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Exerccios Extras de Lucro Arbitrado e Presumido.

1. A empresa XPTO, revendedora de produtos eletro-eletrnicos, no optou


voluntariamente por nenhum dos regimes de tributao do imposto de renda e da contribuio social. Certo dia a fiscalizao visitou sua empresa e arbitrou o lucro. Considerando uma receita bruta anual de R$ 1.000.000,00, calcule o lucro arbitrado e o imposto de renda, e adicional se for o caso, e a contribuio social devidos.

Resposta: IR = 14.400 e CSL = 10.800

2. A empresa TUDO CERTO LTDA, que comercializa produtos em geral na sua


rede varejista, no recolheu o imposto de renda e contribuio social devidos apostando que a fiscalizao no bateria sua porta. Essa estratgia no foi bem sucedida, pois a Receita Federal veio cobrar a parte que lhe cabia. Como a empresa no mantinha escriturao contbil e no havia maneira de identificar a receita bruta, a fiscalizao conseguiu apenas identificar que as compras mensais eram de R$ 85.000,00. Com base nessas informaes encontre o lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional se necessrio, e a contribuio social devidos.

Resposta: IR = 78.000 e CSL = 36.720

3. A empresa ESTRATGIA E CIA, prestadora de servios, optou pelo regime

de apurao do lucro presumido. Ao final do primeiro trimestre de 2010 obteve receita bruta de R$ 400.000,00, rendimentos financeiros de renda fixa de R$ 20.000,00 e ganho de capital de R$ 15.000,00. A partir dessas informaes encontre o lucro presumido, o valor do imposto de renda e do adicional, se for o caso, e da contribuio social devidos.

Resposta: IR = 34.750 e CSL = 14.670

4. A empresa PRETINHO BSICO, prestadora de servios em informtica, no

optou por nenhum dos regimes de tributao do imposto de renda e da contribuio social. A fiscalizao exigiu de ofcio os impostos devidos e arbitrou o lucro. Considerando uma receita bruta anual de R$ 900.000,00, calcule o lucro arbitrado e o imposto de renda, e adicional se necessrio, e a contribuio social devidos.

Resposta: IR = 62.400 e CSL = 31.104

5. A empresa VAI TRANQUILO LTDA, que comercializa produtos em geral na


sua rede varejista, no recolheu o imposto de renda e contribuio social devidos. A Receita Federal veio cobrar a parte que lhe cabia. Como a empresa no mantinha escriturao contbil e no havia maneira de identificar a receita bruta, a fiscalizao conseguiu apenas identificar que o valor do aluguel mensal era de R$ 15.000,00. Com base nessas informaes encontre o lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional se necessrio, e a contribuio social devidos.

Resposta: IR = 24.300 e CSL = 14.580

6. A empresa BIG BROTHER E CIA, que revende combustvel, optou pelo


regime de apurao do lucro presumido. Ao final do primeiro trimestre de 2010 obteve receita bruta de R$ 3.000.000,00, rendimentos financeiros de renda fixa de R$ 10.000,00 e ganho de capital de R$ 20.000,00. A partir dessas informaes encontre o lucro presumido, o valor do imposto de renda e do adicional, se for o caso, e da contribuio social devidos.

Resposta: IR = 13.500 e CSL = 35.100

7. A empresa ABC, prestadora de servios em informtica, optou pelo regime


do lucro presumido para tributao do imposto de renda e da contribuio social. Considerando que sua receita bruta anual ficou abaixo de R$

120.000,00, totalizando R$ 117.000,00, calcule o lucro presumido e o imposto de renda, e adicional se necessrio, e a contribuio social devidos.

Resposta: IR = 2.808 e CSL = 1.263,30

8. A empresa ADMINISTRADORES LTDA, que comercializa produtos em geral


na sua rede varejista, no recolheu o imposto de renda e contribuio social devidos apostando que a fiscalizao no bateria sua porta. Essa estratgia no foi bem sucedida, pois a Receita Federal veio cobrar a parte que lhe cabia. Como a empresa no mantinha escriturao contbil e no havia maneira de identificar a receita bruta, a fiscalizao conseguiu apenas identificar no contrato social que o valor do capital social era de R$ 500.000,00. Com base nessas informaes encontre o lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional se necessrio, e a contribuio social devidos.

Resposta: IR = 81.000 e CSL = 37.800

9. A empresa ATLNTICO E CIA, que uma indstria grfica, optou pelo


regime de apurao do lucro presumido. Ao final do primeiro trimestre de 2010 obteve receita bruta de R$ 300.000,00, rendimentos financeiros de renda fixa de R$ 10.000,00 e ganho de capital de R$ 40.000,00. A partir dessas informaes encontre o lucro presumido, o valor do imposto de renda e do adicional, se for o caso, e da contribuio social devidos.

Resposta: IR = 12.500 e CSL = 7.740

10. A empresa PLO NORTE S/A, prestadora de servios de transporte de


passageiros, optou pelo regime de apurao do lucro presumido. Ao final do primeiro trimestre de 2010 obteve receita bruta de R$ 200.000,00, rendimentos financeiros de renda fixa de R$ 10.000,00 e ganho de capital de R$ 10.000,00. A partir dessas informaes encontre o lucro presumido, o valor do imposto de renda e do adicional, se for o caso, e da contribuio social devidos.

Resposta: IR = 7.800 e CSL = 3.960