Belo Horizonte, 17 de janeiro de 2023.

1 - Quais retenções incidem sobre Nota Fiscal de Serviço?

 
Federais: PIS/COFINS/CSLL, IR e INSS
 
Municipal: ISS
 
2 - Qual alíquota incidente sobre as retenções federais de Nota Fiscal de
serviço?
 
PIS - 0,65 %
COFINS - 3%
CSLL - 1%
IR – 1,5% e 1% (Limpeza, conservação, segurança, vigilância, locação de mão-
de-obra.)
INSS – 11%

3 – Cite uma situação em que situação a empresa é isenta de retenções sobre

serviço?
 
Quando a empresa for Simples Nacional

4 – Quem é o responsável pelo recolhimento das retenções que incidem sobre

a Nota Fiscal de prestação de serviço?
 
O tomador do serviço os tributos federeis e o prestador o tributo municipal

5 – Qual é a alíquota incidente sobre a retenção municipal da Nota Fiscal de

Serviço?
 
Varia conforme o município e serviço, a mínima de 2% e a máxima de 5%

6 – Qual é o fator gerador do recolhimento das retenções sobre a Nota Fiscal

de serviço?
 
PIS/COFINS/CSLL – O pagamento da nota fiscal
IR – A prestação do serviço ou o pagamento da nota fiscal (o que ocorrer
primeiro)
INSS – A emissão da NF
ISS – A prestação do serviço

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7 – Quais os vencimentos das retenções incidentes sobre Nota Fiscal de
Serviço
 
PIS/COFINS/CSLL – Até 20
IR – Até dia 20
INSS – Até 20
ISS – Até dia 05

8 – Qual o valor incide retenção municipal e federal sobre serviço?

 
Federais – sobre qualquer valor desde que haja retenção de igual ou superior a
R$10,00

Municipal – qualquer valor

9 – Como proceder com o pagamento das retenções federais para um

prestador que emitiu duas notas fiscais no mesmo mês, mas uma delas com o
valor inferior ao recolhimento?
 
Deve-se realizar o pagamento da retenção da nota fiscal com o valor igual ou
superior a R$10,00 e a outra nota fiscal não é necessário fazer o pagamento de
retenção.

10 – O que significa DES?

 
Declaração eletrônica de serviço

11 – Quais são as principais funcionalidades da DES?

 
Escrituração dos serviços prestados e emissão das guias de recolhimento

12 – Cite três serviços que não precisam ser informados na DES?

 
Fornecimento de elétrica, água e telefone.

13 – Quem é obrigado a apresentar a DES?

São obrigadas à apresentação da DES todas as pessoas jurídicas

estabelecidas no Município, contribuintes ou não do ISSQN, mesmo as que
gozem de isenção ou imunidade, as empresas optantes pelo regime do
Simples Nacional, inclusive os órgãos, empresas e entidades da Administração
Pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, do Estado e do
Município, as empresas individuais, os condomínios, as associações,

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sindicatos e cartórios notariais e de registro, os partidos e comitês políticos,
ainda que não haja ISSQN próprio devido ou retido na fonte a recolher. (Art.2º
Decreto 14.837/12).

14 – qual é o prazo de entrega da DES e o período abrangente?

 
Ressalvadas as hipóteses previstas a seguir, a DES deverá ser transmitida
pela internet, mensalmente e contra recibo, até o dia 20 (vinte) de cada mês,
ou até o primeiro dia útil subsequente, caso não haja, naquela data, expediente
na repartição fiscal, contendo as informações referentes ao mês imediatamente
anterior.

Poderão transmitir a DES anualmente, até o dia 20 (vinte) de outubro de cada

ano, em uma única declaração contendo as informações relativas aos 12
(doze) meses imediatamente anteriores ao referido mês (do dia 1º de outubro
do ano anterior ao dia 30 de setembro do ano da entrega anual), os tomadores
de serviços que não sejam contribuintes do imposto, desde que não tenham
realizado qualquer retenção de ISSQN na fonte, e, ainda, venham a encontrar-
se em uma das seguintes situações:

Tenham despendido, com o pagamento de serviços tomados de terceiros, valor

anual igual ou inferior a R$24.000,00 (vinte e quatro mil reais), no período
compreendido entre o dia 1º de outubro do ano anterior e o dia 30 de setembro
do ano da entrega anual da declaração;
Ou seja, um dos seguintes:
Condomínios de natureza estritamente residencial;
Partidos e comitês políticos;
Associações sem finalidade lucrativa;
Sindicatos.

15 – Qual procedimento a ser adotado quando se é realizado o pagamento de

uma guia de INSS (da folha de pagamento) com erro na emissão ou no
pagamento?
 
Preencher formulário de retificação de guia, acompanhar a devolução desse
formulário assinado pelo síndico, deslocamento do funcionário até o cartório
para reconhecer firma, agendar no site da Receita o dia e horário para se
descolar o funcionário até a Receita Federal para realizar a correção.

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16 – Qual procedimento a ser adotado quando se é realizado o pagamento de
uma guia de PIS (da folha de pagamento) com erro na emissão ou no
pagamento?
 
Caso tenha certificado digital, emitir a REDARF. Caso não tenha certificado
digital pedir restituição.

17 – O que é o certificado digital?

 
O Certificado Digital é uma assinatura com validade jurídica que garante
proteção a operações eletrônicas.

18 – Cite duas funcionalidades do certificado digital.

 
Enviar as declarações de sua empresa, fazer consultas de débitos ou certidões
no site da receita e das prefeituras.

18 – Quais os tipos de emissão de certificado digital para pessoa jurídica e sua

validade?
 
A1 – 12 meses

A3 – até 36 meses

19 – O que é o eSocial Empresas

É um novo sistema de registro, elaborado pelo Governo Federal, para facilitar a

administração de informações relativas aos trabalhadores.

20 – Cite três funcionalidades do eSocial

Transmitir obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas.

21 – Quem é obrigado a transmitir o eSocial?

 O sistema passa a valer para todas as empresas com faturamento anual de

até R$ 78 milhões, menos para micro e pequenas empresas e os
Microempreendedores Individuais (MEI), que serão incluídos a partir de
novembro.

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Fonte de consulta:

http://webserver.crcrj.org.br/APOSTILAS/A0526P0435.pdf

http://www.pbh.gov.br/bhissdigital/portal/index.php?content=des/faq.php

https://g1.globo.com/economia/noticia/correcao-obrigatoriedade-do-
esocial.ghtml

https://serasa.certificadodigital.com.br/o-que-e/

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