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Para as questões que solicitam cálculos de tributos, favor demonstrar memória de cálculo.

Boa Sorte!

1) Qual regime tributário não está obrigado ao recolhimento de diferencial de alíquota na saída de
acordo com a Emenda Constitucional 87/2015.

2) Uma empresa tributada pelo Lucro presumido localizada no Rio de Janeiro, prestou serviço de
consultoria no valor de R$ 6.000,00 a outra pessoa jurídica no mesmo município, a empresa tomadora
não é optante pelo Simples nacional. Calcule as retenções cabíveis nesta nota fiscal?

( ) ISS: 300 PIS: R$39,00 COFINS: R$180,00 IR: R$90,00 CSLL:R$60,00

( ) ISS: 300 PIS: R$39,00 COFINS: R$180,00 IR: R$72,00 CSLL: R$60,00
( ) IR: R$90,00 CSLL: R$60,00 PIS: R$39,00 COFINS: R$180,00
( ) PIS: R$39,00 COFINS: R$180,00 IR: R$72,00 CSLL: R$60,00

3) Sobre as operações que envolvem livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão,
não há;

( ) dispensa do pagamento do tributo

( ) Imunidade
( ) fato gerador
( ) sujeito passivo
( ) todas as alternativas

4) O Simples Nacional é facultativo para Estados e Municípios?

5) Uma empresa contribuinte do ICMS, estabelecida no Rio de Janeiro, adquiriu de uma importadora
em São Paulo mercadorias no valor de R$ 13.500,00, levando em consideração que 30% desse valor
são mercadoria para uso responda; Qual valor de ICMS e qual alíquota você aplicaria para o cálculo
dessa nota?

( ) ICMS da nota é 1.620,0 calculado a 12%, além do DIFAL com 324,00 de ICMS e 81,00 de FECP.
( ) ICMS da nota é 540,00 calculado a 4%, além do DIFAL com 567,00 de ICMS e 81,00 de FECP.
( ) ICMS da nota é 1.620,0 calculado a 12%, além do DIFAL com 243,00 de ICMS e 81,00 de FECP.
( ) ICMS da nota é 540,00 calculado a 4%, além do DIFAL com 1.890,00 de ICMS e 270,00 de FECP.

6) Informe os anexos do SIMPLES NACIONAL para os tipos de atividades mencionadas abaixo nas
respectivas ordens.

● Comércio, Serviços, Industria

( ) Anexos III, IV, V, I e II
( ) Anexos I, III, IV, V e II
( ) Anexos II, III, IV, V e I
( ) Anexos I, II, III, IV, V
( ) Anexos I, III, IV, V, VI e II

7) Um atleta profissional pretende importar um bem do exterior como pessoa física, para uso pessoal.
Nos termos das normas constitucionais aplicáveis ao ICMS, nesse caso,

( ) haverá isenção especial.

( ) ocorrerá a imunidade própria.
( ) incidirá o tributo.
( ) será aplicada a habitualidade.
( ) incidirá a compensação.

8) O que se considera receita bruta para fins do Simples Nacional?

9) O regime especial de recolhimento do Simples Nacional NÃO inclui:

( ) a CSLL
( ) o ICMS devido por ocasião do desembaraço aduaneiro
( ) a Contribuição Patronal Previdenciária – CPP
( ) o IPI
( ) a COFINS

10 ) Em relação a base de cálculo do IRPJ, pela opção do pagamento por estimativa, lucro presumido e
lucro arbitrado, são deduzidos da receita bruta os valores provenientes de:

( ) devoluções, vendas canceladas e descontos incondicionais concedidos.

( ) devoluções, vendas canceladas e descontos condicionais concedidos.
( ) devoluções, impostos e contribuições incidentes e descontos incondicionais concedidos.
( ) devoluções, vendas canceladas, custos, e descontos incondicionais concedidos

11) A impossibilidade de os Estados e o Distrito Federal instituírem ICMS sobre livros, jornais e
periódicos, assim como sobre o papel destinado à impressão desse material enquadra-se como
hipótese de;

( ) Isenção tributária
( ) Remissão tributária
( ) Novação tributária
( ) Compensação tributária
( )Imunidade tributária

12) O ICMS é devido na importação de bens e mercadorias, por pessoa física ou jurídica, ainda que não
seja contribuinte usual do imposto, independente da sua finalidade ou destinação. O fato gerador da
incidência do ICMS sobre a mercadoria, importada por uma empresa comercial, ocorre em que
momento?

( ) Desembaraço aduaneiro
( ) Entrada na alfândega
( ) Entrada no estabelecimento do importador
( ) Saída da alfândega
( ) Saída do país exportador

13). Sou contribuinte do Estado do Rio de Janeiro e comprei mercadorias de pessoa jurídica
contribuinte do Estado de São Paulo para o meu ativo imobilizado. Calcular o imposto, sabendo que o
valor total da nota foi R$ 1.500,00 e a alíquota interestadual 12%?

( ) ICMS 120,00
( ) ICMS 120,00 + FECP 30,00
( ) ICMS 90,00
( ) ICMS 90,00 + FECP 30,00

14) O Simples Nacional abrange o recolhimento unificado de quais tributos?

( ) IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS, CPP, ICMS, ICMS ST e ISS

( ) IRPJ, CSLL, COFINS, PIS,CPP, ICMS e ISS
( ) IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS,CPP, ICMS e ISS
( ) IRPJ, IPI; CSLL, COFINS, PIS, ICMS e ISS

15). Defina contribuinte substituto e substituído.

16) Em um determinado trimestre, uma empresa recolheu o IRPJ com base na estimativa mensal.
Pode-se a afirmar que o período de apuração adotado por essa empresa é:

( ) mensal ( ) trimestral ( ) anual ( ) na data do evento ( ) nenhuma das opções anteriores

17) Uma empresa contribuinte do ICMS, estabelecida no Rio de Janeiro, revendeu para uma empresa
de consultoria em São Paulo uma impressora no valor de R$ 7.500,00. Calcule o diferencial de alíquota
de acordo com a legislação vigente.

( ) ICMS DIFAL = Partilha SP R$ 360,00 / Partilha RJ 90,00

( ) ICMS NORMAL =900,00, ICMS DIFAL = Partilha SP R$ 360,00 / Partilha RJ 90,00
( ) ICMS DIFAL = Partilha RJ R$ 360,00 / Partilha SP 90,00
( ) ICMS NORMAL =900,00, ICMS DIFAL = Partilha RJ R$ 360,00 / Partilha SP 90,00

18) Em um determinado período, a União, visando incentivar o desenvolvimento industrial de um

determinado Estado, concedeu isenção por 12 meses para as vendas de produtos acabados. Pode se
dizer que essa informação é:

( ) verdadeira, pois houve um motivo de força maior que possibilitou a isenção

( ) verdadeira, pois a União é soberana sobre regra geral de direito tributário
( ) falso, pois a isenção somente poderia ser dada por redução de alíquota
( ) falso, pois a União não pode isentar imposto sobre circulação de mercadoria

19) O estabelecimento de norma geral envolvendo tributos é;

( ) da União e dos estados para os impostos de sua competência
( ) dos estados, quando não houver regra geral
( ) da União
( ) da União, desde que não haja regra especifica pelos os estados e municípios

20) O ICMS é um imposto de competência dos estados que, em decorrência das determinações da
Constituição Federal de 1988, têm a obrigação de repassar aos seus municípios uma parcela do total
arrecadado por cada um deles. A Constituição Federal determina a repartição da receita de ICMS do
estado arrecadador, para os seus respectivos municípios, em termos percentuais, de 

( ) 5% ( )10% ( )15% ( ) 20% ( )25%

21) ICMS é a sigla que identifica o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e
sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação. O ICMS
incide apenas sobre operações

( ) de qualquer natureza de que decorra a transferência de propriedade de estabelecimento industrial,

comercial ou de outra espécie. 
( ) de qualquer natureza de que decorra a transferência de bens móveis salvados de sinistro para
companhias seguradoras. 
( ) com livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão. 
( ) relativas à circulação de mercadorias, inclusive ao fornecimento de alimentação e bebidas em bares,
restaurantes e estabelecimentos similares.
( ) interestaduais relativas à energia elétrica e a petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e
gasosos derivados do petróleo, quando destinados à industrialização ou à comercialização.

22) Desconsiderando todas as variáveis existentes, usando apenas as regras gerais, de acordo com a
legislação vigente, como devo calcular o ICMS normal e ICMS FECP no Rio de Janeiro, considerando os
dados abaixo:

- Entradas no Estado 120.000,00

- Entradas fora do Estado 250.000,00 - Saídas no Estado 500.000,00
- Saídas fora do Estado para contribuinte 480.000,00
Saídas fora do Estado para não contribuinte 25.000,00
- Saídas exportação 100.000,00

( ) ICMS 100.500,00 + FECP 8.100,00

( ) ICMS 108.600,00 + FECP 8.100,00
( ) ICMS 99.000,00 + FECP 7.600,00
( ) ICMS 108.600,00 + FECP 7.600,00
( ) ICMS 99.000,00 + FECP 8.100,00

23) De acordo com a nova regra do SIMPLES NACIONAL, uma atividade do anexo V, pode ser tributada
através da tabela do anexo V ou da tabela do anexo III, levando em consideração as informações
abaixo, informe qual valor será recolhido na competência em questão: (OBS: as tabelas estão
disponibilizadas para cálculo).

● Acumulado dos últimos 12 meses da folha de pagamento = 140.000,00

● Acumulado dos últimos 12 meses da receita bruta da empresa = 450.000,00

● Receita da competência em questão = 30.000,00

( ) R$ 5.850,00
( ) R$ 2.874,00
( ) R$ 5190,00
( ) R$ 4.050,00

24) Contribuinte do ICMS comprou de São Paulo mercadoria para revenda, sujeita a Substituição
Tributária interna no RJ, sendo que o contribuinte de São Paulo não reteve o ICMS anteriormente.
Calcule o valor do ICMS a pagar, no momento da entrada da mercadoria, considerando os valores
abaixo:

Valor Total dos produtos: R$ 3.000,00

Valor do IPI= R$ 300,00
Frete= R$ 150,00
Valor total da nota fiscal: R$ 3.450,00
ICMS próprio destacado na nota fiscal = 12%
MVA do produto = 40%.

25) Uma empresa tributada pelo lucro presumido, estabelecida no Município do Rio de janeiro faturou
no 1º trimestre os seguintes valores referentes a venda de mercadorias:

01/2018 – R$ 285.000,00
02/2018 – R$ 350.000,00
03/2018 – R$ 250.000,00

Considerando que a empresa está obrigada ao SPED Fiscal e que a venda foi realizada para uma
empresa varejista no estado do Rio de Janeiro. Calcule os tributos abaixo:

ICMS mês 03/2018 = ________________

PIS mês 03/2018 = __________________
COFINS mês 03/2018 = _______________
IRPJ do 1º trimestre = _______________
CSLL do 1º trimestre = _______________