INS TITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE

E AUDITORIA DE MOCAMBIQUE

Curso de CF/CA/CPA
2° Teste de Direito Fiscal

Leia atentamente as questões colocadas e responda correctamente com letra

legível na folha de exercício, não é permitido a consulta entre os estudantes, o
uso de telefone ou outras consultas que incorram a fraude académica.
I

Assinale as afirmações abaixo com V ou F (05Valores)

1. As obrigações tributárias transmitem-se mesmo que não tenham sido ainda

liquidadas, em casa da sucessão universal por morte.

a) Verdade
b) Falso

2. Pode-se afirmar que tanto a obrigação fiscal como civil são indisponível e
irrenuciável;
a) Verdade
b) Falso

3. As taxas de direitos aduaneiro e instruções preliminaries da pauta

aduaneiras são fixados pelo conselho de ministro.

a) Verdade;
b) Falso
4. Sao obrigações acessórias do sujeito passive, as que visam possibilitar
o apuramento da obrigação do imposto, nomeadamente as declarações
dentro dos prazos fixados em normas tributária, entre outros
precedimentos.
a) Verdade;
b) Falso
 5. Os adicionamentos e os adicionais dizem-se impostos acessórios,
porque a sua cobrança só tem lugar quando o sujeito passivo do
imposto principal não proceda ao pagamento voluntário deste, nem
possua no seu património bens suficientes para garantir tal pagamento.

a) Verdade
b) Falso

6. A substituição fiscal e a responsabilidade fiscal antecipam o momento da

arrecadação do imposto.

a) Verdade
b) Falso

7. Ao contrário da responsabilidade fiscal, a substituição fiscal tem em vista

possibilitar a simplificação dos procedimentos administrativos na arrecadação
do imposto.

a) Verdade
b) Falso
II
Nesta sessão o estudante vai indicar as alternativas correctas ou incorrectas (12
Valores)

1. Sobre a personalidade tributária assinala com x a alternava incorrecta

a) A personalidade tributária activa parece depender da prossecução de interesses
colectivos;
b) As isenções pessoais ou subjectivas, funcionam como condições negativas
relativamente à atribuição de personalidade tributária passiva específica;
c) O facto constitutivo, ou facto gerador da relação de imposto, será aquele facto
que conjugou os pressupostos previstos na lei tributária;
d) Todas alternativas estão incorrecta,

2. Sobre a capacidade tributaia indica alternatica correcta

a) O imcuprimento dos deveres tributários pelos incapazes não implica a invalidade
do acto;
b) Os direitos e deveres das pessoas colectivas são exercidas por sí, abstendo-se
de representação;
c) A Capacidade Tributária passiva é atribuída ao sujeito activo do tributo, ou seja,
para aquele que possui o direito subjetivo de cobrar o tributo;

3. Sanduque Vale, proprientário de flor e decoração, uma empresa que se

dedica a eventos, começou a operar desde março de 2021, e este não
canalizava os seus impostos por desconhecimento na área, visto que a
empresa não possui contabilista para operar. Indique a baixo o tipo de
accão que caracteriza o caso.

a) Evasão Fiscal Omissiva Impropria:

b) Evasão Fiscal Omissiva por Inacção;
c) Evasão Fiscal Omissiva por Inacção não Intencional;
d) Evasão Fiscal Comissiva lícita;

4. Sobre o Substituto tribuário indique a opção incorrecta

a) O responsavel tributário é o sujeito passive o quem é exigido o pagamento de
uma dívida tributária de outrem;
b) Nem sempre os representantes legais e os procuradores são solidariamente
responsaveis pelo cumprimento da obrigação tributária a não ser que possam
agir com dolo.
c) A pessoa ou a entidade obrigada à rentenção é responsável pelas importâncias
retidas e não entregues nos cofres do Estado, ficando nesse caso o substituido
insenta de quarquer responsabilidade;

5. Sobre o procedimento Tributário da liquidação e cobrança, indique a opção

incorrecta;
a) No procedimento tributário vigora o princípio de exastão dos meios
administrativos gracioso;
b) O sujeito passive tem como garantia de poder ser informado sobre a concreta
situação tributária
c) O reconhecimento ou revogação dos beneficios fiscais constituem
procedimentos tributários;
d) Nem sempre os procedimentos tributários procedem de forma escrita.

6. Sogal é funcionário duma empresa pública, no mês passado o seu salario foi
acrescido de subsídio de chefia em resultaldo de substituição ao responsável do
departamento em que esta afecto. Entretanto quando foi a vez de retenção na
fonte do salario englobaram o subsídio. Indique abaixo os tipo de imposto
patente no caso.(0,5)
a) Imposto principal, acessório e dependente;
b) Imposto principal e acessorio;
c) Imposto principal, secundário e dependente;
d) Nenhuma das alternativas se enquadram.

7. Relativamente as categorias do IRPS, assinale a assertiva incorrecta:(

a) Primeira categoria: Rendimentos de trabalho dependente;
b) Segunda categoria: Rendimentos empresariais e profissionais;
c) Terceira categoria: Rendimentos de capitais e das mais-valias,
d) Quarta categoria: Rendimentos prediais e Pessoais;
e) Quinta categoria: outros rendimentos

8. A empresa Botões, Lda., com sede no Porto, efectuou a locação de um

imóvel parafins comerciais pelo valor de 30 000Mt. Para efeitos de IVA esta
locação é considerado (1V)

como:

a) Transmissão de bens;
 b) Prestação de serviços;
c) Simultaneamente transmissão e prestação de serviços;
d) Operação excluída do âmbito de aplicação do IVA.

10. O previlegio creditorio é definida como,(0,5)

a) uma garantia de constituição do processo de penhor ou hipoteca legal;

b) garantia do direito a retenção de qualquer mercadoria ou bens do sujeito

passivo nos termos da lei;

c) é uma garantia que dispoe sobre os bens do sujeito passive, quando concorra
com credores que nao tenham constituido e registado uma garantia real,

11. Pode-se afirmar que a dupla tributação dos lucros atribuidos aos sócios
enquadra-se (1V)

a) Na dupla tributação internacional:

b) Dupla tributação jurica;

c) Dupla tributação económica e Juríca

c) Dupla tributação económica;

11. As diversas formas de eliminar, ou atenuar, esta dupla tributação económica

são as afirmações abaixo, excepto:(1V)

a. através da isenção concedida legalmente (parcial ou total)

b. através de regimes especiais de tributação;
c. regime de transparência fiscal;
d. Efectivação do regime simplificado do imposto
e. tributação pelo lucro consolidado

12. Qual das opções não constitui característica do imposto:(0,5V)

a) Unilateral
b) Pecuaria;

c)Estabelecida por lei;

d) Coativa;

e) Sem caracter de sanção

13. Qual das alternativas abaixo não constitui extinção da divida tributária? (0,5V)

a) Pagamento;

b) Compensação;

c) Evasão Fiscal;

d) Dação em comprimento;

a) Falência ou insolvência

III
5.Gogo Samuel empresário de ramo de construção civil, tem encaminhado para
a recebedoria fiscal, os impostos pertencentes aos seus trabalhadores.
• Em que matéria se enquadra a açcão do empresário? Justifique a sua resposta.
(3Valores)