ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA Implantação 20181

INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

OBJETIVOS DE APRENDIZAGEM COMPETÊNCIAS RELACIONADAS

Desenvolver a capacidade analisar e resolver problemas: apurar, analisar e I
controlar os tributos Federais de um negócio. II

Empregar a capacidade de registrar e calcular os tributos Federais e suas III

movimentações e contabilizações.
V
Demonstrar a capacidade de comparar os diversos tipos de tributos federais e sua
aplicabilidade em conformidade com a legislação e ramo de atividade da empresa. XI

Compreender a relação existente entre tributos federais por regime tributário – XIII
Real e Presumido (exemplo: PIS e COFINS)

Desenvolver a capacidade de formular planilhas e tabelas de apuração dos tributos

Federais.

ATIVIDADES A SEREM DESENVOLVIDAS

Atividade 1:

Atividade Individual

Através de uma planilha no Microsoft Excel o aluno deverá:

01- Identificar a base de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS pelo Regime de Incidência Cumulativa e pelo Regime de Incidência Não
Cumulativa
02- Interpretar e selecionar de acordo com a Tabela da Receita federal a alíquota para cálculo Imposto de Renda e Contribuiç ão
Social
03- Apurar a base de cálculo para o lucro presumido;
04- Calcular o imposto de renda para o lucro presumido.
05- Contabilizar todos os tributos calculados.
06- Comparar os cálculos e contabilizações por Regime de incidência tributária.
07- Elaborar relatório tributário para apresentar ao contribuinte.

Situação Problema.
Fonte: www.receita.fazenda.gov.br

As alíquotas para cálculo do Imposto de Renda no Sistema tributário Lucro Presumido:

15% de Imposto de Renda
10% de adicional do Imposto de Renda, para os lucros que ultrapassarem R$ 60.000,00 no trimestre ou R$ 20.000,00 no mês quand o
o período for inferior a 1º. trimestre.
Prática: tributário Lucro Presumido

Situação Problema: A empresa comercial gasolina legal Ltda. apresentou o faturamento trimestral de acordo com suas atividades a
seguir:

CÁLCULO LUCRO PRESUMIDO

Receita da venda de combustível 1.500.000,00
Receita da venda de mercadorias 700.000,00
Receita da prestação de serviço de borracharia 50.000,00
Receita Total Bruta 2.250.000,00
Rendimento de aplicação financeira 10.000,00
2.260.000,00

Apurar a base de cálculo para o lucro presumido;

Apurar o Imposto de renda para o lucro presumido.

As alíquotas para cálculo serão:

15% de Imposto de Renda
10% de adicional do Imposto de Renda, para os lucros que ultrapassarem R$ 60.000,00 no trimestre ou R$ 20.000,00 no mês quand o
o período for inferior a 1º. trimestre.

Atividade 2:

Atividade Individual

Através de uma planilha no Microsoft Excel o aluno deverá:

Através de uma planilha no Microsoft Excel/ou papel em sala o aluno deverá:

1. Identificar a base de cálculo do IPI – Imposto sobre produtos industrializados.

2. Interpretar e selecionar a alíquota do IPI – Imposto sobre produtos industrializados de acordo com a operação.

3. Apurar/ calcular a base de cálculo para o cálculo do IPI – Imposto sobre produtos industrializados.

4. Contabilizar todas as etapas do processo: IPI – Imposto sobre produtos industrializados: Contabilização da aquisição da
matéria prima; Contabilização da venda do produto e do IPI nas vendas; Contabilização da apuração do IPI.

5. Explicar o impacto do IPI – Imposto sobre produtos industrializados, no resultado da empresa.

Situação Problema.

O fabricante de móveis industriais, ou seja, uma empresa industrial adquire matéria prima a prazo, para a fabricação de seus
produtos, no total de R$ 140.000,00, sendo o valor da mercadoria R$ 133.000,00 e R$ 7.000,00 de IPI (5%). Após a industrialização,
o produto foi vendido a prazo pelo preço de R$ 300.000,00, mais R$ 15.000,00 de IPI, pois, a classificação fiscal atribuída ao produto
tem a alíquota de 10% de IPI, portanto, o valor total da venda foi R$ 315.000,00.

Pede-se:
a) Calcular o IPI nas operações: compra e venda da mercadoria;
b) Contabilizar as operações: compra e venda da mercadoria da mercadoria e apuração do IPI;
c) Elaborar a Demonstração de Resultado e apurar o lucro desta operação

Vocês podem perceber que a operação comercial de mercadoria para revenda se dá no mesmo estado, e, portanto, as alíquotas
são iguais. Vamos agora calcular e contabilizar esta operação envolvendo IPI – Imposto sobre produtos industrializados.
 AVALIAÇÃO
A avaliação da APS será baseada nos princípios de autonomia pedagógica, feedback
significativo e metacognição, culminando na autoavaliação do estudante. A nota da APS será
atribuída no valor de 0,0 (zero) até 1,0 (um) ponto e vai compor a nota da A2, com base na
rubrica de autoavaliação disponível no Ambiente Virtual de Aprendizagem. Só poderá realizar a
autoavaliação o estudante que finalizar a atividade conforme instruções deste documento,
postando-a até o dia solicitado pelo professor.