D C

CONTAS DE ATIVO
Circulante
Caixa Banco Aplicações Financeiras
R$ 500.00 R$ 11,500.00 R$ 5,000.00 3 R$ 5,000.00
R$ 300.00 1 R$ 1,000.00 4 3 R$ 5,000.00
R$ 400.00 6
R$ 1,100.00 7
R$ 200.00 8
R$ 700.00 9
R$ 900.00 11
R$ 4,500.00 13
R$ 300.00 15
R$ 700.00 16
R$ 2,700.00 17
R$ 5,500.00 18
vai para conta d 26 R$ 50.00

200.00 11,550.00 23,000.00 - 11,450.00 10,000.00

Duplicatas a Receber Estoque materiais Materiais de Consumo

R$ 38,000.00 22,000.00 R$ 2,000.00
5 R$ 10,000.00 2 3,000.00 1 R$ 300.00
10 R$ 15,000.00 4 2,000.00
12 R$ 7,000.00 17 3,000.00
14 R$ 14,000.00 1,200.00 31
1,800.00 32
1,000.00 33
84,000.00 30,000.00 4,000.00 26,000.00 2,300.00

Adiantamento de Clientes Receitas financeiras Seguro á apropriar

14 R$ 6,000.00 para o banco R$ 300.00 17 13 R$ 4,500.00
R$ 375.00 35

6,000.00 300.00 4,125.00

Não circulante
Participação em outra empresa Veículos Equipamento Informática
75,000.00 45,000.00 17,000.00

75,000.00 45,000.00 17,000.00

Moveis e utensilios Imóveis Depreciação acumulada

13,000.00 90,000.00 16,500.00
750.00 22
283.00 23
108.00 24
300.00 25

13,000.00 90,000.00 17,941.00resultado certo

resultado certo
 CONTAS DE PASSIVO

Fornecedores a pagar Impostos a pagar

49,000.00 15,000.00
3,000.00 2
1,000.00 4

53,000.00 15,000.00

Duplicatas a pagar Serviço a prestar

18,000.00 20,000.00
15 300.00
16 700.00

18,000.00 1,000.00 20,000.00

Financiamento IR a pagar
80,000.00 1,237.00

80,000.00 1,237.00

CONTAS DE PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Patrimonio Líquido
Capital Social Capital a Integralizar
200,000.00 40,000.00
200,000.00 40,000.00
S DE PASSIVO

Salário a pagar
5,500.00
18 5,500.00
8,000.00 19
667.00 20
889.00 21

5,500.00 15,056.00 9,556.00

ISS a recolher
14 1,600.00 27
640.00 28

19,000.00 - 1,600.00 1,600.00

CSLL a pagar
29 742.00 30

742.00

ATRIMÔNIO LÍQUIDO

Prejuizos Acumulados
25,000.00
25,000.00
 CONTAS DE RESULTADO

Receitas sobre serviços Despesa telefonia

R$ 10,000.00 5 6 R$ 400.00
R$ 15,000.00 10
R$ 7,000.00 12
receita 32.000

32,000.00 400.00

Despesa água/ esgoto Despesa combustiveis e lubrificantes

8 200.00 9 700.00

200.00 700.00

Despesa Seguro Despesa salário

35 375.00 19 8,000.00
20 667.00
21 889.00

375.00 9,556.00

Juros aplicações Despesa ISS

50.00 26 27 1,600.00
28 640.00

50.00 2,240.00

Despesa CSLL CMV

30 742.00 31 1,200.00
 32 1,800.00
33 1,000.00

742.00 4,000.00
ONTAS DE RESULTADO

spesa telefonia Despesa energia eletrica

7 R$ 1,100.00

1,100.00

mbustiveis e lubrificantes Despesa honorários contábeis

11 R$ 900.00

900.00

espesa salário Despesa com depreciação

22 750.00
23 283.00
24 108.00
25 300.00

1,441.00

Despesa ISS Despesa IR

29 1,237.00

- 1,237.00

CMV
 Demonstração do Resultado do Exercício-DRE

Demonstração do Resultado do Exercício

=Receita Operacional Bruta
.

Receita Sobre Serviços

- Total de Deduções
.

ISS sobre serviço

= Total de Receita Operacional Liquida
.

- Total de Custos
.

Custo Mercadoria Vendida

= Total de Lucro Operacional Bruto

.

.- Total de Despesas Operacionais

Despesa telefonia
Despesa energia
Despesa água
Despesa combustível/ lubrificantes
Despesa honorários contábeis
Despesa Seguro
Despesa salário
Despesa depreciação
+/-Total de Receitas e Despesas Financeiras
.

Juros aplicação

. =Result. líquido do exercício antes IR e CS

IRPJ
CSLL
= Total Soma impostos
.

. =Lucro Operacional Liquido

32,000.00 1
32,000.00

960.00 b
960.00
31,040.00 2 (1-b)
c
4,000.00

27,040.00 3 (2-c)
14,672.00 d
400.00
1,100.00
200.00
700.00
900.00
375.00
9,556.00
1,441.00
50.00 e
50.00

12,418.00 4 (3-d+e)
1,237.00
742.00
1,979.00 f
10,439.00 5 (4-f)
 BALANÇO PATRIMONIAL LEVANTADO ______/____

ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE R$ 121,475.00 PASSIVO CIRCULANTE
Caixa R$ 200.00 Fornecedores a pagar
Banco -R$ 11,450.00 Impostos a pagar
Aplicação Financeira R$ 10,000.00 Salário a pagar
Duplicatas a Receber R$ 84,000.00 Duplicatas a pagar
Estoque Materiais R$ 26,000.00 Serviços a prestar
Materiais de consumo R$ 2,300.00 Iss a pagar
Adiantamento de Clientes R$ 6,000.00 IR a pagar
Receitas financeira R$ 300.00 CSLL a pagar
Seguro a apropriar R$ 4,125.00
seguro 4500

ATIVO NÃO CIRCULANTE 141,059.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

Participação em outra empresa R$ 75,000.00 Financiamento
Veículos R$ 45,000.00
Equipamentos informática R$ 17,000.00
Móveis utensilios R$ 13,000.00
Imóveis R$ 9,000.00
Depreciação Acumulada -R$ 17,941.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
separar os grupos, investimentos, Lucro Exercicio
Capital a integralizar
Prejuizo acumulado

R$ 262,534.00 R$ 342,934.00
SSIVO
R$ 117,495.00
R$ 53,000.00
R$ 15,000.00
R$ 9,556.00
R$ 18,000.00
R$ 19,000.00
R$ 960.00
R$ 1,237.00
R$ 742.00

R$ 80,000.00
R$ 80,000.00

R$ 145,439.00
R$ 200,000.00
R$ 10,439.00
-R$ 40,000.00
-R$ 25,000.00
Baseado nos lançamentos abaixo, preparar a DRE da Empresa Verde, em agosto/17 e Setembro/17:

a) Abertura da empresa com capital social de $ 140 mil, sendo 30% em dinheiro, 30% em imóveis e o restante em mercadorias. (01/08/17)
b) Aquisição de móveis a prazo para o escritório e loja por $ 90 mil. (02/08/17)
c) Venda de 50% das mercadorias por $ 70 mil, sendo 10% recebido em cheque e o restante à prazo. (11/08/17)
d) Obtenção de empréstimo bancário no valor de $ 160 mil. (15/08/17)
e) Registro da Folha de Pagamento no valor de $ 30 mil. (31/08/17)
f) Contratação de seguro empresarial no valor de $ 60 mil a prazo. Prazo de 1 ano. (01/09/17)
g) Registro de prestação de serviços a receber de $ 15 mil a prazo. (01/09/17)
h) Registro de despesas com pagamentos de marketing de $ 1 mil à vista. (11/09/17)
i) Pagamento de 10% dos móveis para escritório e loja em cheque. (21/09/17)
j) Recebimento de 10% do saldo das contas a receber em depósito em conta corrente. (22/09/17)
k) Apropriação de juros do empréstimo bancário mensal, sendo a taxa de 36% ao ano. (30/09/17) Obs: Fazer também para o mês de agosto/17.
l) Pagamento da Folha de Pagamento do mês anterior através de transferência bancaria. Registro da Folha de Pagamento no valor de $ 31 mil. (30/09/17)
m) Venda de 40% das mercadorias a prazo por $ 30 mil. (30/09/17)
n) Apropriação das despesas com seguros (30/09/17)
o) Pagamento de 1% do empréstimo bancário (após incidência dos juros) através de débito em conta corrente. (30/09/17)
p) Registro de prestação de serviços a receber de $ 16 mil a prazo. (30/09/17)

Fazer uma análise do resultado da empresa e se os negócios continuarem no mesmo ritmo, qual a tendência da empresa (lucrar, ter prejuízo) justifique?

CONTAS DE ATIVO
Caixa Imóveis Mercadoria
a) 42,000.00 1,000.00 h) a) 42,000.00 a) 56,000.00 28,000.00 c)
22,400.00 m)

41,000.00 42,000.00 5,600.00

Móveis Banco Clientes à receber

b) 90,000.00 c) 21,000.00 9,000.00 i) c) 49,000.00 6,400.00 j)
d) 160,000.00 31,000.00 l) g) 15,000.00
j) 6,400.00 1,648.00 o) m) 30,000.00
p) 16,000.00

90,000.00 145,752.00 103,600.00

Seguros a apropriar
f) 60,000.00 5,000.00 n)

55,000.00

CONTAS DE PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Contas à pagar Empréstimo à pagar Salário à pagar

i) 9,000.00 90,000.00 b) o) 1,600.00 160,000.00 d) l) 30,000.00 30,000.00 e)
60,000.00 f)

141,000.00 158,400.00 -

Juros à transcorrer Capital social

o) 48.00 4,800.00 k) 140,000.00 a)

4,752.00 140,000.00

CONTAS DE RESULTADO
Receita-Vendas de Mercadorias Custo das Merc Vendidas Despesa com salário
70,000.00 c) c) 28,000.00 e) 30,000.00
30,000.00 m) m 22,400.00

100,000.00 50,400.00 30,000.00

- - -

Receita com prestação de serviço Despesa dom juros Despesa com Taxa Bancária
15,000.00 g) k) 4,800.00 l) 1,000.00
16,000.00 p)

31,000.00 4,800.00 1,000.00

- - -

Despesa com seguros Despesas Marketing ARE

n) 5,000.00 h) 1,000.00 50,400.00 100,000.00
30,000.00 31,000.00
4,800.00
1,000.00
5,000.00 5,000.00
- - 1,000.00
39,800.00
 DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS
Demonstração do Resultado do Exercício-DRE BALANÇO PATRIMONIAL LEVANTADO SETEMBRO X19
DRE da Empresa Verde Empresa Verde
Demonstração do Resultado do Exercício ATIVO PASSIVO
. =Receita Operacional Bruta 131,000.00 1 ATIVO CIRCULANTE 350,952.00 PASSIVO CIRCULANTE 304,152.00
Venda de mercadorias 100,000.00 Caixa 41,000.00 Contas à pagar 141,000.00
Venda de serviços prestados 31,000.00 Mercadoria 5,600.00 Empréstimos à pagar 158,400.00
. - Total de Deduções 0.00 b Banco 145,752.00 Juros à transcorrer 4,752.00
Impostos 0.00 Clientes 103,600.00
Descontos concedidos 0.00 Seguros à apropriar 55,000.00
. = Total de Receita Operacional Liquida 131,000.00 2 (1-b)

. - Total de Custos 50,400.00 c ATIVO NÃO CIRCULANTE 132,000.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
CMV 50,400.00 Imóveis 42,000.00
. = Total de Lucro Operacional Bruto 80,600.00 3 (2-c) Móveis 90,000.00
. - Total de Despesas Operacionais 36,000.00 d PATRIMÔNIO LÍQUIDO 178,800.00
Despesas com salários 30,000.00 Capital social 140,000.00
Despesas com seguros 5,000.00 Juros do exercício 38,800.00
Despesa com marketng 1,000.00 (falta destinar)
. +/-Total de Receitas e Despesas Financeiras 5,800.00 e

Despesa com juros 4,800.00

Despesa com taxa bancária 1,000.00

. =Result. líquido do exercício antes IR e CS 38,800.00 4 (3-d+e)

IR e CSLL f
. =Lucro Operacional Liquido 38,800.00 5 (4-f) 482,952.00 482,952.00