066.63 7,587.13
300.82 11 53.42 11 4,500.00
662.92 73.66 495.00 4,500.00
55.24 173.47 173.47 16,587.13
182.70 249.40 249.40
450.00 900.00 495.00
50.00 2,516.58 1412.87
37.50 sf -15174.26
495.00
495.00
900.00
9,006.74
Férias a pagar 13 salário a pagar Telefone a pagar

4,728.63 3,546.47 177.00 2
368.29 11 276.22 11 26.55 9
250.00 187.50 150.45
5,346.92 4,010.19 354.00
Energia a pagar Aluguel a pagar Água a pagar

1,830.80 2 3,500.00 2 222.15 2
292.50 9 525.00 9 37.50 9
1,657.50 2,975.00 212.50
3,780.80 7,000.00 472.15
ICMS a recolher PIS a recolher COFINS a recolher

7,200.00 343.20 1,584.00
1,605.60 8 47.54 8 219.43 8
- 8,805.60 saldo 390.74 1,803.43
apur. 933.00 -
7,872.60 SF
IRPJ a pagar CSLL a pagar Capital Subscrito
720.00 648.00 150,000.00
Lucros acumulados Despesas Financeira Adiantamento a Terceiros

34,755.88 1 28.50 4 3500.00
7 1,392.16 3,500.00 6
28.50 7 189.84
ICMS a recuperar Frete a pagar Pagbank - Vendas Recebidas Via Cartão
5 606.24 189.84 7 350.00 5 8920.00
5 42.00
6 474.60 -
saldo 1122.84 189.84
933.00 apur.
Venda de Mercadorias Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções CMV

8,920.00 8 1605.60 3,799.25
8,920.00 saldo 8 47.54
Apur. 8,920.00 8 219.43
1872.5756
1,872.58 3,799.25
Despesa Administrativa Despesas com Vendas Apuração do período
9 26.55 9 150.45 32350.46 8,920.00
292.50 1,657.50 23,430.46
525.00 2,975.00 23,430.46
37.50 212.50
10 128.42 10 1,155.76
2,250.00 11 3,314.62
450.00 11 662.92
180.00 11 265.17
250.00 368.29
50.00 73.66
20.00 29.46
187.50 276.22
37.50 55.24
15.00 4,500.00
4,500.00 900.00
900.00 16596.7931966 16,596.79
9849.968 9,849.97
LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - M
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
Referente ao período de Junho de 2023, em
Critério de Avaliação de Estoque: Custo médio ponderado (média ponderada móvel)

Atenção: as compras e vendas de mercadorias devem ser contabilizadas na conta única "Mercado
TOTAL DO ESTOQUE EM MAR/2023: 13,215.60
Item: Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue
ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT.
01/04/2023 Saldo inicial
08/06/2023 Compra 4 473.44 1,893.76
Frete sobre compra 154.00
16/06/2023 Venda 2 494.31
Item: Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue
ENTRADA SAÍDA
QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT.
08/06/2023 Compra 4 638.00 2,552.00
Frete sobre compra 154.00
16/06/2023 Venda 2 795.11
Item: Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue
ENTRADA SAÍDA
QTD. QTD.
UNIT. TOTAL UNIT.
16/06/2023 Venda 2 610.20
Item: Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby
ENTRADA SAÍDA
QTD. QTD.
UNIT. TOTAL UNIT.
12/06/2023 Compra 10 348.04 3,480.40
14/06/2023 Devolução de compra 4 348.04 1,392.16
VEIS LTDA - ME
E ESTOQUE
o de 2023, em R$
nica "Mercadorias", ou seja, não há conta contábil específica para cada mercadoria.
SAÍDA SALDO
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE
TOTAL UNIT. TOTAL
8 485.50 3,884.00
12 481.48 5,777.76
12 494.31 5,931.76
988.63 10 494.31 4,943.13
SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE
TOTAL UNIT. TOTAL
5 890.00 4450.00
9 778.00 7,002.00
9 795.11 7,156.00
1,590.22 7 795.11 5,565.78
SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTD.
TOTAL UNIT. TOTAL
8 610.20 4,881.60
1,220.40 6 610.20 3,661.20
by
SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTD.
TOTAL UNIT. TOTAL
10 348.04 3,480.40
6 348.04 2,088.24
PLANILHA DE CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAME
Referente ao período de Junho de 2023, em R$
Atenção: 06/23
Efetuar as contabilizações por departamento (despesa com vendas e despesa administrativa). Dias úteis 26
Dias não úteis 4
TOTAL DO TOTAL DO
TOTAL GERAL
DEPARTAMENTO VENDAS DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO
DA FOLHA
DE VENDAS ADM
FUNCIONÁRIO PAOLA SILVA SUELEN SANTIAGO
CARGO VENDEDORA AUX. FINANCEIRO
JORNADA DE TRABALHO/MÊS 220 220
DATA CONTRATAÇÃO 01/11/2022 01/11/2022
SALÁRIO FIXO R$ 2,800.00 R$ 2,250.00
COMISSÃO SOBRE VENDAS MÊS 5% -
VENDAS NO MÊS R$ 8,920.00 R$ -
NÚMERO DE DEPENDENTES 1 0
REMUNERAÇÃO
Salário Fixo R$ 2,800.00 2,800.00 2,250.00 2,250.00 5,050.00
Comissão R$ 446.00 446.00 - - 446.00
DSR sobre comissão R$ 68.62 68.62 - - 68.62
SALÁRIO BRUTO R$ 3,314.62 R$ 3,314.62 R$ 2,250.00 2,250.00 5,564.62
DESCONTOS
(-) INSS Salário (descontado) R$ 300.82 R$ 300.82 R$ 182.70 R$ 182.70 R$ 483.52
(-) IRRF Salário (descontado) R$ 53.42 R$ 53.42 R$ - R$ - R$ 53.42
TOTAL DE DESCONTOS R$ 354.24 R$ 354.24 R$ 182.70 R$ 182.70 R$ 536.94
(+) SALÁRIO FAMÍLIA R$ - R$ - R$ -
SALÁRIO LÍQUIDO R$ 2,960.38 R$ 2,960.38 R$ 2,067.30 R$ 2,067.30 R$ 5,027.68
ENCARGOS/DESPESAS
INSS PATRONAL (20%) 662.92 R$ 662.92 450.00 R$ 450.00 1,112.92
FGTS (8%) 265.17 R$ 265.17 180.00 R$ 180.00 445.17
*De acordo com a NBC TG 1002, os valores referentes a férias e 13 salário, calculados com base na fo
obrigações a pagar (exemplo: 13 a pagar e férias a pagar).
FÉRIAS + 13º SALÁRIO E ENCARGOS - MENSAL*
Férias + 1/3 368.29 368.29 250.00 250.00 618.29
INSS s/ Férias a pagar - 20% 73.66 73.66 50.00 50.00 123.66
FGTS s/ Férias a pagar - 8% 29.46 29.46 20.00 20.00 49.46
13º Salário 276.22 276.22 187.50 187.50 463.72
INSS s/ 13º Salário a pagar - 20% 55.24 55.24 37.50 37.50 92.74
FGTS s/ 13º Salário a pagar - 8% 22.10 22.10 15.00 15.00 37.10
PRÓ-LABORE BRUTO INSS - 11% IRRF

PRÓ-LABORE CARGO TIPO GASTO
Sócia Esther Silveira Ger. Administrativo Despesa Adm. 4,500.00 495.00 249.40
Sócio Thiago Soares Ger. Vendas Despesa Vendas 4,500.00 495.00 173.47
TOTAL: 990.00 422.87
INSS PATRONAL S/ PRÓ-LABORE

Tipo gasto Pró-labore Alíquota INSS Valor INSS
Despesa Adm. 4,500.00 20% 900.00
Despesa Vendas 4,500.00 20% 900.00
LTDA - ME
DE PAGAMENTO
2023, em R$
os com base na folha mensal, NÃO devem ser reconhecidos como provisões e sim
VALOR LÍQUIDO
3,755.60
3,831.53
7,587.13
TABELAS PARA CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO - 20
TABELA DO INSS
Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/direitos-e-deveres/inscricao-e-contribuicao/tabela-de-contribuicao-mensal
TABELA DO SALÁRIO FAMÍLIA
Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/salario-familia/valor-limite-para-direito-ao-salario-familia
TABELA DO IRRF
Fonte: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2023
GAMENTO - 2023 CÁLCULO INSS E
INSS
%
faixa 1 até R$ 1,320.00 7.5%
faixa 2 até R$ 2,571.29 9%
faixa 3 até R$ 3,856.94 12%
faixa 4 até R$ 7,507.49 14%
-mensal
IRPF
%
faixa 1 até R$ 2,112.00 0.0%
faixa 2 até R$ 2,826.65 7.5%
faixa 3 até R$ 3,751.05 15%
faixa 4 até R$ 4,664.68 22.5%
faixa 5 acima R$ 4,664.69 27.5%

CÁLCULO INSS E IRRF
Funcionários
VALOR DA FAIXA INSS SALÁRIO BRUTO
R$ 1,320.00 R$ 99.00 (-) INSS
(-) IRRF
SALÁRIO LÍQUIDO
R$ 1,251.29 R$ 112.62
R$ 1,285.65 R$ 154.28
R$ 3,650.55 R$ 511.08
R$ 876.97
R$ 7,507.49
Funcionários Pró-labore
DEDUÇÃO DEPENDENTES R$ - DEDUÇÃO DEPENDENTES R$ 379.18

BASE IRRF #VALUE! BASE IRRF R$ 3,625.82
VALOR DA FAIXA IRRF
#VALUE! #VALUE! faixa 1 até
#VALUE! #VALUE! faixa 5 acima

#VALUE!
#VALUE!
Preencher com valores
Total ref. INSS/IRRF
Funcionários Sócios
SALÁRIO BRUTO R$ 4,500.00
R$ - (-) INSS -R$ 495.00
#VALUE! (-) IRRF -R$ 173.47
#VALUE! SALÁRIO LÍQUIDO R$ 3,831.53
% VALOR DA FAIXA IRRF

R$ 2,112.00 0.0% R$ 2,112.00 R$ -
R$ 2,826.65 7.5% R$ 714.65 R$ 53.60
R$ 3,751.05 15% R$ 799.17 R$ 119.88
R$ 4,664.68 22.5% R$ - R$ -
R$ 4,664.69 27.5% R$ - R$ -
R$ 173.47
R$ 3,625.82
CÁLCULO DO IRPJ E CSLL - LUCRO PRESUMIDO
DE 01/04/2023 A 30/06/2023
*** Apuração referente ao trimestre, contudo, para fins didáticos, só

houve movimentação contábil ref. a 06/2023.
IRPJ
(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS 8,920.00
(-) Vendas Canceladas -
(-) Desconto incondicionais -
(=) Base para cálculo do Lucro Presumido 8,920.00
(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado) 8%
(=) Lucro Presumido 713.60
(X) Alíquota tributo (enunciado) 15%
(=) IRPJ 107.04
CSLL
(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS 8,920.00
(-) Vendas Canceladas -
(-) Desconto incondicionais -
(=) Base para cálculo do Lucro Presumido 8,920.00
(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado) 12%
(=) Lucro Presumido 1,070.40
(X) Alíquota tributo (enunciado) 9%
(=) CSLL 96.34
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
DE 01/04/2023 A 30/06/2023
EXPRESSO EM R$
RECEITA BRUTA
Venda de Mercadorias
(-) DEDUÇÕES À RECEITA BRUTA
Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções
(=) RECEITA LÍQUIDA
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida
(=) RESULTADO BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
(-) Despesas com vendas
(-) Despesas administrativas
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
(+/-) RESULTADO FINANCEIRO
(-) Despesas Financeiras
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS S/ LUCRO
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO
* Estrutura da DR conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a

ME
Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a
DR e o BP ao final de cada exercício social (anualmente), mas
podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em
períodos menores.
8,920.00
8,920.00
(1,872.58)
1,872.58
7,047.42
3,799.25
3,799.25
3,248.18
26,446.76
16,596.79
9,849.97
(23,198.59)
28.50
28.50
(23,227.09)
107.04
96.34
23,430.46
vem elaborar a
mente), mas
ais, elaborar em
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Situação em 30/06/2023, em R$
SALDO
CONTAS
DEVEDOR CREDOR
TOTAL: - -
-
BALANÇO PATRIMONIAL
EM 30/06/2023
EXPRESSO EM R$
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE 170657.43
Caixa e equivalentes de caixa 121013.73
Banco conta movimento 121013.73
Contas a receber 33385.35

Clientes 24465.35
Pagbank - vendas recebidas via cartão 8920.00
Estoque 16258.35
Mercadorias 16258.35
ATIVO NÃO CIRCULANTE 38663.28

Imobilizado 38663.28
Veículos
Móveis e utensílios 28500.00
Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados 15300.00
(-) Depreciação acumulada -5136.72
PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PASSIVO CIRCULANTE -30385.13
Fornecedores Nacionais
Fornecedores Diversos 12106.90
Obrigações Trabalhistas e Sociais

Salários a pagar -12010.22
FGTS a recolher 1190.55
INSS a recolher 9006.74
IRRF a recolher 2516.58
Pró-labore a pagar -15174.26
Férias a pagar 5346.92
13 salário a pagar 4010.19
Contas a pagar
Telefone a pagar 354.00
Energia a pagar 3780.80
Aluguel a pagar 7000.00
Água a pagar 472.15
Fretes a pagar 350.00
Obrigações Fiscais
ICMS a Recolher 7872.60
PIS a Recolher 390.74
COFINS a Recolher 1803.43
IRPJ a Pagar 720.00
CSLL a Pagar 648.00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 173430.46

Capital Social
Capital Subscrito 150000.00
LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros acumulados
(-) Prejuízos acumulados 23430.46
* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a

Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a DR e o BP ao final de cad
social (anualmente), mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em
menores.
-
e o BP ao final de cada exercício
erenciais, elaborar em períodos

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ENUNCIADO DO TRABALHO

Razão social: Lisboa Comércio de Móveis Ltda - ME

Natureza jurídica: Sociedade Empresária Limitada.

Início das atividades: 01/11/2022

Atividade Primária: 4754-7/01 Comércio varejista de móveis

Regime de tributação: Lucro Presumido

IRPJ e CSLL trimestral da empresa (comércio):

% CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO % CÁLCULO TRIBUTO

PIS e COFINS*: Regime de incidência cumulativa / pagamento mensal

ICMS: 12.00% Revenda para dentro do PR

PERÍODO DE APURAÇÃO - IRPJ e CSLL

Trimestral - de 01/04/2023 a 30/06/2023.

SÓCIO CARGO PRÓ-LABORE DEPENDENTES

Esther Silveira Gerente Administrativo R$ 4,500.00 0

Thiago Soares Gerente de Vendas R$ 4,500.00 2

1) Implantação dos saldos iniciais nos razonetes.

3) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba "Fichas estoques".

6) Elaboração da Demonstração do Resultado do período na aba "DR".

8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes.

9) Elaboração do Balancete de verificação, na aba "Balancete".

ômicas (CNAE) abaixo:

De acordo com a decisão do STF (Supremo Tribunal

tábil nos meses de Abril e

ção dos razonetes para

níveis na aba "Tab e Calc

aba "Calc Lucro

Livro diário e nos

ATIVO NÃO CIRCULANTE

PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Obrigações Trabalhistas e Sociais

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a

Informe no campo amarelo os 6 primeiros números do seu RA:

Recebimento de clientes no valor de R$14.350,50, via boletos bancários,com a

Pagamento das contas de telefone, energia,aluguel e água, conforme valores identificados no BP do 1º

3 05/06/2023 Pagamento realizado a fornecedor, via banco.

Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, referente à

Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF. n°

5 08/06/2023 4 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue

* Frete de R$350,00, a ser pago para a Transportadora Urbana Ltda., CNPJ:

Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 12/06/2023 (fato contábil

Venda de Mercadorias (controle ficha de estoque), conforme NF 87.461, ao consumidor

* Entrega realizada com veículo próprio da empresa.

Efetuar a contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado, referente ao

Realizar a apuração e contabilização do ICMS movimentado no decorrer do mês 06/2023, considerando os

to do mês 06/2023 (incluindo

º trimestre de 2023, utilizando

ealizando o encerramento das

DATA FATO CÓDIGO CONTA DESCRIÇÃO DA CONTA

01/06/2023 1 1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

3.2.3 Despesas Financeiras

1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

02/06/2023 2 2.1.3.01 Telefone a Pagar

1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

2.1.3.02 Energia a Pagar

1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

2.1.3.03 Aluguel a Pagar

1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

05/06/2023 2.1.1.01 Fornecedores Diversos

1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

06/06/2023 4 1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros

1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

08/06/2023 5 1.1.3.01 Mercadorias

1.1.1.02 Bancos Conta Movimento