UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

ALBERTO OLIVEIRA DA FONSECA

Matrícula: 1230200037

TÍTULO: SITUAÇÃO HIPOTETICA – ENTREVISTA DE EMPREGO.

RIO DE JANEIRO
2023
 ALBERTO OLIVEIRA DA FONSECA

TÍTULO: SITUAÇÃO HIPOTETICA – ENTREVISTA DE EMPREGO.

Trabalho de Contabilidade Tributária apresentado à

Universidade Veiga de Almeida, como requisito para
Avaliação virtual – AVA 1

Orientador: Prof.ª Paulo Roberto Isensee.

Rio de janeiro
2023

Situação hipotética – Entrevista de emprego

Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e
2. Com esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competência
tributária, os tributos indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente
o PIS e a COFINS.

Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e
deve desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do
processo.

A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas

competências tributárias: federal, estadual ou municipal.

- Federal

 CSLL
 IPI
 IOF
 IRPJ
 COFINS
 PIS
 IRRF
 INSS
 FGTS
 IE
 ITR

- Estadual

 IPVA
 TAXA DE PREVENÇÃO E EXTINÇAO DE INCÊNDIOS
 ICMS
 ITCMD ou ITD
 Taxa de troca de categoria da CNH
 Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo

- Municipal

 ISS
 IPTU
 ITBI
 Taxa de localização e funcionamento
 Taxa de limpeza urbana
P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5
linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
A Constituição Federal não cria tributos, mas sim outorga competência para que a
União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, por meio de lei, o façam.
Desse modo, é possível afirmar que competência tributária é o poder ou aptidão,
outorgado constitucionalmente aos entes políticos, para que editem leis que
instituam tributos.
A Constituição Federal atribui à competência tributária aos entes políticos em seus
artigos 153 a 156, e outorga a cada qual o poder de instituir e cobrar exações
tributárias, devendo às pessoas jurídicas de Direito Público atuarem nos ditames
constitucionais, bem como nos limites de suas respectivas parcelas de poder.
Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que
constam na listagem acima.

 IPI
 ICMS
 ISS
 PIS
 COFINS

P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados

tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato
ABNT.
São considerados tributos indiretos, pois são responsáveis por incidir sobre o
produto ou o serviço. Neste caso, ele não leva em conta a renda de uma pessoa,
mas apenas o quanto é consumido.
Seu foco está nas transações de mercadorias e serviços, com o imposto cobrado
sobre os consumíveis, como alimentos, roupas, medicamentos, aparelhos
eletrônicos e outros.
O imposto indireto é aplicado apenas sobre a renda usada no consumo e é cobrado
de maneira indireta às pessoas. Uma vez que são pagos pelas empresas, que,
posteriormente, podem cobrar tais valores de um terceiro, que é o contribuinte
propriamente dito.
Na prática, a gestão de tributos indiretos é muito mais complexa para as empresas
comerciais, industriais e prestadoras de serviços. Isso porque existem inúmeras
operações e prestações envolvidas na dinâmica desses tributos, além de diversos
riscos fiscais.
Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município
do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local,
pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para
alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:

 Quantidade: 10.000 unidades

 Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
 IPI: 5%
 ICMS: 18%

Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.

CÁLCULO IPI

Valor total das 10.000 unidades= 10.000*0,90 = 9.000,00

Valor dos produtos x alíquota do IPI= 9.000*5%= 450,00

Cálculo ICMS:

(valor do produto + IPI) x alíquota ICMS = 9.000+450*18%= 1.701,00

P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base
de cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no
formato ABNT.
Na base de cálculo do ICMS foi acrescentado o valor do IPI, pois além do produto
vendido ser industrializado, a rede de escolas comprou o lote de chocolate para
consumo próprio se enquadrando como Consumidor Final do Produto. Contudo, o
IPI compõe a base de cálculo do ICMS sempre que for realizado operação com não
contribuinte de ICMS, consumidor final do produto e prestação de serviço. Caso a
operação fosse destinada para comercialização ou industrialização o IPI não iria
compor a base de cálculo do ICMS.
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes
operações:
Receita de Vendas 155.000,00
Receita de Serviços 120.000,00
Descontos concedidos 15.000,00
Devolução de Vendas 8.000,00
Descontos obtidos 2.000,00
Descontos incondicionais 3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):

RECEITAS DESCONTOS
DESCONTOS
VENDAS R$ 155.000,00 OBTIDOS R$ 2.000,00
SERVIÇ DESCONTOS
O R$ 120.000,00 CONCEDIDOS R$ 15.000,00
TOTAL R$ 275.000,00 TOTAL R$ 17.000,00
PIS= (RECEITAS – DESCONTOS) *0,65%
PIS = (275.000 – 17.000) *0,65%
PIS= 258.000*0,65%= 1.677,00
COFINS = (RECEITAS – DESCONTOS) *3,00%
COFINS = (275.000 – 17.000) *3,00%
COFINS = 258.000*3,00%= 7.740,00
PIS+COFINS = 9.417,00
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de
cálculo neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato
ABNT.
No regime de incidência cumulativa, as alíquotas são aplicadas ao valor da receita
bruta, ajustada por algumas exclusões permitidas na legislação, em geral
relacionadas a itens que não se configuram receitas (devoluções, abatimentos,
reversões de provisões). Tanto para o PIS, quanto para a COFINS, excluem-se da
receita bruta as seguintes parcelas: vendas canceladas, as devoluções de venda,
ocorridos quando um cliente devolve uma mercadoria, os descontos incondicionais
concedidos no ato da venda e as parcelas redutoras de preço de venda quando
constarem na nota fiscal de venda
https://consultorestributarios.com.br/o-que-sao-tributos-diretos-e-indiretos/
https://enotas.com.br/blog/tributos-diretos-e-indiretos/
IPI – IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS, disponível em
http://www.portaltributario.com.br/tributos/ipi.html - acessado em 01/09/2022 ;
PIS E COFINS – EXCLUSÕES NA BASE DE CÁLCULO, disponível em
http://www.portaltributario.com.br/guia/pis_exclusoes.html - acessado em 01/09/2022