Trabalho Avaliativo 1º Bimestre

Peso: 100,0 Pontos.

Nome: Lucas de Oliveira Thomazi Turma: 8º Período

1) O planejamento tributário é uma ferramenta de grande utilidade para as empresas, mas

muitas vezes as empresas acabam confundindo a elisão fiscal e a evasão fiscal, diante
disto assinale a alternativa correta.

a) A evasão fiscal é um método lícito e de grande utilidade na redução de custos, já a

elisão fiscal é ilícita e traz assim um possível passivo tributário para as empresas;

b) X A evasão fiscal é um método ilícito, que busca burlar a fiscalização e

geralmente ocorre após a ocorrência do fato gerador, já a elisão fiscal é um
método totalmente lícito que age de forma preventiva evitando a ocorrência do
fato gerador.

c) A elisão fiscal e evasão fiscal são métodos lícitos utilizados para o planejamento
tributário das empresas, buscam reduzir a alta carga tributária fazendo com que o
empresário pague menos tributos.

d) A elisão fiscal é um método lícito de planejamento tributário que tem como

auxilio neste planejamento a evasão fiscal que nada mais é do que o ato de
planejar os tributos de forma eficaz e lícita, onde ambos os métodos somam-se
para que as empresas possam reduzir os seus tributos.

2) Analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta.

De acordo com a Lei 4.729 de 14 de Julho de 1965, é correto afirmar que são crimes de
sonegação fiscal relatados em seu Art. 1º.

1- Prestar declaração falsa ou omitir, total ou parcialmente, informação que deva

ser produzida a agentes das pessoas jurídicas de direito público interno, com a
intenção de eximir-se, total ou parcialmente, do pagamento de tributos, taxas e
quaisquer adicionais devidos por lei;

2- Inserir elementos inexatos ou omitir, rendimentos ou operações de qualquer

natureza em documentos ou livros exigidos pelas leis fiscais, com a intenção
de exonerar-se do pagamento de tributos devidos à Fazenda Pública;

3- Alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operações mercantis com o

propósito de fraudar a Fazenda Pública;
 4- Fornecer ou emitir documentos graciosos ou alterar despesas, majorando-as,
com o objetivo de obter dedução de tributos devidos à Fazenda Pública, sem
prejuízo das sanções administrativas cabíveis.

5- Exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário da paga,

qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida do imposto sobre
a renda como incentivo fiscal.

a) Todas as alternativas estão incorretas.

b) Somente a afirmação 3 e 5 estão corretas.
c) X Todas estão corretas.
d) Somente a afirmação 3 e 4 estão corretas.

3) O IPI, Imposto sobre Produtos Industrializados é classificado como um tributo indireto,

isto quer dizer que a sua carga tributária não é suportada pela indústria (contribuinte),
mas por terceira pessoa. Diante dos fatos descritos podemos compreender isso como.
Assinale a alternativa correta.

a) X A definição de tributação indireta é aquele cujo valor, embutido no preço final

do produto, é repassado ao consumidor, isto quer dizer que, quem efetivamente
arca com a tributação de IPI é o cliente, visto que o valor do IPI é embutido no
total da nota fiscal pela indústria e quem irá pagar a mercadoria estará pagando o
valor da mercadoria somado ao IPI.
b) Os impostos indiretos são assim chamados por que eles são cobrados por serem
impostos sobre o faturamento das empresas, dentro deste faturamento algumas
empresas comerciais arrecadam o IPI somando este tributo ao total da nota fiscal
e assim quem efetivamente pagará o tributo será o consumidor final.
c) O IPI é um tributo indireto, pois ele é de competência estadual e é arrecadado
pelas indústrias e quem efetivamente paga é o cliente.
d) Podemos afirmar que o IPI é arrecadado pela indústria, sendo um tributo indireto,
portanto na tabela TIPI constam todos os produtos que são tributados de IPI, isso
quer dizer que, se o produto está descrito na TIPI ele será sempre tributado.

4) De Acordo com a Tabela TIPI (TABELA DE INCIDÊNCIA DO IMPOSTO SOBRE

PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS), assinale a alternativa correta para a alíquota que a
indústria de Vodka irá recolher para uma venda, sabendo–se que o NCM da Vodka é:
2208.60.00.

a) 5%
b) 10%
c) 15%
d) X 30%
5) A indústria de Xampus Sempre Liso, estabelecida na cidade de Cascavel – Pr, fechou
uma venda para uma cliente muito especial, Joana é uma consumidora que atualmente
tem um Vlog onde posta todas as mercadorias que testa e caso os produtos sejam de
qualidade ela indica a seus seguidores, portanto a empresa que geralmente só revende a
atacados, com intuito de ganhar um merchandising gratuito, pois sabe que seus produtos
são maravilhosos, resolveu vender 2 unidades de seu Xampu Máster Lisos Magníficos
para que Joana use em seus cabelos.

*Informações úteis:
Xampu: NCM 3305.10.00 alíquota de IPI 7% e de ICMS 18%

Diante das afirmações acima, é correto afirmar que:

a) X Se o produto fosse vendido a 60,00 cada, a nota fiscal teria o valor de 128,40,
sendo que a empresa irá recolher o montante de R$ 23,11 de ICMS e R$ 8,40 de
IPI.
b) Se o produto fosse vendido a 60,00 cada, a nota fiscal teria o valor de 128,40,
sendo que a empresa irá recolher o montante de R$ 21,60 de ICMS e R$ 8,40 de
IPI.
c) Se o produto fosse vendido a 60,00 cada, a nota fiscal teria o valor de 128,40,
sendo que a empresa irá recolher o montante de R$ 20,00 de ICMS e R$ 8,40 de
IPI.
d) Se o produto fosse vendido a 60,00 cada, a nota fiscal teria o valor de 126,40,
sendo que a empresa irá recolher o montante de R$ 23,11 de ICMS e R$ 6,40 de
IPI.

6) O PIS/PASEP e a COFINS são um dos inúmeros tributos recolhidos pelas empresas, que
classificam-se em contribuições de acordo com a CF/88, diante disso podemos afirmar
que a PASEP é:

a) Uma contribuição recolhida destinada aos servidores privados, onde este valor
poderá ser retirado através da Caixa Econômica Federal, para trabalhadores que
tiveram 5 anos de carteira assinada e receberem até 2 salários mínimos vigentes.
b) X Uma contribuição recolhida pelas empresas, destinada aos servidores públicos,
sendo administrada pelo Banco do Brasil.
c) Uma contribuição recolhida destinada aos trabalhadores em geral, pois a cada ano
completado de serviço, o trabalhador recebe um bônus pelo período de carteira
assinada na empresa.
d) Uma contribuição recolhida destinada aos empresários para manter e gerar
empregos, sendo distribuída geralmente no mês de cada aniversário, através de
uma tabela, onde a mantenedora é a Caixa Econômica Federal.
7) A COFINS é uma contribuição recolhida pelas empresas e é de competência Federal.
Diante desta afirmação podemos concluir que ela é destinada a manter qual das
autarquias abaixo.

a) Segurança, Cultura e Entretenimento.

b) Educação, Saúde e Cultura.
c) Entretenimento, Previdência Social e Saúde.
d) X Seguridade Social, Previdência Social, Saúde e Assistência Social.

8) As contribuições de PIS/PASEP e COFINS podem ser cumulativas ou não cumulativas,

dependendo do regime tributário escolhido.
Assinale a opção correta.

a) Para o regime cumulativo a alíquota de PIS/PASEP é de: 1,65% e de 7,60% para

a COFINS.
b) Para o regime não cumulativo a alíquota de PIS/PASEP é de: 0,65% e de 3% para
a COFINS.
c) X Para o regime cumulativo a alíquota de PIS/PASEP é de: 0,65% e de 3% para a
COFINS.
d) Para o regime não cumulativo a alíquota de PIS/PASEP é de: 2,65% e de 7,6%
para a COFINS.

9) As empresas optantes pelo Lucro Presumido pagam os tributos de IRPJ e CSLL pela
presunção da base de cálculo aplicando-se a alíquota de cada tributo, portanto podemos
afirmar que:

a) X Os comércios e vendas de mercadorias em geral possuem uma presunção de

lucro para formação da base de cálculo de 8%.
b) A alíquota de recolhimento do IRPJ é de 9%.
c) Os prestadores de serviço de transporte de cargas possuem uma presunção de
lucro para formação da base de cálculo de 16%.
d) A alíquota de recolhimento do CSLL é de 15%.

10) Para o regime não cumulativo de IRPJ e CSLL há a possibilidade da não recolha dos
tributos, quando a empresa é optante pelo Lucro Real?

a) Não, pois os tributos de IRPJ e CSLL são de cunho obrigatório, portanto devem
ser recolhidos em todas as hipóteses.
b) X Sim, pois ambos são recolhidos com base no lucro da empresa, caso a empresa
não obtiver lucro contábil, não precisará realizar a recolha destes dois tributos.
c) Não, pois os tributos de IRPJ e CSLL não são obrigatórios, portanto não devem
ser recolhidos, visto que somente as empresas optantes pelo Simples Nacional os
recolhem.
d) Os tributos de IRPJ e CSLL incidem sobre o faturamento das empresas de Lucro
Real, portanto se a empresa não faturar, não haverá o recolhimento.
Bom trabalho a todos.