PRIMEIRA ETAPA:

A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências
tributárias: federal, estadual ou municipal.

 Taxa de limpeza urbana – MUNICIPAL

 Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios – ESTADUAL
 Taxa de localização e funcionamento – MUNICIPAL
 Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo – ESTADUAL
 Taxa de troca de categoria da CNH – ESTADUAL
 ITBI – MUNICIPAL
 ITCMD - ESTADUAL
 IOF – FEDERAL
 ISS – MUNICIPAL
 CSLL – FEDERAL
 COFINS – FEDERAL
 ICMS – ESTADUAL
 IPVA – ESTADUAL
 IE – FEDERAL
 FGTS – FEDERAL
 IPTU - MUNICIPAL
 ITR – FEDERAL
 IPI – FEDERAL
 II – FEDERAL

A competência tributária é um poder ou uma atribuição facultativa conferida pela

Constituição Federal aos entes federativos, por meio da qual eles estão autorizados a
instituir determinados tributos em seu território .Essa competência é atribuída aos
Municípios, Estados, Distrito Federal e à União, e está prevista no art. 145 da
Constituição Federal.

SEGUNDA ETAPA:
IMPOSTO INDIRETO: ICMS, ISS, IPI, II, PIS, COFINS, FGTS.

É considerado tributo indireto aquele aplicado sobre o serviço ou produto. Ele é

indireto pelo fato de não considerar a renda de uma pessoa, mas sim quanto ela
consome. O ICMS, por exemplo, é um tributo indireto, pois o imposto é aplicado
somente sobre a parte da renda que é usada no consumo. O ISS (Imposto sobre
Serviços) é outro exemplo de tributo indireto.

TERCEIRA ETAPA:
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do
Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois
em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e
parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:

 Quantidade: 10.000 unidades

 Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
 IPI: 5%
 ICMS: 18%

Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.

Calculo IPI:
Valor total das 10.000= R$ 9.000,00
IPI = Valor do Produto x alíquota IPI
9000 X 5% = 450

Calculo do ICMS:
ICMS ( valor do produto + alíquota IPI) x alíquota do ICMS
9000 + 450 x 18% = 1701

A base de calculo do ICMS inclui os valores pagos a titulo de seguros e juros. Os

valores pagos, deduzidos ou recebidos, além de deduzir os descontos incondicionais
concedidos.
A rede de escolas comprou o lote de chocolate para consumo próprio, assim não sendo
para a comercialização, sem obter lucros. Entretanto, o calculo realizado com o valor
bruto da nota incluindo o IPI.

QUARTA ETAPA:

Receitas:

Vendas R$ 155.000,00

Serviços R$ 120.000,00

Total R$ 275.000,00
Descontos

Descontos obtidos R$ 2.000,00

Descontos concedidos R$ 15.000,00

Total R$ 17.000,00

Receita – Desconto x 3,65

275.000 – 17.000 x 3,65
258.000 x 3,65 = 9.417
INFO: PIS (RECEITA BRUTA DA EMPRESA X 0,65) = 0,65
COFINS (RECEITA BRUTA DA EMPRESA X 3%) = 3%

A Legislação do PIS e da COFINS, nos regimes cumulativos e não cumulativos prevê

as situações de não incidência, inserções e exclusões da base de calculo, para a
determinação dessas contribuições algumas aplicações são gerais outras dirigidas a
atividades especificas. Tanto para o PIS como para o COFINS, se exclui da receita bruta
das seguintes parcelas: vendas canceladas, as devoluções de venda, ocorridos quando
um cliente devolve uma mercadoria.
Os descontos incondicionais são concedidos no ato da venda, as parcelas redutoras de
preço de venda quando constarem na nota fiscal de venda.

REFERENCIAS:

https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/impostos-diretos-e-
indiretos/#:~:text=S%C3%A3o%20exemplos%20de%20tributos%20indiretos,Imposto
%20de%20Importa%C3%A7%C3%A3o%20(II)

https://blog.ipog.edu.br/contabilidade/tributos-diretos-e-indiretos/

https://vvfconsultores.com.br/blog/tributos-diretos-e-indiretos-qual-a-diferenca/

https://jus.com.br/artigos/49070/competencia-tributaria-conceito-e-caracteristicas

https://www.pontotel.com.br/pis-e-cofins/