Orientações para resolução do fichário 14 – PLANEJAMENTO

TRIBUTÁRIO

1) Em 2018, uma empresa de serviços faturou em determinado mês um

total de R$ 350.000,00. Calcule quanto ela deverá recolher de:

a) ISS -> O ISS incide sobre a prestação de serviços de qualquer natureza,

por isso a empresa de SERVIÇOS precisa recolher.
É preciso confirmar a alíquota do município pois pode variar, porém
geralmente é utilizado o valor da alíquota de 5%.

ISS = 5% DO FATURAMENTO OU DO VALOR DA NOTA FISCAL

b) PIS -> como o enunciado não diz que a empresa pretende fazer
descontos permitidos, supomos que adotou o Regime 1, ou seja, "deverá
recolher 0,65% de PIS sobre o valor de seu faturamento". Se o enunciado
indicasse os descontos, usaríamos o regime 2 e a alíquota de 1,65% mas
deveria ter sido fornecido o que seria descontado.

PIS = 0,65% DO FATURAMENTO.

c) COFINS -> Na COFINS, o Governo também adotou duas opções de

regimes de recolhimento, exatamente como fez no PIS. Assim, há dois tipos
de alíquotas: 3% e 7,6%. A primeira coisa a ser feita é determinar em qual
regime a empresa se enquadra. Como o enunciado não diz que a empresa
pretende fazer descontos permitidos, supomos que adotou o Regime 1, ou
seja, "deverá recolher 3% de COFINS sobre a receita bruta =
faturamento"

COFINS= 3% DO FATURAMENTO

IMPORTANTE!! Todos estes IMPOSTOS serão calculados sobre o

faturamento de R$ 350.000,00

 ISS 5%
PIS 0,65%
COFIN
3%
S
 
 2) Uma empresa optou pelo recolhimento de imposto de renda pelo lucro
presumido, e trabalha na área de comércio -> atenção à base de cálculo –
VIDE TABELA NA AGENDA. Seu faturamento bruto no trimestre foi R$
1.234.000,00. Calcule quanto a empresa deverá recolher de:
·         Imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ)
·         Adicional de IRPJ sobre a parcela de lucro que excedeu R$ 60.000,00
·         Contribuição social sobre o lucro (CSSL)

Receita do período R$ 1.234.000,00

% da receita sujeita a imposto (8% de
8% da receita do período =???????
Receita do período) está é a base de
Importante – o valor encontrado acima
cálculo para empresa de comércio no
será a base de cálculo da linha seguinte!
regime do lucro presumido
Imposto de Renda: 15% sobre a % da
receita sujeita a imposto, ou seja, sobre a 15 % da base de cálculo = ?????
base de cálculo
Adicional de 10% sobre o lucro (% da
????????????? veja orientação abaixo
receita sujeita a imposto (8% de Receita
da tabela
do período) que excedeu R$ 60.000,00
12% da receita do período = ??????
% da receita sujeita á CSLL: 12% - é a
Importante – o valor encontrado acima
base de cálculo
será a base de cálculo da linha seguinte!
CSSL: 9% -> incide sobre a base de
9% da base de cálculo = ???????
cálculo

Confira o cálculo do adicional de 10% sobre o lucro que excedeu R$ 60.000,00:

Adicional: R$ 98.720,00 - R$ 60.000,00 = R$ 38.720,00

10% do adicional: 10% de R$ 38.720,00 = R$ 3.872,00