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DISCIPLINA: Avaliao Proficincia_Cincias Contbeis

Oliveira, Gustavo Pedro de. Contabilidade tributria /


QUESTO 1 Gustavo Pedro de Oliveira 2. Ed. Ver. E ampliada. So
O Mtodo de Equivalncia Patrimonial foi institudo pela Lei Paulo : Saraiva, 2008.
6.404/76, atualizadas pelas Leis 11.638/07 e 11.941/09,
pelo CPC 18 (Comit de Pronunciamentos Tcnicos) e Analise as informaes e a Demonstrao de Resultado
tambm est presente em outras legislaes vinculadas ao Trimestral da Cia Alfa:
Banco Central e Comisso dos Valores Mobilirios (CVM).
1) O regime de tributao escolhido pela empresa o lucro
De acordo com Perez Jnior e Oliveira (2012, p. 40): "O real apurado trimestralmente.
mtodo de equivalncia patrimonial tem por objetivo avaliar 2) Por este sistema de tributao a empresa dever aplicar
determinadas participaes pelo valor correspondente sobre o seu lucro lquido antes do imposto de renda e da
aplicao do percentual de participao no capital social Contribuio Social o percentual de 15% para o clculo do
sobre o valor do patrimnio lquido da investida em Imposto de Renda e 9% para o clculo da Contribuio
determinada data." Social Sobre o Lucro Lquido.
PEREZ JNIOR,J.H; OLIVEIRA, L.M. Contabilidade 3) Sabe-se ainda que pelo regime de tributao escolhido
Avanada: texto e testes com as respostas. 8.ed - So a empresa dever pagar um ADICIONAL DE IMPOSTO DE
Paulo: Atlas, 2012. RENDA sobre os valores que ultrapassem R$ 60.000,00 no
trimestre, sendo este valor de R$ 240.000,00 no ano para
A investidora Cactus, apresentou as informaes referente empresas que optam por fazer a apurao anual.
as suas investidas em 31/12/2016. 4) Durante o referido perodo, foi verificado que houveram
lanamentos de despesas indedutveis de acordo com a
legislao do Imposto de Renda no valor de R$ 30.000,00.

CIA ALFA

Demonstrao de Resultado Trimestral

Faturamento Bruto 980.000,00


Polizel, 2017.
Imposto incidentes sobre vendas -280.000,00
Aps anlise das informaes, o mtodo de equivalncia
patrimonial da investidora Cactus
Receita Lquida de Vendas 700.000,00
a) R$ 400.000,00
b) R$ 490.000,00. Custo dos Produtos Vendidos -340.000,00
c) R$ 500.000,00.
d) R$ 520.000,00. Lucro Bruto 360.000,00
e) R$ 530.000,00.
Despesas Operacionais -128.000,00
QUESTO 2
De acordo com a legislao em vigor, Lucro Real Lucro Operacional 232.000,00
conceituado como sendo o resultado contbil lquido do
trimestre antes do IRPJ e da CSLL, transcrito em livro Resultado no Operacional -
prprio denominado Livro de Apurao do Lucro Real
(LALUR) e ajustado pelas adies, excluses e Lucro Antes do IRPJ e CSLL 232.000,00
compensaes prescritas ou autorizadas pela legislao
do imposto de renda, j a apurao do IRPJ com base no CSLL ?
lucro presumido constitui uma forma de tributao
simplificada a ser exercida pelas empresas de modesto Lucro Antes do IRPJ ?
porte desde que no estejam obrigadas, no ano-
calendrio, complexa apurao trimestral do IRPJ IRPJ ?
baseada no lucro real, que pressupe uma escriturao
contbil capaz de apurar o resultado final do trimestre, Lucro Depois da CSLL e do IRPJ ?
antes do ltimo dia til do ms subsequente.

Considerando o contexto apresentado, assinale a


alternativa correta:
a) O valor do IRPJ e da CSLL respectivamente de R$
34.800,00, R$ 20.880,00 e o lanamento contbil QUESTO 4
destes valores devero ser a dbito em conta de Seguro um plano social que combina riscos de muitos
resultado e crdito em conta do passivo. indivduos dentro de um grupo. No mecanismo do seguro,
b) O valor do IRPJ e da CSLL respectivamente de R$ as pessoas e as organizaes ajudam-se mutuamente por
34.800,00, R$ 23.580,00 e o lanamento contbil meio de pagamentos de prmios, obtendo tranquilidade e
destes valores devero ser a dbito em conta de segurana econmica contra as perdas potenciais. O
resultado e crdito em conta do passivo. propsito fundamental do seguro reduzir a incerteza e a
c) O valor do IRPJ e da CSLL respectivamente de R$ preocupao das pessoas e organizaes provenientes da
44.500,00, R$ 18.180,00 e o lanamento contbil impossibilidade de prevenir futuros gastos decorrentes de
destes valores devero ser a dbito em conta do ativo e riscos a que esto expostas.
crdito em conta de receita. A definio dos preos dos prmios e dos componentes de
d) O valor do IRPJ e da CSLL respectivamente de R$ despesas (sinistros, servios administrativos, lucros, entre
59.500,00, R$ 23.580,00 e o lanamento contbil outros), so definidos pelos aspectos bsicos como o
destes valores devero ser a dbito em conta de prmio de risco ou prmio.
resultado e crdito em conta do passivo.
e) O valor do IRPJ e da CSLL respectivamente de R$
59.500,00, R$ 23.580,00 e o lanamento contbil
destes valores devero ser a dbito em conta do ativo
e crdito em conta do passivo.

QUESTO 3
A lei 11.638/2007 alterou significativamente a lei
6.404/1976 - Lei das S.A. Essa legislao estabeleceu
mudanas estruturais no tocante a apresentao das
Demonstraes financeiras. Dentre as Demonstraes
implementadas, vale destaque a Demonstrao de Valor
Adicionado - DVA, que surgiu como uma demonstrao
obrigatria para as Sociedades Annimas de Capital
Aberto. No tocante a natureza desta demonstrao,
Fonte:<http://sandersonlourenco.xpg.uol.com.br/index20.h
possvel afirmar que a DVA de grande relevncia para as
tml>. Acesso em: 10 ago. 2017.
empresas no que tange a contabilidade socioambiental.
Tomando como base essas informaes, avalie as
A Refinaria MMS refinados S/A, uma sociedade de
afirmativas a seguir:
capital fechado e, no est obrigada a publicao da DVA,
I O prmio puro o somatrio do pagamento de uma ou
mas o contador identificou que a demonstrao ser muito
mais rendas durante o seu perodo de vida, que , tambm,
til a companhia e ir inclu-la dentre as demais
pode ser compreendido como pelo somatrio do prmio de
publicaes.
risco, carregamento de segurana e prmio comercial.
Considerando o contexto apresentado, assinale a II O seguro de vida dotal um exemplo em que envolve
alternativa que apresente o objetivo da Demonstrao de mais de um risco diferente, e, em geral, mutuamente
Valor Agregado - DVA. excludente, em que independente do resultado, o
a) Evidencia o lucro produzido pela companhia em um segurador ir indenizar o beneficirio ou o prprio
dado perodo. segurado.
b) Evidencia a riqueza gerada pela companhia bem como III O prmio do risco pode ser calculado pela aplicao
a sua distribuio. do mtodo de sinistralidade(razo sinistro/razo) ao
c) Evidencia a gerao de caixa demonstrando quanto prmio comercial, entretanto, precaver na utilizao deste
desta transformou-se em disponibilidade. mtodo em funo de eventuais modificaes na estrutura
d) Evidencia a movimentao ocorrida no Patrimnio de prmios no perodo sob anlise.
Lquido das organizaes. FIGUEIREDO, Sandra. Contabilidade de seguros. So
e) Evidencia a evoluo patrimonial da empresa em um Paulo: Atlas, 1997.
dado perodo.
A respeito dessas informaes, assinale a alternativa
correta.
a) Somente a afirmativa I est correta.
b) Somente a afirmativa II est correta.
c) Somente as afirmativas I e II esto corretas.
d) Somente as afirmativas I e III esto corretas.
e) Somente as afirmativas II e III esto corretas.
QUESTO 5 - (ENADE - Adaptado)
De acordo com a Resoluo CFC N. 1.128/08 - item 3:
"Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico o ramo da
cincia contbil que aplica, no processo gerador de
informaes, os Princpios Fundamentais de Contabilidade
e as normas contbeis direcionados ao controle
patrimonial de entidades do setor pblico."

O contador de um determinado rgo pblico, est


revisando as demonstraes contbeis para encerramento
do balano, e ao analisar seus demonstrativos, verificou as
seguintes situaes:

I. Os estoques estavam registrados com base no valor de


aquisio 200.000,00, mas conforme pesquisa realizada
no mercado, esses estoques equivalem a R$ 300.000.00,
o contador registrou a diferena na contabilidade,
aumentando o valor dos estoques em R$ 100.000,00.
II. Na composio do imobilizado h um bem que fruto
de uma doao e no est registrado na contabilidade, o
contador entendeu que no precisa realizar nenhum
ajuste, pois o bem no teve custo para a empresa.
III. As aplicaes financeiras de liquidez imediata esto
registrada pelo valor original, e os rendimentos lanados
em conta de resultado, o contador no realizou nenhum
ajuste, pois no seu entendimento os registros esto
corretos.
RESOLUO CFC 1.128/08. Disponvel em:
http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-
content/uploads/2013/01/Setor_P%C3%BAblico.pdf.
Acesso em 29. set.2017.
correto o que se afirma apenas em
a) I.
b) II.
c) III.
d) I e II.
e) II e III.