Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais -

Dacon Mensal – Versão 1.0

Ambiente : Livros Fiscais Boletim : 00000756-06

Data da publicação : 20/09/06 Data da revisão : 20/09/06
Versões : Advanced Protheus 7.10 e Protheus 8.11 Países : Brasil
Sistemas : Windows/Linux Bancos de dados : Todos
operacionais
Bops : 105583, 105584

Tabelas utilizadas : SA1 – Cadastro de Clientes / SA2 – Cadastro de Fornecedores /

SB1 – Descrição Genérica do Produto / SD1 – Itens das Notas Fiscais de Entrada
SD2 – Itens das Notas Fiscais de Saída / SF2 – Cabeçalho das Notas Fiscais de
Saída / SF3 – Livros Fiscais / SF4 – Tipos de Entrada e Saída / SN1 – Cadastro
do Ativo Imobilizado / SE2 – Contas a Pagar / SE1 – Contas a Receber / SE5 –
Movimentação Bancária

No ambiente Livros Fiscais, está disponível a emissão do relatório auxiliar para o preenchimento do
Dacon Mensal (Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais) - “MATR971” - na versão
1.0, que apresentará valores referentes às movimentações exigidas pelo programa Dacon.

1 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
 Estão obrigadas as pessoas jurídicas de direito privado e as que
lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda,
submetidas à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins),
nos regimes cumulativo e não-cumulativo, inclusive aquelas que
A quem se destina
apuram a Contribuição para o PIS/Pasep com base na folha de
salários.
Todas as informações relativas aos fatos geradores ocorridos a
partir de 1º de janeiro de 2006 estão definidas na Instrução
Normativa nº 669, de 11 de Agosto de 2006.

Gerar um relatório auxiliar para preenchimento manual dos valores

Objetivo referentes ao PIS e a Cofins exigidos pelo Dacon Mensal nos
regimes Não-Cumulativo e Cumulativo.

O Dacon Mensal deverá ser apresentado pelo estabelecimento

matriz, até o quinto dia útil do mês subseqüente ao mês de
referência. Excepcionalmente, em relação aos meses de Janeiro a
Julho de 2006, o Dacon Mensal deverá ser apresentado até o
Prazo de entrega
quinto dia útil do mês de Outubro de 2006.
A Microsiga disponibilizou apenas uma ferramenta auxiliar ao
preenchimento do Dacon, sendo que o mesmo deverá ser lançado
manualmente no aplicativo da Receita.

Competência Federal

Aplicativo
disponibilizado pelo DACON MENSAL
fisco

Versão do aplicativo
contemplado pela 1.0 (Fatos Geradores a partir de 1º Janeiro de 2006)
Microsiga

Onde encontrar o
aplicativo http://www.receita.fazenda.gov.br
disponibilizado pelo
fisco
Instrução Normativa SRF nº 669, de 11 de Agosto de 2006, dispõe
Legislação sobre o Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais
contemplada (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir de 1º de
janeiro de 2006.

2 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
Considerações para impressão do relatório
Algumas considerações devem ser verificadas na impressão do Dacon mensal, tanto para o
Regime Cumulativo quanto para o Regime Não Cumulativo:
O relatório será impresso de acordo com o arquivo de Livros Fiscais (no caso de Regime de
Competência) e impresso de acordo com valor recebido das Notas Fiscais emitidas (no caso de
Regime de Caixa), que serão filtrados com base:

• Nos CFOPs informados na parametrização da rotina;

• Nos parâmetros de configuração dos Tipos de Entrada e Saída a serem processados;

• Na configuração do TES (Tipos de Entrada e Saída);

• Nas regras específicas para cada registro.

Os valores informados para PIS/Pasep são os mesmos utilizados para Cofins, com exceção dos
cálculos, em que são aplicadas as respectivas alíquotas.
Os valores informados para PIS/Pasep e Cofins referentes ao tipo de Regime Não-Cumulativo ou
Cumulativo serão os mesmos desde que a empresa não se enquadre no Regime de Caixa (observar
criação do parâmetro “MV_RGCAIXA”), alterando apenas o layout a ser impresso, de acordo com
o tipo de regime selecionado na configuração das perguntas do relatório.

Para o Regime Não Cumulativo:

No caso da Apuração dos Créditos, o Relatório Auxiliar distribuirá os valores apresentados de

acordo com o faturamento do período, possibilitando, assim, a divisão para as receitas tributadas
no mercado interno e mercado externo.
Cada uma das linhas apresentadas no relatório será calculada mediante a proporção encontrada do
faturamento para o as receitas tributadas no mercado interno x exportações. Referente às receitas
de vendas que não são tributadas no mercado interno, o sistema não irá apresentar nenhum valor.

Para um melhor entendimento:

Supondo que a empresa tenha faturado R$ 100.000,00 no mês, sendo que, desse valor, R$
30.000,00 são referentes a exportações e R$ 70.000,00 referentes aos demais faturamentos
(estaduais e interestaduais), significa que, do total faturado no mês, 30% são referentes a
exportações e 70% são referentes a faturamentos no mercado interno.
Se, no período informado, a empresa tiver adquirido R$ 50.000,00 de bens para revenda (linha
01), sendo aquisições dentro do estado, fora do estado e importações e R$ 3.000,00 de bens
utilizados como insumos (linha 02), sendo aquisições dentro do estado, fora do estado e
importações, o relatório será apresentado da seguinte forma:
Linha 01: R$ 35.000,00 na coluna de receitas tributadas no mercado interno e R$ 15.000,00 na
coluna de exportação;
Linha 02: R$ 2.100,00 na coluna de receitas tributadas no mercado interno e R$ 900,00 na
coluna de exportação.
Ou seja, cada uma das linhas sempre apresentará o montante encontrado proporcional ao que foi
faturado no mercado interno (CFOPs do grupo 5 e 6) e em exportações (CFOPs do grupo 7).

3 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
No caso do cálculo da contribuição, o relatório apresentará as colunas:

• receita - valor total do faturamento auferido no período correspondente à receita bruta;

• base de cálculo - valor constante na coluna Receita, diminuído das exclusões como: descontos
incondicionais, vendas canceladas, IPI (quando destacado na nota fiscal) e ICMS (quando
recolhido na condição de Substituto Tributário);

• contribuição - que será preenchido automaticamente, de acordo com a aplicação da alíquota

vigente da contribuição para o PIS/Pasep e Cofins sobre o valor da coluna da Base de Cálculo.

Exemplo:
O total da receita de vendas de bens e serviços (linha 01) é de R$ 50.000,00, porém, há R$
5.000,00 referentes a descontos. Sendo assim, a base de cálculo será de R$ 45.000,00 e a
alíquota de PIS/Pasep e Cofins será aplicada sobre o valor de R$ 45.000,00.
Para identificação dos valores que deverão ser diminuídos na Receita, deverão ser informados os
CFOPs nas telas de assistente correspondentes a essas exclusões: linha 13 e 14 (para exclusões
correspondentes à receita de vendas e serviços) e linha 15 e 16 (para exclusões correspondentes
às demais receitas).

Para o Regime Cumulativo:

Caso a empresa não se enquadre no Regime de Caixa, o Relatório Auxiliar apresentará os valores
de Receita e Base de Cálculo de acordo com o faturamento do período. Para as empresas
enquadradas no Regime de Caixa, o relatório apresentará os valores com base no recebimento das
notas fiscais emitidas (assim como é realizado na apuração de PIS e Cofins pelo Lucro Presumido).

O relatório apresentará as colunas:

• receita - valor total das notas fiscais recebidas no período;

• base de cálculo - valor constante na coluna Receita, diminuído das exclusões como: descontos
incondicionais, vendas canceladas, IPI (quando destacado na nota fiscal) e ICMS (quando
recolhido na condição de Substituto Tributário);

• contribuição - que será preenchido automaticamente, de acordo com a aplicação da alíquota

vigente da Contribuição para o PIS/Pasep e Cofins sobre o valor da coluna da Base de Cálculo.

Para um melhor entendimento utilizando o Regime de Caixa:

No mês de janeiro, foi realizada uma venda no valor de R$ 10.000,00 com R$ 100,00 de IPI. No
mês de fevereiro, foi recebido metade do valor da nota fiscal emitida (R$ 5050,00).

Ao gerar o relatório com base no Regime de Caixa, no mês de janeiro, não haverá “Demonstrativo
da base de cálculo de PIS e Cofins”, pois não houve o recebimento de nenhuma parcela referente
à venda efetuada. O Demonstrativo da base de cálculo para PIS e Cofins será gerado somente no
mês de fevereiro, em que houve o recebimento da primeira parcela da venda.

4 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
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Supondo que esse valor seja referente à receita de vendas de bens e serviços (linha 01), o
relatório será apresentado da seguinte forma:

• coluna receita - linha 01 (receita de vendas de bens e serviços): R$ 5.050,00 (incluído o valor
de IPI e ICMS/Substituto Tributário, quando houver);

• coluna base de cálculo - linha 01 (receita de vendas de bens e serviços): R$ 5.000,00

(diminuído o valor de IPI).

Para identificação dos valores que deverão ser diminuídos na Receita, deverão ser informados os
CFOPs nas telas de assistente correspondentes a essas exclusões: linha 14 e 15 (para exclusões
correspondentes à receita de vendas e serviços) e linha 16 e 17 (para exclusões correspondentes
às demais receitas).

Regras para geração das linhas

Algumas linhas possuem regras específicas para sua geração, que vão além da configuração dos
CFOPs e dos parâmetros. Para um melhor entendimento, as fichas e linhas do Regime Cumulativo
e Não-Cumulativo serão apresentadas de forma separada:

Regime Não-Cumulativo

Ficha 06A - Apuração dos Créditos para o PIS/Pasep – Aquisições no mercado interno e Ficha
16A - Apuração dos créditos da Cofins – Aquisições no mercado interno

• Item 10 – Sobre bens do ativo imobilizado (com base no valor de aquisição).

O valor é obtido através de 1/48 (um quarenta e oito avos) do valor de aquisição de máquinas e
equipamentos destinados ao ativo imobilizado, aplicando-se a proporção das receitas tributadas
no mercado interno e exportações, como os demais itens.

Observação:
As informações referentes ao Item 10 (Sobre bens do ativo imobilizado com base no valor de
aquisição) são baseadas na Tabela SN1 (Cadastro de Ativo Imobilizado). Somente serão
apresentados os bens do ativo imobilizado que possuírem em seu cadastro o campo
N1_CALCPIS preenchido com o valor “3” (Fração – apuração mensal à proporção de 1/48),
além da data de aquisição dentro do período selecionado. Caso o valor de aquisição seja obtido
através de 1/24 (um vinte e quatro avos) ou 1/12 (um doze avos), o campo N1_MESCPIS
deverá ser preenchido, respectivamente , com a quantidade de meses da data de aquisição do
bem.

5 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
Procedimentos para implementação

Importante!
Para que seja possível identificar as movimentações a serem impressas em cada uma das linhas
do Dacon, o sistema utiliza a configuração dos CFOPs apresentada no momento da execução
da rotina, sendo que , em cada linha, somente serão apresentados os movimentos efetuados
com os CFOPs configurados.
Existem casos em que um mesmo CFOP é utilizado para efetuar diferentes movimentações, ou
seja, um mesmo CFOP deve ser apresentado, dependendo de sua finalidade, em linhas
distintas.
Para que seja possível efetuar essa distinção, o sistema irá analisar, na execução da rotina,
apenas o parâmetro MV_APUR97? (para as fichas de apuração) e MV_CALC97? (para as fichas
de cálculo), ou seja, caso o mesmo CFOP seja utilizado para itens diferentes, não será
necessária a digitação dos CFOPs nas respectivas linhas no momento da execução da rotina, e
sim apenas nos parâmetros mencionados acima.
A finalidade desses parâmetros é configurar quais Tipos de Entrada e Saída devem, ou não, ser
processados. Assim, a distinção dos CFOPs poderá ser feita através do TES cadastrado. Vale
lembrar que o Cadastro de um Tipo de Entrada/Saída pode se relacionar a diferentes tipos de
CFOPs nos itens da nota fiscal, logo, o parâmetro a ser preenchido deve conter também a
informação dos CFOPs a serem processados.
Exemplo:
Supondo que o CFOP 5949 tenha sido utilizado em duas movimentações distintas:
1. R$ 1.500,00, que deverá ser lançado na linha 01 – bens para revenda, com documento
fiscal emitido com o TES de código 501.
2. R$ 100,00, que deverá ser lançado na linha 02 – bens utilizados como insumos, com
documento fiscal emitido com o TES de código 502.

O CFOP 5949 deverá ser configurado somente no parâmetro (como descrito em

"Procedimentos para Implementação"), em que será informada a linha, o TES e o CFOP a ser
processado. Assim, CFOPs idênticos podem ser processados em linhas distintas, cada qual com
o seu valor.
Vale lembrar que apenas deverão ser informados CFOPs idênticos em linhas distintas nos
parâmetros, nos casos em que forem utilizados TES distintos para o processamento. Se
apenas o CFOP for configurado e o parâmetro não, o valor total do mesmo (R$ 1600,00) será
apresentado em ambas as linhas.
Serão consideradas as alíquotas de Pis/Pasep e Cofins que estão cadastradas na tabela de
Produto (SB1).

6 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
1. No ambiente Configurador, opção “Ambientes/Cadastros/Menus”, disponibilizar no menu do
SIGAFIS, em Relatórios, Listagem de Conferência, a execução do MATR971, conforme segue:

Nome do Nome da
Submenu Programa Tabelas
Menu Rotina

SA1,SA2,SD1,SD2,
Listagem de
Relatórios Dacon Mensal MATR971 SB1,SF2,SF3,SF4,
Conferência
SN1,SE1,SE2,SE5

2. No ambiente Configurador, opção “Ambiente/Cadastros/Parâmetros”, observar/criar os

parâmetros abaixo, conforme instruções a seguir:

Nome MV_APUR97?

Tipo Caracter

Parâmetro utilizado para que se defina em quais linhas das fichas de

Descrição
apuração os CFOPs poderão ser utilizados.

Informar da seguinte forma: Linha-TES-CFOP/Linha-TES-CFOP/...

Onde:
• Linha: número da linha em que o CFOP deve ser incluído;
• TES: código do Tipo de Entrada/Saída a ser processado;
Conteúdo
• CFOP: CFOP correspondente ao item da nota fiscal a ser processado.
Para separar linha, TES e CFOP, utilize o hífen (“-”).
Para separar grupos de configuração, utilize barras (“/”).
Utilize barras (“/”) também no final do conteúdo do parâmetro.

Exemplo 01-001-1101/02-002-1102/

Observação

• O parâmetro MV_APUR97? deve conter as configurações de Linha/TES/CFOP conforme

acima. O final do nome do parâmetro (no exemplo acima “?”) pode ser substituído por
números de 1 a 9, permitindo a criação de diversos parâmetros para suprir a necessidade de
várias configurações.

Ex: MV_APUR971, MV_APUR972, MV_APUR973, ... MV_APUR979

• Caso o espaço disponível em cada parâmetro não seja suficiente, deve ser criado outro na
seqüência e atribuir o conteúdo restante. Assim, pode ser criada a quantidade de parâmetros
necessária à configuração.

7 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
 Nome MV_CALC97?

Tipo Caracter

Parâmetro utilizado para que se defina em quais linhas das fichas de

Descrição
cálculo os CFOPs poderão ser utilizados.

Informar da seguinte forma: Linha-TES-CFOP/Linha-TES-CFOP/...

Onde:
• Linha: número da linha em que o CFOP deve ser incluído;
• TES: código do Tipo de Entrada/Saída a ser processado;
Conteúdo
• CFOP: CFOP correspondente ao item da nota fiscal a ser processado.
Para separar linha, TES e CFOP, utilize o hífen (“-”).
Para separar grupos de configuração, utilize barras (“/”).
Utilize barras (“/”) também no final do conteúdo do parâmetro.

Exemplo 01-501-6107/02-502-6107/03-503-6108/

Observação

• O parâmetro MV_CALC97? deve conter as configurações de Linha/TES/CFOP conforme

acima. O final do nome do parâmetro (no exemplo acima “?”) pode ser substituído por
números de 1 a 9, permitindo a criação de diversos parâmetros para suprir a necessidade de
várias configurações.

Ex: MV_CALC971, MV_CALC972, MV_CALC973, ... MV_CALC979

• Caso o espaço disponível em cada parâmetro não seja suficiente, deve ser criado outro na
seqüência e atribuir o conteúdo restante. Assim, pode ser criada a quantidade de parâmetros
necessária à configuração.

8 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
 Nome MV_CALCAD?

Tipo Caracter

Parâmetro utilizado para que se defina em quais linhas das fichas de

cálculo os CFOPs poderão ser utilizados (somente para a Ficha 09A –
Descrição
Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas e Ficha
19A – Cálculo da Cofins).

Informar da seguinte forma: Linha-TES-CFOP/Linha-TES-CFOP/...

Onde:
Linha: número da linha em que o CFOP deve ser incluído;
TES: código do Tipo de Entrada/Saída a ser processado;
Conteúdo
CFOP: CFOP correspondente ao item da nota fiscal a ser processado.
Para separar linha, TES e CFOP, utilize o hífen (“-”).
Para separar grupos de configuração, utilize barras (“/”).
Utilize barras (“/”) também no final do conteúdo do parâmetro.

Exemplo 01-501-6107/02-502-6107/03-503-6108/

Observação

• O parâmetro MV_CALCAD? deve conter as configurações de Linha/TES/CFOP conforme

acima. O final do nome do parâmetro (no exemplo acima “?”) pode ser substituído por
números de 1 a 9, permitindo a criação de diversos parâmetros para suprir a necessidade de
várias configurações.

Ex: MV_CALCAD1, MV_CALCAD2, MV_CALCAD3, ... MV_CALCAD9

• Caso o espaço disponível em cada parâmetro não seja suficiente, deve ser criado outro na
seqüência e atribuir o conteúdo restante. Assim, pode ser criada a quantidade de parâmetros
necessária à configuração.

Nome MV_OUTREC

Tipo Caracter

Define quais naturezas serão processadas na linha 02 (Demais Receitas –

Descrição Ficha 07A/17A – Regime Não Cumulativo) e (Demais Receitas – Ficha
08A/18A – Regime Cumulativo).

Informe os códigos das naturezas que devem ser processados, separados

Conteúdo
por barras (“/”).

Exemplo PIS/Cofins

9 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
 Observação:
A criação e configuração do parâmetro MV_OUTREC é necessária para complementar a geração
da Linha 02 (Demais Receitas) na Ficha 07A/17A (Regime Não Cumulativo) e na Ficha
08A/18A (Regime Cumulativo).

Nome MV_RGCAIXA

Tipo Lógico

Descrição Indica se a geração do relatório Dacon tem como base o Regime de Caixa.

T = Relatório gerado com base no Regime de Caixa (Movimentação

Conteúdo Bancária).
F = Relatório gerado com base no Regime de Competência (Livro Fiscal).

Exemplo T

Nome MV_DBSTCOF

Tipo Caracter

Indica o tratamento para retirada do valor do ICMS solidário na base da

Descrição
Cofins apurada.

1 - Nunca retira;
2 - Retira, se houver crédito do ICMS ST;
3 - Retira, se não houver crédito do ICMS ST;
Conteúdo
4 - Retira, se houver crédito do ICMS normal;
5 - Retira, se não houver crédito do ICMS normal;
6 - Sempre retira.

Exemplo 2

Observação:
O TES deverá possuir o campo “Credita PIS/Cofins” (F4_PISCRED) diferente de Não Calcula e o
campo “PIS/Cofins” (F4_PISCOF) igual à Cofins ou Ambos. Esta configuração será associada ao
parâmetro para que seja efetuado o cálculo.

10 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
 Nome MV_DBSTPIS

Tipo Caracter

Indica o tratamento para retirada do valor do ICMS solidário na base do PIS

Descrição
apurado.

1 - Nunca retira;
2 - Retira, se houver crédito do ICMS ST;
3 - Retira, se não houver crédito do ICMS ST;
Conteúdo
4 - Retira, se houver crédito do ICMS normal;
5 - Retira; se não houver crédito do ICMS normal;
6 - Sempre retira.

Exemplo 2

Observação:
O TES deverá possuir o campo “Credita PIS/Cofins” (F4_PISCRED) diferente de “Não Calcula” e
o campo “PIS/Cofins” (F4_PISCOF) igual à PIS ou Ambos. Esta configuração será associada ao
parâmetro para que seja efetuado o cálculo.

3. No ambiente Configurador, opção “Base de Dados/Dicionário/Base de Dados”, incluir/verificar o

campo referente ao Tipo de Regime (Não-Cumulativo ou Cumulativo) do TES:

Tabela SF4

Campo F4_TPREG

Tipo Caracter

Tamanho 1

Formato @!

Cabeçalho Tipo de Regime

Descrição Tipo de Regime

Opções 1=Não Cumulativo;2=Cumulativo.

Indica o tipo de regime de apuração de PIS/Cofins referente ao Tipo de

Help
Entrada/ Saída.

Observação:
A criação e configuração deste campo são necessárias para a correta impressão dos valores
movimentados sob o Regime Cumulativo e sob o Regime Não-Cumulativo.

11 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
4. No ambiente “Livros Fiscais”, opção “Relatórios/Listagem de Conferência/Dacon Mensal”
(MATR971), configure os parâmetros, conforme indicado a seguir:

Data Inicial ?
Informe a data inicial do período da apuração a ser processado. Somente serão aceitas as datas
que compreendam a periodicidade mensal.

Data Final ?
Informe a data final do período da apuração a ser processado. Somente serão aceitas as datas
que compreendam a periodicidade mensal.

Livro Selecionado
Informe o número do livro a ser processado.

Filial de
Informe a filial inicial das informações apuradas.

Filial até
Informe a filial final das informações apuradas.

Regime de apuração
Informe o regime de apuração a ser processado.

Imprime Ficha 09A/19A

Informe somente se necessitar gerar a Ficha 09A (Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep –
Alíquotas Diferenciadas) e Ficha 19A (Cálculo da Cofins – Alíquotas Diferenciadas).

12 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
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5. Após a confirmação dos parâmetros genéricos do Dacon Mensal, informar as configurações de
CFOPs a serem considerados em cada linha, conforme cada regime. Os campos em que
constam as informações de “<<Não Disponível>>” e “<<Processamento Automático>>”
não serão exemplificados, devido ao fato de seu processamento ser interno ou de não serem
processados. O Regime Cumulativo e o Não-Cumulativo exigem configurações distintas.
Portanto, de acordo com o regime selecionado, serão apresentados conjuntos de configurações
distintas, como o exemplificado a seguir:

Regime Não-Cumulativo

13 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
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Regime Não-Cumulativo – Apuração dos Créditos para PIS/Pasep e Cofins

01. Bens para Revenda

Aquisições efetuadas no mercado interno de bens ou mercadorias para revenda.

02. Bens Utilizados como Insumos

Aquisições efetuadas no mercado interno de bens utilizados como insumos na prestação de
serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.

03. Serviços Utilizados como Insumos

Aquisições efetuadas no mercado interno de serviços utilizados como insumos na prestação de
serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.

04. Despesas de Energia Elétrica

Custos e despesas incorridos no mês com energia elétrica consumida nos estabelecimentos da
pessoa jurídica.

05. Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de Pessoas Jurídicas

Valores de despesas com aluguéis de imóveis utilizados nas atividades da empresa.

14 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
 06. Despesas de Aluguéis de Máquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurídicas
Valores de despesas com aluguéis de máquinas e equipamentos utilizados nas atividades da
empresa.

07. Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda

Valores de armazenagem de mercadoria e de frete.

13. Outras Operações com Direito a Crédito

Informar outros custos, despesas e encargos, em relação aos quais a legislação autorize o
cálculo de créditos, que não tenham sido contemplados nas linhas anteriores.

16. Créditos Calculados a Alíquotas Diferenciadas

Crédito determinado com base em alíquotas diferenciadas.

15 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
Regime Não-Cumulativo – Cálculo da Contribuição para PIS/Pasep e Cofins

01.Receita de Vendas de Bens e Serviços – Alíquota de 1,65% (PIS/Pasep) e 7,6%(Cofins)

Receita bruta decorrente da venda de bens e serviços nas operações em contra própria ou
alheia.

02.Demais Receitas – Alíquota de 1,65% (PIS/Pasep) e 7,6%(Cofins)

Valor das demais receitas auferidas pela pessoa jurídica.

16 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
 EXCLUSÕES PARA COMPOR A BASE DE CÁLCULO

13. Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais (Receita de Vendas)

Notas fiscais que tiveram descontos (as notas fiscais canceladas não serão apresentadas, uma
vez que não compõem a base de cálculo).

14. IPI e ICMS/Substituto Tributário (Receita de Vendas)

Notas fiscais com IPI quando destacado e ICMS Subst.Tributária.

15. Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais (Demais Receitas)

Notas fiscais que tiveram descontos (as notas fiscais canceladas não serão apresentadas, uma
vez que não compõem a base de cálculo).

17 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
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 16. IPI e ICMS/Substituto Tributário (Demais Receitas)
Notas fiscais com IPI, quando destacado, e ICMS Subst.Tributária.

Observação
No caso do Cálculo da Contribuição, o relatório apresentará as colunas “Receita” e “Base de
Cálculo”. A coluna “Base de Cálculo” será composta pelo valor constante na coluna Receitas
(receita bruta), diminuído das exclusões, que são determinadas nas linhas 13, 14, 15 e 16,
conforme acima.
Exemplo: o total da receita de vendas de bens e serviços (linha 01) é de R$ 50.000,00, porém
há R$ 5.000,00 referentes a descontos. Sendo assim, a base de cálculo será de R$ 45.000,00.
Para identificação dos valores que deverão ser diminuídos na Receita, deverão ser informados
os CFOPs nas telas de assistente correspondentes a essas exclusões: linha 13 e 14 (para
exclusões correspondentes à receita de vendas e serviços) e linha 15 e 16 (para exclusões
correspondentes às demais receitas).

Faturamento Mercado Interno

Toda e qualquer movimentação que deva ser considerada no montante de faturamento das
receitas tributadas no mercado interno (CFOPs do grupo 5 ou 6).

Faturamento Mercado Externo

Toda e qualquer movimentação que deva ser considerada no montante de faturamento de
exportações (CFOPs do grupo 7).

Observação
O MATR971 é formulado com base no faturamento mensal. Portanto, para que seja possível o
cálculo da proporção dos CFOPs configurados com base no faturamento das receitas tributadas
no mercado interno e nas exportações, é imprescindível a configuração dos itens Faturamento
Mercado Interno e Faturamento Mercado Externo, com os CFOPs que devam ser considerados
como faturamento. Caso os itens citados acima não sejam configurados, a rotina irá assumir
toda a movimentação como destinada às receitas tributadas no mercado interno.

18 - Boletim Técnico – Livros Fiscais - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - Dacon Mensal –
Versão 1.0
Regime Cumulativo

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Versão 1.0
Regime Cumulativo – Cálculo da Contribuição para PIS/Pasep e Cofins

01.Receita de Vendas de Bens e Serviços – Alíquota de 0,65% (PIS/Pasep) e Alíquota

Cumulativa(Cofins)
Receita bruta decorrente da venda de bens e serviços nas operações em contra própria ou
alheia.

02.Demais Receitas – Alíquota de 0,65% (PIS/Pasep) e Alíquota Cumulativa(Cofins)

Valor das demais receitas auferidas pela pessoa jurídica.

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Versão 1.0
 EXCLUSÕES PARA COMPOR A BASE DE CÁLCULO

14. Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais (Receita de Vendas)

Notas fiscais que tiveram descontos (as notas fiscais canceladas não serão apresentadas, uma
vez que não compõem a base de cálculo).

15. IPI e ICMS/Substituto Tributário (Receita de Vendas)

Notas fiscais com IPI, quando destacado, e ICMS Subst.Tributária.

16. Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais (Demais Receitas)

Notas fiscais que tiveram descontos (as notas fiscais canceladas não serão apresentadas uma
vez que não compõem a base de cálculo).

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 17. IPI e ICMS/Substituto Tributário (Demais Receitas)
Notas fiscais com IPI quando destacado e ICMS Subst.Tributária.

Observação
No caso do Cálculo da Contribuição, o relatório apresentará as colunas “Receita” e “Base de
Cálculo”. A coluna “Base de Cálculo” será composta pelo valor constante na coluna Receitas
(receita bruta), diminuído das exclusões, que são determinadas nas linhas 14, 15, 16 e 17
conforme acima. Exemplo: o total da Receita de Vendas de Bens e Serviços (linha 01) é de R$
50.000,00, porém tenho R$ 5.000,00 referentes a descontos, sendo assim a Base de Cálculo
será de R$ 45.000,00. Para identificação dos valores que deverão ser diminuídos na Receita,
deverão ser informados os CFOPs nas telas de assistente correspondentes a essas exclusões:
linha 14 e 15 (para exclusões correspondentes à receita de vendas e serviços) e linha 16 e 17
(para exclusões correspondentes às demais receitas).

Observação
Caso a empresa utilize o Regime de Caixa, a rotina irá assumir toda a movimentação no Regime
Cumulativo.

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Regime Não Cumulativo e Regime Cumulativo (quando não for Regime de Caixa)

Ficha 09A – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas e Ficha 19A –
Cálculo da Cofins – Alíquotas Diferenciadas.

01. Receitas de Vendas

Informe os CFOPs referentes às receitas relativas à comercialização do produto sujeito à
alíquota diferenciada .

EXCLUSÕES PARA COMPOR A BASE DE CÁLCULO

02. Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais

Notas fiscais que tiveram descontos (as notas fiscais canceladas não serão apresentadas, uma
vez que não compõem a base de cálculo).

03. IPI e ICMS/Substituto Tributário

Notas Fiscais com IPI quando destacado e ICMS Subst.Tributária.

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 Observação
As informações da Ficha 19A – Cálculo da Cofins – Alíquotas Diferenciadas - serão
preenchidas automaticamente pelos dados da Ficha 09A – Cálculo da Contribuição para o
PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas. O relatório apresentará as colunas “Receita de Vendas” e
“Base de Cálculo”. A coluna “Base de Cálculo” será composta pelo valor constante na coluna
Receita de Vendas (receita bruta), diminuído das exclusões, que são determinadas nas linhas
02 e 03 conforme acima.
Exemplo: um produto que tenha alíquota diferenciada teve uma receita de vendas de R$
10.000,00, porém teve R$ 1.000,00 referente à IPI. Sendo assim, a base de cálculo será de R$
9.000,00. Para identificação dos valores que deverão ser diminuídos na receita, deverão ser
informados os CFOPs nas telas de assistente correspondentes a essas exclusões, na linha 02.

6. Confira os dados e clique no botão “Finalizar”.

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