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Os tributos tem seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de
apuração; que podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro
Presumido, a forma de calcular PIS e COFINS pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do PIS e da COFINS no Lucro
Presumido, respectivamente:
A Alíquotas de 0,65% e 3%; período mensal e regime não cumulativo.
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Os tributos tem seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de
apuração; que podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro
Presumido, a forma de calcular IPI pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do IPI no Lucro Presumido:
A A base de cálculo é o produto; a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é
mensal e o regime é cumulativo.
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Assim como alíquotas, bases de cálculo, cumulatividade e não cumulatividade, o período de apuração
do IRPJ e CSLL varia conforme o regime tributário da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o período de apuração do IRPJ e CSLL no Lucro
Presumido:
A Trimestral.
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B Anual.
C Semestral.
D Mensal.
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O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa
forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao
comportamento dos tributos Lucro Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre
elas:
I- É possível aproveitar créditos fiscais de Imposto Sobre Serviços (ISS) no Lucro Presumido.
PORQUE
II- O Imposto Sobre Serviços (ISS) é um tributo cumulativo.Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
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O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa
forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao
comportamento dos tributos Lucro Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre
elas:
I- É possível aproveitar créditos fiscais de ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação) no Lucro Presumido.
PORQUE
II- O ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação) é um tributo cumulativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
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O regime de tributação é um sistema que estabelece a cobrança de impostos de cada empresa, de
acordo com o montante da arrecadação. Além disso, ele também vai depender de vários outros fatores
inerentes ao negócio, como o porte, o tipo de atividade exercida, e o faturamento, por exemplo. No
Brasil, os regimes mais comuns são o Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, mas nem
todas as empresas estão aptas a escolherem um ou outro regime. No que se refere às características de
entidades que podem optar pelo Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a
R$ 78.000.000,00 poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido.
II- A pessoa jurídica que estiver obrigada à tributação pelo lucro real poderá optar pela tributação
com base no lucro presumido.
III- Algumas empresas são obrigadas a optar pelo Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
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O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa
forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao Lucro
Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O Lucro Presumido é um regime tributário que estima o lucro conforme as atividades empresariais.
PORQUE
II- As empresas optantes pelo Lucro Presumido presumem o seu lucro a partir de percentuais de
presunção para o Imposto de Renda e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
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Os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas não
abrangidas pela receita bruta, serão acrescidos à base de cálculo do IRPJ e da CSLL no Lucro
Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a ordem para a inclusão dos ganhos de capital e
demais receitas na base de cálculo do IRPJ e CSLL no Lucro Presumido:
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A Antes de aplicar os percentuais de presunção, pois há que estimar o lucro sobre ganho de capital
e outras receitas, juntamente com a receita bruta.
D Após aplicar os percentuais de presunção, pois não há que estimar o lucro sobre ganho de capital
e outras receitas, já que nesses casos o lucro é 100%.
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Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de
encontrar a base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção
que são utilizados como base de cálculo para estimar o lucro das empresas.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas
do setor de transporte de passageiros, no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido,
respectivamente:
A 32% e 32%.
B 1,6% e 12%.
C 8% e 12%.
D 16% e 12%.
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Os tributos têm seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de
apuração; que podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro
Presumido, a forma de calcular ISS pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do ISS no Lucro Presumido:
A A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração
mensal e regime cumulativo.
B A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração
mensal e regime não cumulativo.
D A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração
mensal e regime cumulativo.
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