Orçamento de Caixa

Você já viu que o orçamento financeiro de uma organização é composto por

 Demonstração do resultado do exercício
 Balanço patrimonial
 Fluxo de caixa

Conte Conosco Ltda.

TABELA 1 _Orçamento de vendas para o quadrimestre 1 em R$
 Mês 1 2 3 4
 Receita de serviços  320.000,00  300.000,00  340.000,00  300.000,00

Os clientes terminam de pagar os serviços quando esses são concluídos, normalmente,

no primeiro mês após a prestação do serviço.

Conte Conosco Ltda.

TABELA 2 _Programação de recebimentos de vendas no quadrimestre 1 em R$
 Mês 1 2 3 4
 Receita de serviços  - 320.000,00 300.000,00 340.000,00

A empresa tem custos de 20% sobre as vendas, entre tributos e pagamento dos
consultores, no mês em que a venda é realizada. No mês seguinte à venda, tem que
pagar mais 25% aos consultores que prestaram o serviço.

 Conte Conosco Ltda.

TABELA 3_Pagamento de consultores e tributos para o quadrimestre 1 em R$
 Mês 1 2 3 4
 20% dos serviços
(dos valores da Tabela 64.000,00 = 60.000,00 68.000,00 60.000,00
1_Orçamento de vendas para 20% de
o Quadrimestre) 320.000
 25% dos serviços do
mês anterior
80.000,00 = 75.000,00= 85.000,00=
(dos valores da Tabela 2
Programação de recebimentos de 25% de 25% de 25% de
vendas no quadrimestre 1 em R$)   300.000 300.000 340.000
 Total de despesas com
prestadores
(Soma dos dois valores) 64.000,00 140.000,00 143.000,00 145.000,00

 
Além disso, a empresa tem despesas fixas
 R$ 10 mil de despesas de vendas
 R$ 12 mil de despesas administrativas
Essas despesas acontecem todos os meses.

Conte Conosco Ltda.

TABELA 4_ Despesas fixas para o quadrimestre 1 em R$
 Mês 1 2 3 4
 Despesas de Vendas 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00
 Despesas Administrativas 12.000,00 12.000,00 12.000,00 12.000,00
 Total das despesas
Administrativas e de vendas 22.000,00 22.000,00 22.000,00 22.000,00
No mês atual, a empresa não prestou nenhum serviço. No entanto, ela tem uma reserva
de saldo inicial de caixa de R$ 100 mil.

A empresa tem como política manter um SALDO MÍNIMO DE CAIXA de

R$ 20.000,00.

Conte Conosco Ltda.

Orçamento de receitas e despesas de caixa para o quadrimestre 1 em R$
 Mês 1 2 3 4
Saldo inicial de caixa
(o mês 1 já foi previsto na
atividade, os meses seguintes são
definidos no Saldo Final do mês
anterior, por exemplo o valor do
saldo final do mês 1, deve ser
transportado para o Saldo
inicial do mês 2) 100.000,00 14.000,00 172.000,00 307.000,00
Receitas de caixa: cobranças
de clientes (veja Tabela 2
Programação de recebimentos
de vendas)  - 320.000,00 300.000,00 340.000,00
Caixa total disponível *
(Soma dos dois itens anteriores) 100.000,00 334.000,00 472.000,00 647.000,00
Despesas de caixa
Pagamento de consultores –
(veja Tabela Pagamento de
consultores e tributos)
64.000,00 140.000,00 143.000,00 145.000,00
Despesas administrativas e de
vendas (veja Tabela 4 Despesas
fixas) 22.000,00 22.000,00 22.000,00 22.000,00
Despesas totais
(Pagamento de consultores +
Despesas administrativas e de
vendas) 86.000,00 162.000,00 165.000,00 167.000,00

Saldo mínimo de Caixa 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00

desejado (veja observação
destacada antes do início desta
tabela)

Total de Caixa Necessário

(soma Despesas Totais + Saldo
mínimo desejado) 106.000,00 182.000,00 185.000,00 187.000,00
Excesso ou falta total de caixa
(diferença entre Saldo Inicial de
Caixa e Total de Caixa
Necessário) -6.000,00 152.000,00 287.000,00 460.000,00
Saldo Final * é preciso
calcular para se obter o Saldo
Inicial do próximo mês

Resultado obtido pela

diferença de “Excesso ou
falta de Caixa” e “Saldo
mínimo de Caixa desejado” 14.000,00 172.000,00 307.000,00 480.000,00