GABARITO

Protocolo: 692511
Prova

Data de aplicação: 21/10/2022

Curso: Ciências Contábeis

Disciplina: Contabilidade Tributária
Ano: 20222 / Semestre: 5

RGM: 103.10314 / Aluno: TAUANI CARVALHO MOTA

PROVA 01
Questão 1
"Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de alto ilícito, instituído em lei e cobrado mediante atividade administrativa plenamente
vinculada” Nesta afirmativa, que quer dizer a expressão "prestação pecuniária compulsória":

Resposta do aluno: é um pagamento de tributo independente da manifestação de vontade do particular, assim,

se o fato gerador ocorreu o tributo é devido, e deve ser necessariamente pago.

Questão 2
Quais as formas possíveis para a exclusão do crédito tributário:

Resposta do aluno: podem ocorrer mediante isenção ou anistia. A isenção consiste em uma norma
infraconstitucional que inclui o crédito tributário, impedindo a incidencia da norma de tributação, por tanto,
deverá ocorrer antes da prática do fator gerador. Já a anistia o crédito já foi constituído e houve o
inadimplemento por parte do contribuinte, cuja a consequencia é a imputação de multa.

Questão 3
Das Empresas elencadas a seguir, não pode optar pelo Lucro Presumido, independente do valor do
faturamento:

a) Comércio;
b) Serviços;
c) Bancos; (correta)
d) Indústrias.

Questão 4
É o procedimento administrativo mediante o qual é possível verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito
passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. A sentença está relacionada ao:

a) Imposto devido;
b) Lançamento tributário; (correta)
c) Contencioso administrativo;
d) Princípio constitucional.

Questão 5
São obrigadas ao regime do Lucro real, as empresas, exceto:

a) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital provenientes do exterior.

b) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do
imposto.

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c) Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa
(Pagamento Mensal por Estimativa) Lucro Real Anual;
d) Que, realizaram pagamentos de Pis e Cofins pelo regime da cumulatividade. (correta)

Questão 6
São consideradas não dedutíveis, entre outros, devendo ser adicionados para determinar a base de cálculo da
CSLL, os seguintes valores, exceto:

a) As despesas e custos com alimentação dos sócios;

b) As doações;
c) A provisão para O IRPJ; (correta)
d) As despesas com brindes.

Questão 7
Exemplo de tributo sobre o Valor Agregado:

a) ICMS; (correta)
b) CSLL;
c) IOF;
d) ITR.

Questão 8
Toda obrigação instituída pelo Estado absorverá elementos para que possa ser considerado como tributo,
exceto:

a) Instituição legal;
b) Depende de negócio jurídico; (correta)
c) Prestação pecuniária;
d) Atividade administrativa vinculada.

Questão 9
Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00,
teremos respectivamente, valores de CSLL Lucro Presumido e CSLL Lucro real:

a) R$ 15.660,00 e R$ 16.800,00
b) R$ 15.660,00 e R$ 12.600,00 (correta)
c) R$ 16.800,00 e R$ 12.600,00
d) R$ 20.880,00 e R$ 16.800,00

Questão 10
O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica é um exemplo de tributo:

a) Comum e Extrafiscal;
b) Privativo e Extrafiscal;
c) Privativo e Fiscal; (correta)
d) Comum e Parafiscal.

PROVA 02
Questão 1
Conceitue "adições" e "exclusões" do Lucro Real:

Resposta do aluno: As adições referem-se ás despesas relativas a multas administrativas ( FGTS,INSS, CLT,

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etc.), doações ou contribuições não compulsórias, brindes, encargos de depreciação e lucros auferidos por filiais
no exterior, por exemplo. As exclusões servem para subtrair do resultado contábil as despesas que, embora
dedutíveis do IRPJ, ainda não foram lançadas na contabilidade. Da mesma forma, servem também para retirar
do resultado contábil receitas incorretamente consideradas, mas que não são tributadas pelo IR.

Questão 2
Em que casos pode ocorrer o Lucro Arbitrado?

Resposta do aluno: Ocorre quando a pessoa jurídica deixa de cumprir as obrigações acessórias determinadas
pelo lucro presumido ou real, como a não apresentação de documentos ou, até mesmo, por fraudes fiscais.

Questão 3
Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do IRPJ e CSLL, calculados
sobre o faturamento, calculados na forma:

a) Do Lucro Real Trimestral;

b) Por estimativa mensal; (correta)
c) Pelo Lucro Presumido;
d) Do Simples Nacional.

Questão 4
Dos tributos sobre a folha de pagamento devido pelas empresas optantes do Lucro Real e Lucro Presumido, um
dos elencados abaixo, não se aplica ao recolhimento do Simples Nacional:

a) INSS;
b) FGTS; (correta)
c) SAT - seguro de acidente de trabalho;
d) Salário Educação.

Questão 5
Faz parte do pagamento na GPS juntamente com o INSS devido pela empresa, a contribuição Fundos e
Entidades, denominados de terceiros. Das opções abaixo, uma não se aplicada ao caso:

a) SENAC;
b) SESI;
c) SESCON; (correta)
d) SEBRAE.

Questão 6
A Escrituração do Lalur deverá ser feita quando adotado do regime de tributação:

a) Lucro Arbitrado;
b) Lucro Real; (correta)
c) Simples Nacional;
d) Lucro Presumido.

Questão 7
A elisão fiscal pode ser conceituada como toda e qualquer ação ou omissão tendente a eliminar, reduzir ou
retardar o cumprimento de uma obrigação tributária. São situações de elisão fiscal, EXCETO:

a) o ato ou omissão dolosa que se contraponha a disposição legal; (correta)

b) o ato ou omissão que seja efetivo e não simulado.
c) o ato ou omissão que não se contraponha à disposição legal;

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d) o ato ou omissão anterior ao fato gerador;

Questão 8
A opção ao SIMPLES NACIONAL de uma empresa já constituida em em andamento, se dará uma vez ao ano, não
podendo ser modificada durante o exercício social. Esta opção deve ser feita, neste caso:

a) No mês de Julho do ano anterior

b) No mês de Setembro do ano anterior
c) No mês de Janeiro do ano em curso (correta)
d) Não é necessário fazer a opção

Questão 9
Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial: R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00
Teremos respectivamente, valores de IRPJ Lucro Presumido e IRPJ Lucro real, a recolher:

a) R$ 17.400,00 e R$ 21.000,00
b) R$ 21.000,00 e R$ 23.000,00
c) R$ 29.000,00 e R$ 21.000,00
d) R$ 23.000,00 e R$ 29.000,00 (correta)

Questão 10
Dados de uma empresa comercial: Faturamento R$ 1.200.000,00; Compras R$ 800.000,00; Lucro Real R$
85.000,00. Não havendo mais dados, o valor do Pis e Cofins não cumulativos, será, respectivamente:

a) R$ 36.000,00 e R$ 7.800,00
b) R$ 30.400,00 e R$ 6.600,00
c) R$ 6.600,00 e R$ 30.400,00 (correta)
d) R$ 1.402,50 e R$ 6.080,00

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