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ESTÁGIO SUPERVISIONADO I
DADOS DA EMPRESA
A empresa comercializa móveis infantis, conforme Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) a
PIS 0.65%
COFINS 3.00%
Importante: para fins didáticos, considerar que não houve qualquer movimentação contábil nos meses d
Maio. Ou seja, considerar apenas os saldos do trimestre anterior e as movimentações de Junho (fatos co
para a apuração do trimestre atual.
INFORMAÇÕES DOS SÓCIOS
Com base nos Fatos Contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariam
nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):
2) Contabilização de todos os fatos do período na aba Livro Diário da planilha e elaboração dos razonete
cada conta movimentada no Livro Diário.
4) Cálculo da folha de pagamento na aba "Calc folha pgto", com base nas tabelas disponíveis na aba "Ta
INSS e IRRF".
5) Cálculo do valor devido referente a IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido, na aba "Calc Lucro
Presumido".
7) Encerramento das contas de resultado, sendo necessário realizar os lançamentos no Livro diário e nos
razonetes.
* Serão pontuados: livro diário, cálculo da folha de pagamento, Demonstração do Resultado e Bala
Patrimonial. Contudo, recomenda-se fortemente que sejam feitos todos os cálculos e controles no
desenvolvimento do trabalho.
Legenda das cores das abas do trabalho:
Abas laranjas Informações - não calcular nada nessas abas
Abas Verdes Abas que serão pontuadas para nota do trabalho.
Abas que não valem nota, mas são essenciais para a
Abas brancas realização do trabalho.
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Banco conta movimento
Contas a receber
Clientes
Estoque
Mercadorias
Contas a pagar
Telefone a pagar
Energia a pagar
Aluguel a pagar
Água a pagar
Obrigações Fiscais
ICMS a recolher
PIS a recolher
COFINS a recolher
IRPJ a pagar
CSLL a pagar
239521.40
164142.30
112111.35
112111.35
38815.35
38815.35
13215.60
13215.60
75379.10
75379.10
28500.00
15300.00
38000.00
-6420.90
239521.40 -
54765.52
8570.50
8570.50
29969.87
6982.54
680.92
5377.55
1066.63
7587.13
4728.63
3546.47
5729.95
177.00
1830.80
3500.00
222.15
10495.20
7200.00
343.20
1584.00
720.00
648.00
-
184755.88
150000.00
150000.00
34755.88
34755.88
elaborar a DR e
s podem,
em períodos
LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
FATOS CONTÁBEIS E INSTRUÇÕES
JUNHO DE 2023
BLOCO DE
CORREÇÃO FATO DATA DESCRIÇÃO DO FATO / INSTRUÇÕES
DOS LÇTOS
4 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue
4 unidades - Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby
2 unidades - Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Super Plus
2 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Alegria Móveis
Contabilização
Efetuar todos cálculos e lançamentos contábeis referentes à folha de pagamento do mês 06/2023 (incluindo
da folha de 11 6/30/2023
pró-labore), conforme dados e cálculos da aba "Calc folha pgto".
pagamento
Apuração do Realizar a apuração do resultado do trimestre, elaborando a DR (aba "DR") e realizando o encerramento da
14 6/30/2023
trimestre contas de resultado.
sem
15 6/30/2023 Realizar o BP do trimestre (aba "BP").
lançamentos
VALOR TOTAL
R$
14,350.50
28.50
dentificados no BP do 1º
3,675.00
3,500.00
5,052.00
2152.00
2900.00
350.00
3,955.00
3955.00
1,582.00
1582.00
8,920.00
2040.00
3780.00
3100.00
endo que 15% do valor de
om vendas.
177.00
1950.00
3500.00
250.00
1,284.18
ês 06/2023, considerando os
Atenção: os lançamentos no livro diário devem ser feitos de primeira fórmula (1 débito e 1 crédito para ca
MERCADORIAS
ICMS - 12%
CUSTO -
MERCADORIAS
FRETE
ICMS - 12%
CUSTO FRETE
CUSTO TOTAL:
CUSTO TOTAL
MERCADORIAS
ICMS - 12%
CUSTO
DEVOLUÇÃO: 1,582.00
MERCADORIAS MERCADORIAS
CUSTO - CUSTO -
MERCADORIAS MERCADORIAS
FRETE FRETE
ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT.
4/1/2023 Saldo inicial
Item: Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue
ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT.
4/1/2023 Saldo inicial
Item: Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue
ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTD. QTD.
UNIT. TOTAL UNIT.
4/1/2023 Saldo inicial
Item: Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby
ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTD. QTD.
UNIT. TOTAL UNIT.
EIS LTDA - ME
E ESTOQUE
o de 2023, em R$
nica "Mercadorias", ou seja, não há conta contábil específica para cada mercadoria.
SAÍDA SALDO
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE
TOTAL UNIT. TOTAL
8 485.50 3,884.00
SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE
TOTAL UNIT. TOTAL
5 890.00 4450.00
SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTD.
TOTAL UNIT. TOTAL
8 610.20 4,881.60
by
SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTD.
TOTAL UNIT. TOTAL
LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
PLANILHA DE CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMEN
Atenção: Jun-23
Efetuar as contabilizações por departamento (despesa com vendas e despesa administrativa). Dias úteis
Dias não úteis
TOTAL DO TOTAL DO
TOTAL GERAL
DEPARTAMENTO VENDAS DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO
DA FOLHA
DE VENDAS ADM
FUNCIONÁRIO PAOLA SILVA SUELEN SANTIAGO
CARGO VENDEDORA AUX. FINANCEIRO
JORNADA DE TRABALHO/MÊS 220 220
DATA CONTRATAÇÃO 11/1/2022 11/1/2022
SALÁRIO FIXO R$ 2,800.00 R$ 2,250.00
COMISSÃO SOBRE VENDAS MÊS 5% -
VENDAS NO MÊS R$ -
NÚMERO DE DEPENDENTES 1 0
REMUNERAÇÃO
Salário Fixo - - -
Comissão - - -
DSR sobre comissão - - -
SALÁRIO BRUTO R$ - R$ - R$ - - -
DESCONTOS
(-) INSS Salário (descontado) R$ - R$ - R$ -
(-) IRRF Salário (descontado) R$ - R$ - R$ -
TOTAL DE DESCONTOS R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
(+) SALÁRIO FAMÍLIA R$ - R$ - R$ -
SALÁRIO LÍQUIDO R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
ENCARGOS/DESPESAS
INSS PATRONAL (20%) R$ - R$ - -
FGTS (8%) R$ - R$ - -
*De acordo com a NBC TG 1002, os valores referentes a férias e 13 salário, calculados com base na fo
obrigações a pagar (exemplo: 13 a pagar e férias a pagar).
FÉRIAS + 13º SALÁRIO E ENCARGOS - MENSAL*
Férias + 1/3 - - -
INSS s/ Férias a pagar - 20% - - -
FGTS s/ Férias a pagar - 8% - - -
13º Salário - - -
INSS s/ 13º Salário a pagar - 20% - - -
FGTS s/ 13º Salário a pagar - 8% - - -
2023, em R$
os com base na folha mensal, NÃO devem ser reconhecidos como provisões e sim
VALOR
LÍQUIDO
-
TABELAS PARA CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO - 20
TABELA DO INSS
Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/direitos-e-deveres/inscricao-e-contribuicao/tabela-de-contribuicao-mensal
Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/salario-familia/valor-limite-para-direito-ao-salario-familia
TABELA DO IRRF
Fonte: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2023
GAMENTO - 2023 CÁLCULO INSS E
INSS
%
faixa 1 até R$ 1,320.00 7.5%
-mensal
IRPF
%
faixa 1 até R$ 2,112.00 0.0%
Funcionários
VALOR DA FAIXA INSS SALÁRIO BRUTO
R$ - R$ - (-) INSS
(-) IRRF
SALÁRIO LÍQUIDO
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ -
R$ -
Funcionários Pró-labore
R$ - R$ - faixa 2 até
R$ - R$ - faixa 3 até
R$ - R$ - faixa 4 até
R$ - R$ - faixa 5 acima
R$ -
R$ -
Preencher com valores
Total ref. INSS/IRRF
Funcionários Sócios
SALÁRIO BRUTO
R$ - (-) INSS R$ -
R$ - (-) IRRF R$ -
R$ - SALÁRIO LÍQUIDO R$ -
R$ 2,826.65 7.5% R$ - R$ -
R$ 3,751.05 15% R$ - R$ -
R$ 4,664.68 22.5% R$ - R$ -
R$ 4,664.69 27.5% R$ - R$ -
R$ -
R$ -
LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
CÁLCULO DO IRPJ E CSLL - LUCRO PRESUMIDO
DE 01/04/2023 A 30/06/2023
IRPJ
(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS
(-) Vendas Canceladas
(-) Desconto incondicionais
(=) Base para cálculo do Lucro Presumido
(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)
(=) Lucro Presumido
(X) Alíquota tributo (enunciado)
(=) IRPJ
CSLL
(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS
(-) Vendas Canceladas
(-) Desconto incondicionais
(=) Base para cálculo do Lucro Presumido
(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)
(=) Lucro Presumido
(X) Alíquota tributo (enunciado)
(=) CSLL
LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
DE 01/04/2023 A 30/06/2023
EXPRESSO EM R$
RECEITA BRUTA
Venda de Mercadorias
(-) DEDUÇÕES À RECEITA BRUTA
Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções
(=) RECEITA LÍQUIDA
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida
(=) RESULTADO BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
(-) Despesas com vendas
(-) Despesas administrativas
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
(+/-) RESULTADO FINANCEIRO
(-) Despesas Financeiras
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS S/ LUCRO
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO
SALDO
CONTAS
DEVEDOR CREDOR
TOTAL: - -
-
LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
BALANÇO PATRIMONIAL
EM 30/06/2023
EXPRESSO EM R$
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Banco conta movimento
Contas a receber
Clientes
Pagbank - vendas recebidas via cartão
Estoque
Mercadorias
Contas a pagar
Telefone a pagar
Energia a pagar
Aluguel a pagar
Água a pagar
Fretes a pagar
Obrigações Fiscais
ICMS a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IRPJ a Pagar
CSLL a Pagar
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Capital Subscrito
LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros acumulados
(-) Prejuízos acumulados
-
e o BP ao final de cada exercício
erenciais, elaborar em períodos