Considerando o conceito legal de tributo constante do Código Tributário Nacional (Lei

n. 5.172/1966), é CORRETO afirmar:

(A) A multa imposta pelo descumprimento de obrigação tributária não pode ser considerada
tributo.
(B) As taxas cujos fatos geradores sejam prestação de serviço público não podem ser
consideradas tributos.
(C) O Imposto Predial Territorial Urbano progressivo não pode ser considerado tributo.
(D) São elementos caracterizadores do conceito legal de tributo: prestação pecuniária
compulsória, estabelecida em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, caracterizar sanção de
ato ilícito, ser instituído em lei, ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.

2 - Conforme previsto no Código Tributário Nacional, TRIBUTO é:

(A) Toda prestação pecuniária, compulsória ou voluntária, em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada.
(B) Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa vinculada, e discricionária quando a
lei tributária expressamente autorizar.
(C) A prestação econômica compulsória, em moeda ou bens, que não constitua sanção de ato
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
(D) A prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa vinculada, e discricionária quando a lei tributária expressamente autorizar.
(E) A prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.

3 – Um agente fiscal da Receita Federal, em cumprimento de ordem de fiscalização, averiguou que

a empresa Indústria de Sabão Cunha Ltda., optante pelo lucro real, omitiu receita nos exercícios de
2018 e 2019, na ordem de R$ 5 milhões. Durante a fiscalização, o agente constatou, ainda, que os
dois sócios da Indústria Cunha recebiam prolabore de apenas 01 salário mínimo, mas que cada um
deles era titular de uma EIRELI com objeto de prestação de serviços de consultoria. Essas EIRELIS
emitiam, todos os meses, apenas uma Nota Fiscal de Serviços cada uma, no valor de R$ 50 mil
reais, exatamente para a Indústria de Sabão Cunha Ltda. Diante desses fatos, o agente fiscal
considerou que as EIRELIS foram constituídas pelos sócios de forma fraudulenta, com o único
objetivo de proporcionar uma distribuição disfarçada de lucros e, ao mesmo tempo, gerar uma
despesa operacional para a Indústria Cunha, reduzindo a base de cálculo do IRPJ e da CSLL. Nesse
caso, ao lavrar o auto de infração, além de cobrar os tributos devidos, o agente fiscal aplicou, à
empresa, multa com base no seguinte percentual:
(A) 20%
(B) 75%
(C) 112,5%
(D) 150%
(E) 225%

4 - A empresa ABC declarou regularmente débito de ICMS no valor de R$ 6.000, referente ao mês
de junho de 2018, e não o pagou. Posteriormente, a empresa ABC recebeu notícia de que haveria
fiscalização em seu setor e, por isso, realizou denúncia espontânea de seu débito ao fisco para
eximir-se do pagamento da multa moratória.
Acerca dessa situação hipotética e de aspectos legais a ela pertinentes, assinale a opção
correta.
(A) O contribuinte pode, por declaração, constituir o crédito tributário, confessando-o, mas
isso não o impede de realizar denúncia espontânea.
(B) No caso de tributo por homologação e com declaração regular, não cabe a denúncia
espontânea, não sendo, portanto, válido o ato praticado pelo contribuinte.
(C) Apenas o lançamento constitui o crédito tributário, podendo sempre o contribuinte, antes do
início de ação de cobrança, realizar a denúncia espontânea, o que, no caso, leva à exclusão da
multa de mora.
(D) Na hipótese considerada, a mera notícia de fiscalização não é início de ação fiscal, de
modo que a empresa ABC poderia proceder à denúncia espontânea, que, no entanto, não
excluiria a multa moratória.

Integrantes do Grupo:

Camila Mônica Koop Oppelt

Elisangela Alves de Moura Rosa
Leidiane Pereira da Silva
Samine Ketling da Silva Airoso
Sonia Regina Faria Costa
Stephanie dalponte coviello
Suzana Muniz da Silva