Caro(a) Aluno(a), seja bem vindo à planilha de resolução da sua atividade de

Planejamento Tributário. Nesta primeira aba, informe seu nome e RA que dever
ser inserido um número em cada célula, e em seguida vá para a aba VERDE
"LUCRO REAL" para realização de seus cálculos.

Nome:

RA:
 sua atividade de
ome e RA que deverá
ra a aba VERDE
 Uma empresa atacadista de combustíveis tem sua tributação calculada pelo
lucro presumido e gostaria de mudar para lucro real. Baseado nas
Informações informações dada pelo gerente da empresa, calcule os tributos devidos pelo
Lucro Real e Lucro Presumido, preenchendo as tabelas em anexo e ao final
da empresa grave um podcast de no máximo 3 minutos, argumentando qual é o melhor
regime tributário a ser dispensado a empresa, e a importancia de realizar
um Planejamento Tributário.
 Sabemos que a tributação das empresas pelo Lucro Real, exige o cálculo do Lucro
Tabela 1 Líquido Contábil, para depois, ajustá-lo pelas adições e exclusões permitidas. Para
inicar nossos cálculos, segue abaixo, a tabela para você estruturar sua
5,0 pts Demonstração de Resultado, calculando o PIS e COFINS não cumulativo e em
seguida, calcular o Lucro Real e os tributos devidos.

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO

Receita bruta de Vendas 29,700,000.00
(-) PIS não cumulativo 49,005.00
(-) COFINS não cumulativo 225,720.00
(=) Receita Líquida 29,425,275.00
(-) Custo da Mercadoria Vendida 11,600,000.00
(=) Lucro Bruto 17,825,275.00
(-) Despesas 9,300,000.00
(=) Lucro antes do Resultado Financeiro 8,525,275.00
(+) Receitas Financeiras 300,000.00
(-) Despesas Financieras 0
(=) LUCRO ANTES DO IR e DA CSLL 8,825,275.00

APURAÇÃO DO LUCRO REAL

Lucro líquido Contábil 8,825,275.00
(+) Adições 320,500.00
(-) Exclusões 35,250.00
(=) LUCRO REAL AJUSTADO 9,113,525.00

Base de Cálculo CSLL

(x) Alíquota CSLL 9%
(=) Total CSLL a recolher: 820,217.25

Base de Cálculo IRPJ

(x) Alíquota IRPJ 15%
(=) IRPJ devida 1,367,028.75
(+) Adicional IR (10%) 911,352.50
Tabela 2 As empresas, que não estão obrigadas ao recolhimento de seus impostos pelo Lucro
Real, podem optar pela tributação do Lucro Presumido. Assim, vamos calcular os
5,0 pts tributos devidos pela nossa empresa em estudo. Para isso, preencha a tabela abaixo:

Cálculo pelo Lucro Presumido

Cálculo PIS CUMULATIVO
Receita Bruta 29,700,000.00
(x) Alíquota 3.65% 0.65%
(=) PIS a recolher 193,050.00
Cálculo COFINS CUMULATIVO
Receita Bruta 29,700,000.00
(x) Alíquota 3.65%
(=) COFINS a recolher 490,050.00

Cálculo IR
Receita Bruta 29,700,000.00
(x) Alíquota de Presunção: 1.60%
(=) Base de Cálculo presumida IRPJ 475,200.00
(+) Outras receitas 300,000.00
(=) Base de Cálculo do IRPJ 775,200.00
(X) Alíquota do IRPJ 15%
(=) IRPJ Devido 116,280.00
Adicional IR
Base de Cálculo 116,280.00
(x) Alíquota 10%
(=) AIR 11,628.00
(=) Total IRPJ a recolher 127,908.00

Cálculo CSLL
Receita Bruta 29,700,000.00
(x) Alíquota de Presunção: 9.00%
(=) Base de Cálculo presumida CSLL 27,027,000.00
(+) Outras receitas 300,000.00
(=) Base de Cálculo da CSLL 27,327,000.00
Alíquota da CSLL 9%
(=) CSLL Devida 24,867,570.00
 Agora vamos avaliar qual o impactos dos tributos devidos pelo Lucro Real e
Tabela 3 Lucro Presumido, no resultadao da empresa.
5,0 pts Para finalizar, grave um podcast com suas considerações a respeito da
tributação escolhida.

LUCRO
COMPARATIVO TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REAL

Receita Bruta 29,700,000.00 29,700,000.00

Custo da Mercadoria Vendida 11,600,000.00 11,600,000.00
Despesas 9,300,000.00 9,300,000.00
Receita Financeira 300,000.00 300,000.00
Resultado antes dos Tributos 8,500,000.00 8,500,000.00
PIS 193,050.00 49,005.00
COFINS 490,050.00 225,720.00
IRPJ 127,908.00 2,278,381.25
CSLL 24,867,570.00 820,217.25
Total de Tributos 25,678,578.00 3,732,323.50
Resultado Líquido
Carga Tributária em percentual
IRPJ: 15% para Lucro até R$
20.000,00/mês;

·         IRPJ: 25% para Lucro acima de R$

20.000,00/mês;

·         CSLL: 9% sobre qualquer Lucro apurado.

https://portaldacontabilidade.clmcontroller.com.br/como-calcular-o-lucro-presumido/
https://portaldacontabilidade.clmcontroller.com.br/como-calcular-o-lucro-real/
do/