A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências

tributárias: federal, estadual ou municipal.

 Taxa de limpeza urbana - MUNICIPAL

 Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios - ESTADUAL
 Taxa de localização e funcionamento - MUNICIPAL
 Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo - FEDERAL
 Taxa de troca de categoria da CNH - FEDERAL
 ITBI - MUNICIPAL
 ITCMD - ESTADUAL
 IOF - FEDERAL
 ISS - MUNICIPAL
 CSLL - FEDERAL
 COFINS - FEDERAL
 ICMS - ESTADUAL
 IPVA - ESTADUAL
 IE - FEDERAL
 FGTS - FEDERAL
 IPTU - MUNICIPAL
 ITR - FEDERAL
 IPI - FEDERAL
 II - FEDERAL

P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas), com

as devidas citações no formato ABNT.

RESPOSTA:

A competência tributária é uma atribuição dada pela Constituição Federal de 1988,

aos entes políticos do Estado (União, governos estaduais, municípios e distrito
federal) da prerrogativa de instituir tributos.

Segundo Carrazza, "A competência tributária esgota-se na lei. Depois que esta for
editada, não há falar mais em competência tributária [direito de criar o tributo], mas,
somente, em capacidade tributária ativa [direito de arrecadá-lo, após a ocorrência
do fato imponível]...”

Sendo assim, a competência tributária é a aptidão para a criação de tributos em

abstrato, por meio de lei. Abrangendo também a aptidão para aumentar, parcelar,
diminuir, isentar e etc.

Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam na
listagem acima.

Os tributos considerados como Tributos Indiretos são:

- Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte e

Telecomunicações (ICMS);
- Imposto sobre Serviços (ISS);

- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);

- Imposto de Importação (II)

- Contribuições ao Programa de Integração Social (PIS);

- Contribuições Sociais para Financiamentos da Seguridade Social (COFINS).

P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados

tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.

Os tributos indiretos são aqueles que não estão relacionados à renda ou ao

patrimônio das pessoas jurídicas ou físicas, mas sim sobre as operações
comerciais de compra e venda de mercadorias, prestação de serviços, e etc.

Resumidamente, estes respectivos tributos não são obtidos diretamente da renda

ou lucro, pois são calculados sobre a receita e/ou faturamento das empresas,
sendo então, considerados tributos indiretos.

Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:

A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio

de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas
as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo
assim, a compra foi realizada para consumo próprio.

Veja os dados da venda:

 Quantidade: 10.000 unidades

 Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
 IPI: 5%
 ICMS: 18%

Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.

IPI:

Valor total das 10.000 unidades = R$ 9.000,00

IPI = Valor do produto x alíquota do IPI 9000 x 5% = 450

Cálculo ICMS:

ICMS (Valor do produto + alíquota do IPI) x alíquota do ICMS 9000+450x18% =

1701

P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de
cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato
ABNT.

A base de cálculo do ICMS inclui os valores pagos a títulos de seguros e juros. Os

valores pagos, deduzidos ou recebidos, além de deduzir os descontos
incondicionais concedidos.
A rede de escolas comprou o lote de chocolate para consumo próprio, assim não
sendo para comercialização, sem obter lucros. Contudo, o cálculo foi realizado com
o valor bruto da nota e incluindo o IPI

Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:

Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:

Receita de Vendas 155.000,00

Receita de Serviços 120.000,00

Descontos concedidos 15.000,00

Devolução de Vendas 8.000,00

Descontos obtidos 2.000,00

Descontos incondicionais 3.000,00

Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):

RECEITAS DESCONTOS
R$ R$
VENDAS 155.000,00 DESCONTOS OBTIDOS 2.000,00
SERVIÇO R$ DESCONTOS R$
S 120.000,00 CONCEDIDOS 15.000,00
R$ R$
TOTAL 275.000,00 TOTAL 17.000,00

Temos os seguintes números:

(Receita – Desconto) x 3,65

(275.000 – 17.000) x 3,65
258.000 x 3,65 = R$9.417
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste
regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.

A legislação do PIS e da COFINS, nos regimes cumulativos e não cumulativos

prevê situações de não incidência, inserções e exclusões da base de cálculo,
para a determinação dessas contribuições algumas aplicações gerais outras
dirigidas a atividades especificas. Tanto para o PIS, quanto para a COFINS,
excluem-se da receita bruta as seguintes parcelas: vendas canceladas, as
devoluções de venda, ocorridos quando um cliente devolve uma mercadoria.
Descontos incondicionais concedidos no ato da venda, as parcelas redutoras
de preço de venda quando constarem na nota fiscal de venda