1.2 BANCOS 4.1 CLIENTES 4.3 EMPREST.

OBTIDOS
Si) 100,000.00 50,000.00 (1 Si) 80,000.00 60,000.00 (4
3) 60,000.00 10,000.00 (5 20,000.00 Sd
4) 66,000.00 8,000.00 (6 80,000.00
7) 240,000.00 20,000.00 (8
10) 100,000.00 100,000.00 (9
566,000.00 10,000.00 (11 Ei + Compras - Ef = Consumo
198,000.00 0 + 100.000,00 - 0 = Consumo
368,000.00 Sd 100.000,00 = Consumo
566,000.00

2.1 COMPRAS 44 ESTADO 42 FORNECEDORES

1) 100,000.00 100,000.00 (T 1) 20,000.00 40,000.00 (7
Sc 44,960.00 24,960.00 (T.5
64,960.00 64,960.00

78 REND GANH FINANC 63 FORN SERV TERC 69 GAST PERD FINANC

T.2) 6,000.00 6,000.00 (4 5) 10,000.00 10,000.00 (T.1 6) 8,000.00

81 RESULT OPER 82 RESULT FINANC 83 RESULT CORRENTES

T.1) 100,000.00 200,000.00 (T.1 T.2) 8,000.00 6,000.00 (T.2 T.3) 2,000.00
T.1) 10,000.00 2,000.00 (T.3 T.4) 78,000.00
T.1) 10,000.00 8,000.00 80,000.00
120,000.00
T.3) 80,000.00
200,000.00
 4.3 EMPREST. OBTIDOS 5.1 CAPITAL 32 ACTIVOS TANGIVEIS
80,000.00 (Si 100,000.00 (Si 2) 40,000.00
60,000.00 (3 100,000.00 (10 9) 100,000.00
140,000.00 200,000.00 140,000.00

= Consumo 61 CICV
0 = Consumo T) 100,000.00 100,000.00 (T.1
Consumo

42 FORNECEDORES 46 OUTROS CREDORES 71 VENDAS

70,000.00 (1 40,000.00 (2 T.1) 200,000.00 200,000.00 (7

69 GAST PERD FINANC 45 OUTROS DEVEDORES 62 GASTOS C/ PESSOAL

8,000.00 (T.2 8) 20,000.00 11) 10,000.00 10,000.00 (T.1

83 RESULT CORRENTES 85 IMPOSTOS S/ RENDTOS 88 RESULTADOS LIQ. PERIODO

80,000.00 (T.3 T.5) 24,960.00 24,960.00 (T.4 53,040.00 (T.4

78,000.00
 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Movimentos
Codigos Contas
Débito Crédito
12 Bancos 566,000.00 198,000.00
21 Compras 100,000.00 100,000.00
32 Activos Tangíveis 140,000.00 -
41 Clientes 80,000.00 60,000.00
42 Fornecedores - 70,000.00
43 Empréstimos Obtidos - 140,000.00
44 Estado 20,000.00 64,960.00
45 Outros Devedores 20,000.00 -
46 Outros Credores - 40,000.00
51 Capital - 200,000.00
61 CICV 100,000.00 100,000.00
62 Gastos com Pessoal 10,000.00 10,000.00
63 Fornec e Serv Terceiros 10,000.00 10,000.00
69 Gastos e Perdas Financeiros 8,000.00 8,000.00
71 Vendas 200,000.00 200,000.00
78 Rendtos e Ganhos Financeiros 6,000.00 6,000.00
81 Resultados Operacionais 200,000.00 200,000.00
82 Resultados Financeiros 8,000.00 8,000.00
83 Resultados Correntes 80,000.00 80,000.00
85 Impostos sobre Rendimentos 24,960.00 24,960.00
88 Resultado Liquido do Periodo - 53,040.00
TOTAL 1,572,960.00 1,572,960.00
ÃO
Saldos
Devedor Credor
368,000.00 -
- -
140,000.00
20,000.00 -
- 70,000.00
- 140,000.00
- 44,960.00
20,000.00 -
- 40,000.00
- 200,000.00
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- 53,040.00
548,000.00 548,000.00
 BALANÇO PATRIMONIAL
Activos Notas Período n Período n-1
Activos não correntes
Activos tangíveis 140,000.00
Outros activos financeiros 20,000.00
Sub-total 160,000.00
Activos correntes
Clientes 20,000.00
Caixa e bancos 368,000.00
Sub-total 388,000.00
TOTAL DO ACTIVO 548,000.00
Capital Próprio e Passivos
Capital próprio
Capital social 200,000.00
Resultado líquido do período 53,040.00
Total de Capital Proprio 253,040.00

Passivos correntes
Fornecedores 70,000.00
Empréstimos obtidos 140,000.00
Impostos a pagar 44,960.00
Outras contas a pagar 40,000.00
Total dos passivos 294,960.00

Total do capital próprio e dos passivos 548,000.00

 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS POR NATUREZA
Activos Notas Período n Período n-1

Vendas de bens e de serviços 200,000.00

Variação da produção e de trabalhos em curso -
Investimentos realizados pela própria empresa -
Custo dos inventários vendidos ou consumidos 100,000.00
Custos com o pessoal 10,000.00
Fornecimentos e serviços de terceiros 10,000.00
Amortizações -
Provisões -
Ajustamentos de inventários -
Imparidade de contas a receber -
Imparidade dos activos tangíveis e intangíveis -
Outros ganhos e perdas operacionais -

Rendimentos financeiros 6,000.00

Gastos financeiras 8,000.00
Ganhos/perdas imputados de associadas -

Resultados antes de impostos 78,000.00

Imposto sobre o rendimento 24,960.00

Resultados do período das operações continuadas

Resultado líquido das operações descontinuadas

Resultados líquidos do período 53,040.00

Resultados líquidos do período atribuídos a:

Detentores do capital da empresa-mãe -
Interesses minoritários -

Resultados por acção -

Neste método somente serão relacionadas as entradas e saídas de dinheiro, de acordo
com as atividades, partindo do saldo inicial do disponível.

Descrição Valor
Saldo inicial do disponível 100,000.00

Atividades operacionais
(+) vendas a vista 200,000.00
(+) recebimento de duplicatas (clientes) 66,000.00
(-) pagamento de juros (8,000.00)
(-) compra mercadoria (50,000.00)
Subtotal 208,000.00

Atividades de financiamento
(+) obtenção de empréstimos 60,000.00
(+) aporte de capital social 100,000.00
Subtotal 160,000.00

Atividades de investimentos
(-) Empréstimos concedidos 20,000.00
(-) Compras de imóvel 100,000.00
Subtotal 120,000.00

Saldo final do disponível 348,000.00

A variação do fluxo de caixa foi de: 248,000.00
 RAI – 78.000
Ajustes das atividades operacionais
(-) aumentos do ativo circulante = (20.000,00MT)
Icms a recuperar (20,000.00)
(+) diminuições do ativo circulante = 20.000,00MT
Variação de duplicatas a receber (Clientes) 20,000.00
(+) aumentos do passivo circulante = 130.000,00MT
Aumento de fornecedor 70,000.00
Aumento de aluguel a pagar = 10.000 10,000.00
Aumento de salários a pagar = 10.000 10,000.00
Aumento de Icms a recolher = 40.000 40,000.00

Fluxo de caixa gerado nas atividades operacionais 208,000.00

Atividades de financiamento
(+) obtenção de empréstimos = 60.000 60,000.00
(+) aporte de capital social = 100.000 100,000.00
Subtotal 160,000.00

Atividades de investimentos
(-) Empréstimos concedidos (20,000.00)
(-) Compras de imóvel (100,000.00)
Subtotal (120,000.00)

Variação do fluxo de caixa = 248.000 248,000.00

Saldo final do disponível 348,000.00