Capital de giro (Brasil) ou Fundo de Maneio (Portugal) a quantia reservada que existe no

caixa para pagar as contas neste mesmo período.

Ou seja é o montante de dinheiro que a empresa tem como reserva para sustentar o fluxo de
caixa. Ambos são ferramentas distintas, mas se complementam e garantem a movimentação
de um negócio sem comprometer seu planeamento orçamental.

Gastos de Investimentos

Núm Descrição Qt Valor (mt) Valor total (mt)

GASTOS PRÉ-OPERACIONAIS
1 Registo da empresa 1 10.000,00 10.000,00
2 Honorários a terceiros (advogado) 1 5.000,00 5.000,00
3 Publicidade na rádio 1 3.000,00 3.000,00
4 Transporte 3.000,00 3.000,00
5 Pagamento de elaboração de logotipo 1 2.000,00 2.000,00
Subtotal 23.000,00 23.000,00

INVESTIMENTOS FIXOS
6 Construção da Planta 1 2.200.000,00 2.200.000,00
7 Computador 1 25.000,00 25.000,00
8 Impressora 1 20.000,00 20.000,00
9 Estante 1 7.000,00 7.000,00
10 Colchões para berçário 20 1.000,00 20.000,00
11 Mesinhas 30 1.000,00 30.000,00
12 Cadeiras pequenas 60 500,00 3000,00
13 Cadeiras de escritórios 3 3.000,00Mt 9.000,00Mt
14 Mesas para escritórios 2 4.000,00 8.000,00
15 Pratos 80 100,00 8.000,00
16 Talheres 100 50,00 5000,00
17 Fogão 1 15.000,00 15.000,00
18 Panelas 8 500,00 4.000,00
19 Colheres de pau 5 200,00 1.000,00
20 Calculadora 1 1.000,00 1.000,00
21 Brinquedos 40 500,00 20.000,00
22 Baloiço 4 7.000,00 12.000,00
23 Televisores 4 15.000,00 60.000,00
24 Geleira 1 30.000,00 30.000,00
25 Congelador 1 18.000,00 18.000,00
26 Telefone 1 4.000,00 4.000,00
INVESTIMENTO FIXO (total) 2.500.000
Mapa de amortização do ativo fixo

Descricao Valor de aquisiçã

QTD V. util Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Construções 2,200,000.00 1 15 146666.67 146666.67 146666.67 146666.67 146666.67
Computador 25,000.00 1 5 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Impressora 20,000.00 1 5 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Estante 7,000.00 1 10 700 700 700 700 700
Colchões para bercario 1,000.00 20 5 200 200 200 200 200
Mesinhas 1,000.00 30 5 200 200 200 200 200
Cadeiras Pequenas 500 60 5 100 100 100 100 100
Cadeiras de escritório 3,000.00 3 5 600 600 600 600 600
Mesas para escritórios 4,000.00 2 10 400 400 400 400 400
Fogão 15,000.00 1 5 3000 3000 3000 3000 3000
Calculadora 1,000.00 1 5 200 200 200 200 200
Balaiço 7,000.00 4 5 1400 1400 1400 1400 1400
Televisores 15,000.00 4 5 3000 3000 3000 3000 3000
Geleira 30,000.00 1 5 6000 6000 6000 6000 6000
Congelador 18,000.00 1 5 3600 3600 3600 3600 3600
Total 2143500 175,066.67 175,066.67 175,066.67 175,066.67 175,066.67

Cálculo do Valor Residual

VC VM VR VR= VM –(VM-VC)*0.32
1466666.6
1466666.67 7 1466666.67
0 0 0
0 0 0
3500 3500 3500
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
2,000.00 2000 2000
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
1472166.67
 Salários (mensal e anual)

Num Descrição Qt Mensal Mensal (Total) Anual (Total)

d
1 Directora 1 22.000,00Mt 22.000,00Mt 264.000,00Mt
2 Adjunto-Director
pedagógico (Subsídio ao 1 11.000,00Mt 11.000,00Mt 132.000,00Mt
educador chefe)
3 Administrador 1 15.000,00Mt 15.000,00Mt 180.000,00Mt
4 Educadores 6 10.000,00Mt 10.000,00Mt 120.000,00Mt
5 Secretária 1 6.000,00Mt 6.000,00Mt 72.000,00Mt
6 Educadores 4 7.000,00Mt 28.000,00Mt 196.000,00Mt
7 Agentes da limpeza 2 6.000,00Mt 12.000,00Mt 144.000,00Mt
8 Guardas 2 6.500,00Mt 13.000,00Mt 156.000,00Mt
SUBTOTAL 117.000,00Mt 1.264.000,00Mt

Projecção de vendas (1 ano = 11 pagamentos)

Turma
1°Ano 2° e 3° Ano 4° e 5° Ano Matric. Receita
Pu Qt Receita Pu Qt Receita Pu Qt Receita Total
Período mensal anual mensa anual mensal Anual Anual
l
Ano 1 5.000 20 1.100.000 4.700 40 2.068.000 4.800 45 2.376.000 105.000 5.649.000

Ano 2 5.000 20 1.100.000 4.700 45 2.326.500 4.800 50 2.640.000 115.000 6.181.500

-
Ano 3 5.000 22 1.210.000 4.700 50 2.585.000 4.800 50 2.640.000 137.000 6.572.000

Ano 4 5.000 25 1.375.000 4.700 55 2.843.500 4.800 60 3.168.000 140.000 7.526.500

Ano 5 5.000 25 1.375.000 4.700 60 3.102.000 4.800 60 3.168.000 150.000 7.795.000

Projecção de Custos

ANOS
RUBRICAS Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

1. Custos variáveis 255.000 240.000 325.000 407.000 439.000 440.000

Mercadorias (artigos 250.000 50.000 120.000 180.000 200.000 200.000
infantis)
Matéria de Higiene e - 45.000 60.000 70.000 75.000 75.000
Limpeza
Gastos administrativos 5.000 20.000 10.000 15.000 15.000 15.000
Géneros alimentícios - 110.000 125.000 130.000 135.0 00 136.000
Combustíveis - 15.000 15.000 12.000 14.000 14.000
2. Custos fixos 45.000 1.338.440 1.344.967 1.350.985 1.350.600 1.347.418
Água e luz 5.000 10.000 12.000 14.000 16.000 16.000
Salários - 1.264.000 1.264.000 1.264.000 1.264.000 1.264.000

Telefone - 1.000 2.000 2.400 2.800 2.800

Publicidade 40.000 8.000 10.000 12.000 12.500 12.500
Seguros - 30.000 30.000 30.000 25.000 20.000
INSS - 25.440 26.967 28.585 30.300 32.118
Total = CV+CF 300.000 1.578.440 1.669.967 1.757.985 1.789.600 1.787.418
Mapa dos fluxos de caixa

Descrição Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

1.INVEST.INICIAL -2500000.00
7,526,500.0
2.Receitas
5,649,000.00 6,181,500.00 6,572,000.00 0 7,795,000.00
Mercadorias (artigos
infantis) 250,000 50,000 120,000.00 180,000.00 200,000.00 200,000.00
Matéria de Higiene e
Limpeza 45,000.00 60,000.00 70,000.00 75,000.00 75,000.00
Gastos administrativos 5,000 20,000.00 10,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Géneros alimentícios 110,000.00 125,000.00 130,000.00 135,000.00 136,000.00
Combustíveis 15,000.00 15,000.00 12,000.00 14,000.00 14,000.00
3.Custos variáveis 255,000 240,000.00 325,000.00 407,000.00 439,000.00 440,000.00
Água e luz 5,000.00 10,000.00 12,000.00 14,000.00 16,000.00 16,000.00
Salários 636,000.00 674,160.00 714,610.00 757,486.00 802,935.00
Telefone 1,000.00 2,000.00 2,400.00 2,800.00 2,800.00
Publicidade 40,000.00 8,000.00 10,000.00 12,000.00 12,500.00 12,500.00
Seguros 30,000.00 30,000.00 30,000.00 25,000.00 20,000.00
Amortizacoes 205,366.67 205,366.67 205,366.67 205,366.67 205,366.67
INSS 25,440.00 26,967.00 28,585.00 30,300.00 32,118.00
4.Custos fixos 45000.00 915806.67 960493.67 1006961.67 1049452.67 1,091,719.67
1,488,452.6
5. Custos totais (3+4) 300,000.00 1,155,806.67 1,285,493.67 1,413,961.67 7 1,531,719.67
6,038,047.3
6.RAJI(2-5) 4,493,193.33 4,896,006.33 5,158,038.33 3 6,263,280.33
7.Juros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6,038,047.3
8.RAI ( 6-7) 4,493,193.33 4,896,006.33 5,158,038.33 3 6,263,280.33
9. Imposto (32%) 1437821.867 1566722.027 1650572.267 1932175.15 2,004,249.71
4,105,872.1
10.RL (8-9) 3,055,371.47 3,329,284.31 3,507,466.07 9 4,259,030.63
11.Amortizacoes 205366.67 205366.67 205366.67 205366.67 205,366.67
4,311,238.8
12.Resul.Exploracao 3,260,738.13 3,534,650.97 3,712,832.73 5 4,464,397.29
13.Invest
13.1. Activo fixo -2500000.00
13.2. Fundo de Maneio 200000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14.Valor Residual
14.1. Activo Fixo 1474166.67
14.2.Fundo de Maneio 200000.00
- 4,311,238.8
15. Cash Flow Projecto 2,800,000.00 3,060,738.13 3,534,650.97 3,712,832.73 5 6,138,563.96
- 2,944,634.1
16.Cash Act(10%) 2,800,000.00 2,782,489.21 2,921,199.15 2,789,506.18 4 3,811,565.26
- 8,637,828.6 12,449,393.9
17.Cash Flow Acumulado 2,800,000.00 -17,510.79 2,903,688.36 5,693,194.54 8 4

Mapa Demonstração de Resultados

Descrição Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Receitas 5649000.00 6181500.00 6572000.00 7526500.00 7795000.00
1,085,127.0 1,326,353.0
Custos operacionais 950,440.00 0 1,208,595.00 1,283,086.00 0
4,698,560.0 5,096,373.0 6,468,647.0
RAJIAR 0 0 5,363,405.00 6,243,414.00 0
Amortizações 205366.67 205366.67 205366.67 205366.67 205366.67
4,493,193.3 4,891,006.3 6,263,280.3
RAJI 3 3 5,158,038.33 6,038,047.33 3
Juros 0 0 0 0 0
RAI 4,493,193.3 4,891,006.3 5,158,038.33 6,038,047.33 6,263,280.3
 3 3 3
1,437,821.8 1,565,122.0 2,004,249.7
Imposto(32%) 7 3 1,650,572.27 1,932,175.15 1
3,055,371.4 3,325,884.3 4,259,030.6
RL 7 1 3,507,466.07 4,105,872.19 3