BALANO PATRIMONIAL

Ativo
Contas Dec-11 Jan-12
R$ A.V% A.H% R$ A.V% A.H%
ATIVO CIRCULANTE 580,000.00 73.42 - 650,000.00 78.31 12.07
Caixa 40,000.00 5.06 - 10,000.00 1.20 (75.00)
Duplicatas a Receber 150,000.00 18.99 - 220,000.00 26.51 46.67
Estoques 390,000.00 49.37 - 420,000.00 50.60 7.69

ATIVO NO CIRCULANTE 210,000.00 26.58 - 180,000.00 21.69 (14.29)

REALIZVEL A LONGO PRAZO 50,000.00 6.33 - 40,000.00 4.82 (20.00)
Imveis Venda 50,000.00 6.33 - 40,000.00 4.82 (20.00)

INVESTIMENTOS 60,000.00 7.59 - 50,000.00 6.02 (16.67)

Investimentos 60,000.00 7.59 - 50,000.00 6.02 (16.67)

INTANGVEL 30,000.00 3.80 - 60,000.00 7.23 100.00

Intangvel 30,000.00 3.80 - 60,000.00 7.23 100.00

IMOBILIZADO 70,000.00 8.86 - 30,000.00 3.61 (57.14)

Imobilizado 80,000.00 10.13 - 50,000.00 6.02 (37.50)
(-) Depreciao Imobilizado (10,000.00) (1.27) - (20,000.00) (2.41) 100.00

TOTAL DO ATIVO 790,000.00 100.00 - 830,000.00 100.00 -

Passivo
PASSIVO CIRCULANTE 340,000.00 43.04 - 280,000.00 34.74 (17.65)
Fornecedores 200,000.00 25.32 - 220,000.00 27.30 10.00
Salrios a Pagar 30,000.00 3.80 - 40,000.00 4.96 33.33
Impostos a Pagar 60,000.00 7.59 - 6,000.00 0.74 (90.00)
Despesas Administrativas a Pagar 50,000.00 6.33 - 14,000.00 1.74 (72.00)

PASSIVO NO CIRCULANTE 100,000.00 12.66 - 150,000.00 18.61 50.00

Financiamentos a Longo Prazo 100,000.00 12.66 - 150,000.00 18.61 50.00

PATRIMNIO LQUIDO 350,000.00 44.30 - 376,000.00 46.65 7.43

Capital 350,000.00 44.30 - 376,000.00 46.65 7.43

TOTAL DO PASSIVO 790,000.00 100.00 - 806,000.00 100.00 2.03

DRE
Receita Bruta s/ Vendas e Servios - 850,000.00 106.25
Receita Bruta - 850,000.00 106.25
-
(-) Deduoes da Receita Bruta s/ Vendas e Servios - 50,000.00 6.25
(-) Devolues de Venda - 50,000.00 6.25

Outras Receitas - -

= Receita Lquida - 800,000.00 100.00

(-) Custos dos bens vendidos e servios prestados - 650,000.00 81.25

(-) Custo Mercadoria Vendida - 650,000.00 81.25

= Lucro Bruto - 150,000.00 18.75

(-) Despesas Operacionais - 120,000.00
Despesas Administrativas - 40,000.00 5.00
Despesas Administrativas - 30,000.00 3.75
(-) Depreciao - 10,000.00 1.25
-
Despesas Comerciais - 20,000.00 2.50
Despesas Comerciais 20,000.00 2.50

Despesas com Pessoal - 40,000.00 5.00

Ordenados e Salrios - 40,000.00 5.00
 -

Despesas Financeiras - 20,000.00 2.50 -

Despesas Financeiras 20,000.00 -

Lucro ou Prejuzo antes do IRPJ e CSLL - 30,000.00 3.75

Proviso Impostos s/ Lucro - 6,000.00 0.75
Proviso IR e CSLL - 6,000.00 0.75
-

Lucro Lquido do Perodo - 24,000.00 3.00

 PASSO 1

INCIO - FIM

30,000.00
(70,000.00)
(30,000.00)

10,000.00

10,000.00

(30,000.00)

30,000.00
10,000.00

(20,000.00)
(10,000.00)
54,000.00
36,000.00

(50,000.00)

(26,000.00)
 DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA
Perodo: Jan-12 VALOR MEMRIA DE CLCU

A) ATIVIDADES OPERACIONAIS R$ (106,000.00)

Recebimentos Operacionais
(+) Recebimento de Vendas COM MEMRIA DE CLCULO ATIVO - PASSIVO + REC - DESP R$ 730,000.00

SALDO R$ 730,000.00
Pagamentos Operacionais
Pagtos Impostos s/ Vendas PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO R$ 60,000.00
Pagtos de Fornecedores FORN (PASSIVO) - AD FOR (ATIVO) + COMPRAS R$ 660,000.00
Pagtos Desp. Comerciais PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO R$ 20,000.00
Pagtos Despesas Adm PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO R$ 66,000.00
Pagtos de Ordenados e Salarios PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO R$ 30,000.00

SALDO R$ 836,000.00
B) ATIVIDADES DE INVESTIMENTO R$ 20,000.00
Entradas de Investimento
Venda Imveis a Venda ATIVO - PASSIVO + REC - DESP R$ 10,000.00
Venda de Investimentos ATIVO - PASSIVO + REC - DESP R$ 10,000.00
Venda de Imobilizado ATIVO - PASSIVO + REC - DESP R$ 30,000.00

SALDO R$ 50,000.00

Sadas de Investimentos
Aumento de Intangvel ATIVO - PASSIVO + REC - DESP R$ 30,000.00

SALDO R$ 30,000.00
C) ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO R$ 56,000.00
Entradas de Financiamentos
Aumento de Capital PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO R$ 26,000.00
Aquisio de Financiamento a Longo Prazo PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO R$ 50,000.00
R$ -
R$ -
SALDO R$ 76,000.00

Sadas de Financiamentos
Pgto Despesas Financeiras PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO R$ 20,000.00

SALDO R$ 20,000.00
FLUXO DE CAIXA LQUIDO DO MS R$ (30,000.00)
(+) SALDO INICIAL DE CAIXA R$ 40,000.00
(=) SALDO FINAL DE CAIXA R$ 10,000.00
CONFERENCIA R$ 10,000.00
 MEMRIA DE CLCULO

VENDAS
(70,000.00) DUP RECECER (+)
- PROVISAO DEV DUVIDOSOS (+)
850,000.00 VENDAS (+)
50,000.00 DEVOLUCOES (-)
- ADIANTAMENTOS (-)
- VDA ENT FUT (-)
- COBR JUDICIAL (+)
- RECBTO DUPL PERDIDAS (+)

730,000.00

COMPRAS = EF + CMV - EI

420,000.00 EF
650,000.00 CMV
390,000.00 (-) EI

680,000.00

MACETE
passivo para cima --> recebeu
passivo para baixo --> pagou
ativo para cima --> pagou
ativo para baixo --> recebeu
 1) De acordo com as demonstraes a seguir elabore a Demonstrao de Fluxo
(DFC) pelo mtodo direto

BALANO PATRIMONIAL
Ativo
Contas Dec-11
R$ A.V% A.H%
ATIVO CIRCULANTE 771,400.00 73.42 -
Caixa 53,200.00 5.06 -
Duplicatas a Receber 199,500.00 18.99 -
Estoques 518,700.00 49.37 -

ATIVO NO CIRCULANTE 279,300.00 26.58 -

REALIZVEL A LONGO PRAZO 66,500.00 6.33 -
Imveis Venda 66,500.00 6.33 -

INVESTIMENTOS 79,800.00 7.59 -

Investimentos 79,800.00 7.59 -

INTANGVEL 39,900.00 3.80 -

Intangvel 39,900.00 3.80 -

IMOBILIZADO 93,100.00 8.86 -

Imobilizado 106,400.00 10.13 -
(-) Depreciao Imobilizado (13,300.00) (1.27) -

TOTAL DO ATIVO 1,050,700.00 100.00 -

Passivo
PASSIVO CIRCULANTE 452,200.00 43.04 -
Fornecedores 266,000.00 25.32 -
Salrios a Pagar 39,900.00 3.80 -
Impostos a Pagar 79,800.00 7.59 -
Despesas Administrativas a Pagar 66,500.00 6.33 -

PASSIVO NO CIRCULANTE 133,000.00 12.66 -

Financiamentos a Longo Prazo 133,000.00 12.66 -

PATRIMNIO LQUIDO 465,500.00 44.30 -

Capital 465,500.00 44.30 -

TOTAL DO PASSIVO 1,050,700.00 100.00 -

 DRE
Receita Bruta s/ Vendas e Servios -
Receita Bruta -
-
(-) Deduoes da Receita Bruta s/ Vendas e Servios -
(-) Devolues de Venda -

Outras Receitas -

= Receita Lquida -

(-) Custos dos bens vendidos e servios prestados -

(-) Custo Mercadoria Vendida -

= Lucro Bruto -
(-) Despesas Operacionais -
Despesas Administrativas -
Despesas Administrativas -
(-) Depreciao -
-
Despesas Comerciais -
Despesas Comerciais

Despesas com Pessoal -

Ordenados e Salrios -
-

Despesas Financeiras -
Despesas Financeiras

Lucro ou Prejuzo antes do IRPJ e CSLL -

Proviso Impostos s/ Lucro -
Proviso IR e CSLL -
-

Lucro Lquido do Perodo -

Demonstrao de Fluxo de Caixa
o

Jan-12 INCIO - FIM

R$ A.V% A.H%
864,500.00 78.31 12.07
13,300.00 1.20 ###
(75.00)
292,600.00 26.51 ###
46.67
558,600.00 50.60 ###
7.69

239,400.00 21.69 (14.29)

53,200.00 4.82 (20.00)
53,200.00 4.82 ###
(20.00)

66,500.00 6.02 (16.67)

66,500.00 6.02 ###
(16.67)

79,800.00 7.23 100.00

79,800.00 7.23 ###
100.00

39,900.00 3.61 (57.14)

66,500.00 6.02 ###
(37.50)
(26,600.00) (2.41) ###
100.00

1,103,900.00 100.00 -

372,400.00 34.74 (17.65)

292,600.00 27.30 ###
10.00
53,200.00 4.96 ###
33.33
7,980.00 0.74 ###
(90.00)
18,620.00 1.74 ###
(72.00)

199,500.00 18.61 50.00

199,500.00 18.61 ###
50.00

500,080.00 46.65 7.43

500,080.00 46.65 ###
7.43

1,071,980.00 100.00 2.03

1,130,500.00 106.25
1,130,500.00 106.25

66,500.00 6.25
66,500.00 6.25

1,064,000.00 100.00

864,500.00 81.25
864,500.00 81.25

199,500.00 18.75
159,600.00
53,200.00 5.00
39,900.00 3.75
13,300.00 1.25

26,600.00 2.50
26,600.00 2.50

53,200.00 5.00
53,200.00 5.00

26,600.00 2.50 -
26,600.00 -

39,900.00 3.75
7,980.00 0.75
7,980.00 0.75

31,920.00 3.00