APOSTILA PRÁTICA DO SIMPLES DOS

Somando soluções para obter resultados NACIONAL

Cadastro da Empresa

Os campos em destaque devem ser observados, pois terão influencia diretamente no

calculo do Simples Nacional.

Campos:
26/02 – Devera constar a informação: “1” – ME ou “2” – EPP.
26/07 – Devera constar a informação: “5” – Simples-ME ou “6” – Simples -EPP

Campo: 30/19 – Recolhe Parte Patronal

 LIVROS FISCAIS

No Modulo Fiscal estaremos destacando as rotinas do sistema que deverão ser

utilizadas pelos usuários para calcular faturamento, e posteriormente ser
importadas para o Calculo do IRPJ no Modulo Contábil.

Livros Fiscais/Livro de Saída /Digitação

Na tela de digitação de notas foi incluso o campo 23- Código Tabela Simples
Nacional.
Nesse campo devera ser informado o código conforme Tabela em anexo.
Poderá ser utilizada a tecla F10 para consulta da tabela a ser utilizada
conforme print abaixo:

Após o lançamento da nota fiscal e todas com seus respectivos códigos da

tabela, devera ser efetuado o calculo do Faturamento.
Nos exemplos abaixo serão mostrados os cálculos de empresa com
Atividades diferenciadas.

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Exemplo 1:
ATIVIDADES COMERCIAIS

Empresa comercial que auferiu receita de venda de mercadorias sujeitas à

substituição tributaria, apurou R$ 10.000,00 de revenda de mercadorias, sendo
que a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do período de
apuração foi de R$ 150.000.00

Então teremos:
Tabela I, Seção I, Anexo I – Alíquota de 5,47%
Valor a Recolher do mês : R$ 10.000,00 x 5,47% = R$ 547,00

Vejamos agora o calculo no sistema Prosoft.

O faturamento dos meses 01/2007 a 06/2007 já devera estar calculado. Então

utilizamos apenas a nova rotina do calculo do faturamento Simples Nacional
para o período de 07/2007.

Antes de efetuar o calculo devera ser preenchido a Tabela de Cfop para que o
sistema identifique o que deve ser considerado no momento do calculo. Essa
tabela e semelhante a que já existe no modulo contábil.

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Ex:

Após o preenchimento dessa tabela efetua-se o calculo automático do

faturamento do mês 07/2007.

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5
Digitar / Consultar faturamento
Valor da receita no mês 07/2007.

Após efetuar o calculo do faturamento, acessamos o modulo contábil para

importação dos valores e da Receita Bruta Acumulada.

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 GESTAO CONTABIL / CALCULO DO IRPJ
SIMPLES NACIONAL

Nova rotina do Simples Nacional

Primeiramente deveremos importar os Valores da Receita Bruta. Valores estes

que já deverão constar na antiga rotina do Simples Federal utilizada pelos
usuários do período de (07/2006 a 12/2006) e (01/2007 a 06/2007).

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Importando Valores da Receita Bruta

Importando Valores da Escrita Fiscal

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Digitar Valores – (Enter – acessa campos para alteração caso necessário)

Exemplo 2:
ATIVIDADES INDUSTRIAIS

Industria que auferiu as seguintes receitas no mês:

R$ 50.000,00 de vendas de Produtos no mercado interno

R$ 20.000,00 de vendas de produtos para exportação
Receita total no mês : R$ 70.000,00
Receita Bruta Acumulada em 12 meses: R$ 750.000,00

Então teremos:
 Vendas de produtos no mercado interno – Tabela l, Seção l, Anexo ll –
alíquota de 8,86%
 Vendas de produtos para exportação – Tabela l, Seção lll, Anexo ll –
alíquota de 4,08%

R$ 50.000,00 x 8,86% = R$ 4.430,00

R$ 20.000,00 x 4,08% = R$ 816,00

Total devido = R$ 4.430,00 + R$ 816,00 = R$ 5.246,00

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Calculo do Faturamento

Calculo do Simples Nacional – Industria

 Importa valores da Receita Bruta
 Importa valores da Escrita Fiscal
Consulta do Calculo no Sistema

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11
Exemplo 3:
Empresas de Serviços – Creche – Pré Escola

Creche e Pré-escola com receita bruta destes serviços no mês de R$

40.000,00.
Receita Bruta Acumulada nos 12 meses anteriores de R$ 470.000,00

Então teremos:
Tabela l, Seção III, Anexo III – Alíquota de 11,31%
Valor a recolher no mês : R$ 40.000,00 x 11,31% = R$ 4.524,00

 Importa Valores da Receita Bruta

 Importa Valores da Escrita Fiscal
Consulta do Calculo no Sistema

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13
Exemplo 4:
Serviços em Geral

Escola livre com receita de serviços no mês de R$ 15.000,00 com Iss devido
ao próprio município .
Receita Bruta Acumulada nos 12 meses anteriores de R$ 200.000,00.

Então teremos:

Tabela I, Seção II, Anexo IV – Alíquota de 6,54%

Valor a recolher no mês (exceto INSS Patronal, que deve ser recolhido na
GPS)  R$ 15.000,00 x 6,54% = R$ 981,00

 Importa Valores da Receita Bruta

 Importa Valores da Escrita Fiscal
Consulta do Calculo no Sistema

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15
Exemplo 5:
Serviços Contábeis

Empresa de Serviços Contábeis auferiu receita desses serviços no mês de R$

15.000,00.
Receita Bruta Acumulada nos 12 meses anteriores de R$ 160.000,00

Como devera ser aplicado o Anexo V, teremos que obter dados da Folha de
Pagamento assim determinados:
Folha de Salários incluídos encargos pagos em 12 meses : R$ 68.000,00
Esses valores podem ser consultados e importados da rotina de Folha de
Pagamento/Relatórios Legais/Folha de Salários Simples.

Calcula-se a relação (R) entre a folha e a Receita Bruta de 12 meses.

( r ) = Folha de salários incluídos encargos (em 12 meses)

Receita Bruta (em 12 meses)

( r ) = R$ 68.000,00 / 160.000,00
( r ) = 0,425

Como ( r ) e maior que 0,40, a alíquota do Simples Nacional será determinada

pela aplicação da Tabela 4 da Seção I do Anexo V = 4,48%

Valor a recolher no mês (exceto INSS Patronal, que deve ser recolhido na
GPS e ISS fixo) : R$ 15.000,00 x 4,48% = R$ 672,00
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 Importa Valores da Receita Bruta
 Importa Valores da Escrita Fiscal
 Importa Valores Acumulados da Folha de Pagamento

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Informações sobre a utilização do campo Sub-Limite na tela de Importação
dos Valores da Receita Bruta.

(Exemplo extraído da Circular Delta1 05/2007)

Através da opção "Empresa utiliza sub-limites", o programa fará a comparação do
valor informado com a Receita Bruta (12 meses) da empresa e, no caso de excesso,
efetuara a dedução do valor do ICMS e do ISS da respectiva faixa da tabela em que
ocorreu mesmo. Desta forma, ao responde-la afirmativamente, será
solicitado o teto Maximo para a empresa, de acordo com o Estado em que estiver
localizada.
Exemplo: Se a empresa obteve uma Receita do Mês no valor de R$ 200.000,00
calculado pelo Anexo I, Seção I, Tabela I e a sua Receita Bruta (dos 12 meses) foi de
R$ 300.000,00:

Será aplicada a alíquota cheia de 6.84%.

Mas se o sub-limite da empresa for inferior a Receita Bruta (dos 12 meses - Ex.: R$
299.999,99):

Será aplicada a alíquota de 4,51%. Isso porque estão sendo deduzidos da alíquota
cheia (6,84%), as alíquotas correspondentes ao ICMS (2,33%) e ao ISS (0,00%)
da respectiva faixa de enquadramento, que deverão ser recolhidos à parte,
conforme determinação do Estado, logo:

6,84 - 2,33 = 4,51.

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19
 GESTAO PESSOAL
RESUMO DE TRIBUTOS

Com base nas informações do Cadastro de Empresas, Campo 12 - SAT e Campo 30/19 –
Recolhe parte Patronal, os valores serão demonstrados no Resumo de Tributos da Folha.

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RESUMO DE TRIBUTOS

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