EXERCÍCIOS E INSTRUMENTOS DE AVALIAÇÃO

Curso Assistente Administrativo-Financeiro

Ação Carga Horária 80 Horas

Data de Início Data de Fim Horário

Módulo Módulo 8 – Faturação e Tesouraria

Formando/a

Data Classificação

Formador/a Rubrica

Questões / Instruções

GRUPO I
A empresa Nova Cerâmica, SA está instalada, há muitos anos, no mercado nacional de loiças, mas não
tem conseguido sobreviver à forte concorrência estrangeira deste setor de atividade, que pratica preços
muito mais baixos.
O volume de negócios tem vindo a cair para níveis nunca imaginados devendo-se este enfraquecimento à
falta de investimento por parte da empresa, nomeadamente em novas tecnologias.
Analise a situação económica desta empresa através dos documentos que lhe disponibilizamos de
seguida.
Balanço da Nova Cerâmica, SA.:

Moeda: EUR Unidade: Milhões de Euros

BALANÇO Contribuinte: 123456789

Conta Rubricas Notas 2015 2016 2017
ATIVO
Ativo não corrente
44 Ativos intangíveis 4 100,00 4 100,00 4 100,00
43 Ativos fixos tangíveis 66 400,00 71 100,00 74 800,00
41 Investimentos Financeiros 100,00 100,00 100,00
Depreciações e Amortizações cumuladas -26 600,00 -31 100,00 -35 800,00
Subtotal 44 000,00 44 200,00 43 200,00
Ativo corrente
32 Inventários 100,00 8 700,00 14 100,00
Contas a Receber a C. P
21 Clientes 84 000,00 73 500,00 67 400,00
Perdas por Imparidade Acumuladas -3 500,00 -3 500,00 -3 500,00
80 500,00 70 000,00 63 900,00
Meios Financeiros Líquidos

Form.8a/2016 – Layout de Exercícios e Instrumentos de Avaliação 1

12 Depósitos bancários 5 900,00 2 900,00 6 600,00
11 Caixa 200,00 200,00 100,00
6 100,00 3 100,00 6 700,00
Diferimentos
28 Gastos a Reconhecer 200,00 5 200,00 4 800,00
Subtotal 86 700,00 87 000,00 89 500,00
Total do ativo 130 700,00 131 200,00 132 700,00

Capital Próprio
51 Capital 81 000,00 81 000,00 81 000,00
55 Reservas 2 100,00 22 400,00 23 600,00
56 Resultados transitados 16 200,00 1 300,00 400,00
818 Resultado líquido do exercício 9 300,00 900,00 -2 400,00
Total do capital próprio 108 600,00 105 600,00 102 600,00
PASSIVO
Passivo não corrente
25 Financiamentos obtidos 4 100,00 1 200,00 4 700,00
Subtotal 4 100,00 1 200,00 4 700,00
Passivo corrente
22 Fornecedores 4 000,00 4 600,00 2 700,00
25 Financiamentos Obtidos 11 200,00 12 200,00 16 700,00
24 Estado e outros entes públicos 1 300,00 6 700,00 5 400,00
27 Outras Contas a pagar 1 700,00 900,00 600,00
Subtotal 18 200,00 24 400,00 25 400,00
Total do Passivo 22 300,00 25 600,00 30 100,00
Total do capital próprio e do passivo 130 900,00 131 200,00 132 700,00

PERIODOS
Demonstrações de Resultados
2015 2016 2017

Vendas e serviços prestados 65 700,00 € 41 300,00 € 40 400,00 €

Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 8 900,00 € 5 700,00 € 5 700,00 €
Gastos com o pessoal 12 800,00 € 9 100,00 € 10 900,00 €
Trabalhos para a própria entidade 800,00 € 5 200,00 € 2 400,00 €
Fornecimentos e serviços externos 26 000,00 € 17 000,00 € 18 200,00 €
Outros gastos 400,00 € 2 600,00 € 1 200,00 €
Resultado antes de depreciações, gastos de financiamentos
e impostos 17 600,00 € 6 900,00 € 4 400,00 €
Gastos/reversões de depreciação e de amortização 5 100,00 € 1 600,00 € 1 800,00 €

Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e

impostos) 12 500,00 € 5 300,00 € 2 600,00 €
Juros e rendimentos similares obtidos 2 600,00 € 1 000,00 € 1 100,00 €

Juros e gastos similares suportados 4 800,00 € 5 400,00 € 6 100,00 €

Form.8a/2016 – Layout de Exercícios e Instrumentos de Avaliação 2

Resultado antes de impostos 10 300,00 € 900,00 € - 2 400,00 €
Imposto sobre o rendimento do período 1 000,00 € - € - €
Resultado líquido do período 9 300,00 € 900,00 € - 2 400,00 €

Dividendos Antecipados 7 500,00 € - € - €

Resultado Retido 1 800,00 € 900,00 € - 2 400,00 €

Qual o diagnóstico que pode ser feito após esta análise?

1. Situação financeira no último triénio:

N-2 N-1 N
Liquidez imediata
Liquidez reduzida
Liquidez geral

2. Considere os seguintes Rácios:

N-2 N-1 N
Prazo médio de recebimentos em dias
Prazo médio de pagamentos em dias

Form.8a/2016 – Layout de Exercícios e Instrumentos de Avaliação 3

3. Determine:
N-2 N-1 N
Solvabilidade

N-2 N-1 N
Autonomia Financeira

N-2 N-1 N
Endividamento

N-2 N-1 N
Financiamento do Ativo não Corrente

Form.8a/2016 – Layout de Exercícios e Instrumentos de Avaliação 4

 N-2 N-1 N
Rendibilidade dos Capitais Próprios

N-2 N-1 N
Rendibilidade do Investimento

Que conclusões podemos retirar deste cenário?

Form.8a/2016 – Layout de Exercícios e Instrumentos de Avaliação 5

Cotações:
Questão Nº itens Cotação de Cada Item (Valores)
Grupo I
Cálculo dos Rácios: 3 Valores
Interpretação: 3 Valores
1 4 6
(3 x 1) + 3
Identificação Prazos: 2 Valores
2 2 4
Interpretação: 2 Valores
Cálculo dos Rácios: 6 Valores
Interpretação: 3 Valores
3 8 Conclusões: 1 Valor 10

(6 x1) + 3 + 1
TOTAL 20 Valores

Form.8a/2016 – Layout de Exercícios e Instrumentos de Avaliação 6