ANEXO IV

Integrantes:
Carol Almeida, Iris Samara, João Lucas, Victor Rocha
 São elas:

- Construção de imóveis e obras de

engenharia em geral, inclusive sob a
Atividades forma de subempreitada, execução
de projetos e serviços de paisagismo,
permitidas ao anexo bem como decoração de interiores;

- Serviço de vigilância, limpeza ou

conservação;

- Serviços advocatícios.
Como informar cada tipo de tributação:
monofásica, substituição tributária, impostos retidos

O que é um produto monofásico? Assim, ocorre a tributação desses produtos

Os produtos monofásicos são aqueles que
fazem parte de uma cadeia produtiva onde o
pagamento tributário se dá somente na
primeira etapa.
Portanto, neste sistema, a tributação se dá
para contribuir com o Pagamento de
Integração Social (PIS) e Contribuição para
o Financiamento da Seguridade Social
(COFINS).
listados previamente, de maneira específica,
sendo pagos ainda na indústria pelo
fabricante ou pelo importador responsável.
Logo após esse pagamento inicial, não há
mais incidência de valores nos produtos que
passam a ter sua venda com alíquota 0 aos
comerciantes.
 O ICMS-ST, isto é, a Substituição
Tributária de ICMS é um modo diferente
de recolher o Imposto sobre Operações
relativas à Circulação de Mercadorias e
Prestação de Serviços de Transporte
O que é o ICMS ST? Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação (ICMS).

Em outras palavras, é quando uma das

partes da operação de compra e venda, se
responsabiliza pelo recolhimento do
imposto.
 Deve-se segregar a receita decorrente da
venda desse produto indicando a
existência de substituição
tributária/tributação monofásica para as
Como devo referidas contribuições, de forma que
serão desconsiderados, no cálculo do
informar? Simples Nacional, os percentuais a elas
correspondentes (art. 25, § 6º, da
Resolução CGSN nº 140, de 2018).

Ressalte-se, porém, que essas receitas

continuam fazendo parte da base de
cálculo dos demais tributos abrangidos
pelo Simples Nacional.
 A prestadora do serviço, optante pelo
Simples Nacional, deverá informar essas
receitas destacadamente de modo que o
aplicativo de cálculo as desconsidere da base
de cálculo do tributo objeto de retenção na
Retenção do ISS fonte ou substituição tributária.

A tomadora do serviço recolherá o ISS à

parte do Simples Nacional, de acordo com a
legislação municipal, mesmo se for optante
pelo Simples Nacional.
Retenção dos demais impostos (PIS, COFINS, IR E CSLL)

Simples Nacional na condição de Simples Nacional na condição de

Prestador: Tomador:

– Dispensado de reter PIS/COFINS/CSLL – Dispensado de efetuar retenção

na fonte de acordo com o art. 32º – III da PIS/COFINS/CSLL na fonte de acordo
Lei 10.833/03; e IN SRF 459/04 – art. 3º com o art. 30º – § 2º da Lei 10.833/03; e
– II. IN SRF nº459/04 – art. 1º – § 6º.

– Dispensado de reter IR na fonte de – Obrigado a reter IR na fonte por falta de

acordo com o art. 1º da IN RFB 765/07 previsão legal de dispensa.
 Tabela
A tabela começa com alíquotas de
4,5% com faturamento para
empresas de até R$180.000,00, nos
Como calcular o últimos 12 meses, e vai aumentando
Simples Nacional conforme seu faturamento.
 Tributos
A guia do simples, é composta por
tributos de competência federal,
estadual e municipal, sendo todos na
mesma guia, para facilitar o
Como calcular o recolhimento pelo empresário. São
Simples Nacional incluídos: IRPJ, CSLL, Cofins,
Pis/Pasep, e ISS.
A particularidade deste anexo, é que a
Contribuição é calculada
separadamente, mas segue as mesmas
regras dos demais regimes para o
cálculo. E lembrando que a taxa efetiva
do Iss é no máximo de 5%.
CPP: Contribuição Previdenciária Patronal

- Tributo que financia a Previdência - Sua alíquota é de 20% sobre a folha

Social o direito que garante uma de pagamento.
renda quando a pessoa não pode
mais trabalhar. Como ele é - Outra particularidade, é o fato das
“patronal”, vai se referir a parte empresas do Simples estão
recolhida por empresas para esse
dispensadas do recolhimento das
objetivo.
demais contribuições, como SESC,
- No Anexo IV, ela já está incluída na Senai, Senat, Cest.
guia DAS. Porém, seu cálculo é sobre
o total dos valores pagos a
funcionários e sócios, em uma guia a
parte.
Cálculo:

1° Calcular a receita bruta: identificar

quanto o negócio faturou no último ano.

2° Identificar a alíquota indo nessa

tabelinha.

3° Calcular a alíquota efetiva.

4° Por meio da alíquota efetiva, você

conseguirá identificar o valor a ser
cobrado pelo Simples Nacional do mês em
questão.
 Para calcular o Anexo IV do Simples Nacional,
destinado a prestadores de serviço, é preciso
encontrar a receita bruta anual e depois
descobrir a alíquota efetiva.

EXEMPLOS
EXEMPLO:
UNIMONTES
A UNIMONTES é uma empresa especializada em
instalação de portas, janelas, tetos, divisórias e
armários embutidos de qualquer material (CNAE
887632) e, portanto, possui requisitos que a
encaixa no Anexo IV do Simples Nacional.
Como calcular:

1º Passo: Cálculo da Receita Bruta 2º Passo: Identificar a Alíquota

Estamos falando da receita bruta total
(RBT ou RBT12) de uma empresa, que
corresponde a todas as entradas
resultantes da venda de produtos e/ou
serviços (anexo IV é apenas serviços) dos
últimos 12 meses.
Consultar o anexo correspondente ao seu
setor de atuação (anexo IV), verificar em
qual faixa a sua receita se encaixa e
identificar a alíquota e a parcela dedutível
(PD).

Ex.: UNIMONTES
A receita bruta total da UNIMONTES nos
últimos 12 meses corresponde a
R$350.000,00.
Como calcular:
Como calcular:

3º Passo: Cálculo da Alíquota Efetiva Ex.: UNIMONTES

[(350.000 x 9%) – 8.100] / 350.000
[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12 [31.500 – 8100] / 350.000
23.400 / 350.000
RBT12: Receita Bruta nos últimos 12 meses; 0,067 ou 6,7%
Alíquota: Alíquota indicada no Anexo;
PD: Parcela a deduzir indicada no Anexo.
Como calcular:

4º Passo: Valor do Simples Nacional Ex.: UNIMONTES

Basta pegar o faturamento do mês da O faturamento do mês da UNIMONTES
empresa e multiplicar pela alíquota efetiva foi de R$ 40.000,00.
e assim descobrir o valor a ser pago no
Anexo IV.
40.000 x 6,7%
=
R$ 2.680,00
 OBS: Casos de empresas que ainda não
possuem 12 meses de atividade.
Muda a maneira de definir a RBT12, a qual
deve ser feita da seguinte forma:
- Empresas no 1º mês de atividade: multiplicar
a receita do mês por 12;
Como calcular: - Empresas com menos de 12 meses de
atividade: considerar a média de faturamento
de cada mês e multiplicar por 12,
Assim:
(Receitas Acumuladas / Número de Meses
Corridos) x 12 = Receita Total
Como calcular:

Cálculo da CPP:
As empresas que estão legalmente
SÓCIOS PRÓ-LABORE
obrigadas à tributação prevista no Anexo
IV da referida Lei Complementar, cuja CAROL R$ 2.500,00

alíquota comum do Simples Nacional IRIS R$ 2.500,00

NÃO contempla a Contribuição JOÃO R$ 2.500,00

Previdenciária Patronal – CPP, que deverá

ser recolhida segundo a legislação prevista
para os demais contribuintes.
CPP TOTAL
7.500,00 x 20% DAS + CPP
= R$1.500,00 R$ 2.680,00 R$1.500,00
= R$ 4.180,00
Percentual de Repartição dos Tributos:
Antigo Anexo IV do Simples Nacional (alterado em 2023)

(*) O percentual efetivo máximo

devido ao ISS será de 5%,
transferindo-se a diferença, de
forma proporcional, aos tributos
federais da mesma faixa de
receita bruta anual. Sendo assim,
na 5ª faixa, quando a alíquota
efetiva for superior a 12,5%, a
repartição será:
Exemplo:
Um escritório de advocacia com 2 sócios,
com um faturamento mensal de
R$25.000,00, e uma folha mensal de
R$4.000,0.
Para Calcular o DAS, o primeiro passo é
descobrir qual faixa de faturamento a
empresa está enquadrada, para isso é
considerada a soma dos faturamentos dos
últimos 12 meses de existência do CNPJ, ou
por média aritmética, caso não tenha o
primeiro ano de vida completo.
Alíquota Efetiva =
((fat. 12 meses * alíquota tabela) –dedução tabela)x100
Faturamento 12 meses
((300.000 * 9%) – 8.100) x 100 = 6,3%
300.000
DAS =
25.000 (Fat. Mensal) * 6,3% (Alíquota Efetiva) = 1.575
Ou seja, a empresa pagaria um total de R$ 1.575,00 no
DAS, para um faturamento de R$ 25.000,00