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PROVISES TCNICAS,

LIMITES OPERACIONAIS E
INFORMAO PARA APOIO
GESTO DAS SEGURADORAS
Emerson Gregrio; Fbio Lopes; Jos Roberto e Maria Creuza

CONTEDO
Provises Tcnicas Comprometidas;
Provises Tcnicas No Comprometidas;
Fundo de Garantia Operacional e
Cobertura das Provises Tcnicas;
Limite Tcnico e Limite Operacional;
Margem de Solvncia e Capital Mnimo e;
Principais Indicadores do Setor de
Seguros.
Fonte: Silney de Souza - Editora Saraiva

Conceitos Utilizados, Conceitos


Iniciais...
Prmios :Ganhos e no ganhos;
Sinistros ocorridos- Pagos e no pagos; Sinistros avisados e no avisados;
Risco ordinrio e extraordinrio
Seguro, Co-seguro, resseguro e retrocesso.

Provises Tcnicas
Visam garantir a solvncia das companhias.
Resoluo CNSP, no. 14, de 20 de dezembro de
1988.
Provises tcnicas comprometidas referemse aos sinistros avisados e no pagos.
Provises tcnicas no comprometidas
correspondem, em geral, aos sinistros no
avisados.

Silney de Souza - Editora Saraiva

Provises Tcnicas Comprometidas

A proviso de sinistros a liquidar constituda com


base em estimativas do valor provvel dos pagamentos,
baseada nos avisos recebidos at a data do balano. Deve
ser constituda mensalmente e corresponder, na data de
sua avaliao, quantia total das indenizaes a pagar por
sinistros ocorridos, relativos aos seguros, cosseguros,
resseguros e retrocesses aceitos pela sociedade

Silney de Souza - Editora Saraiva

Provises Tcnicas No Comprometidas

Proviso de prmios no ganhos;


Tarifa referencial;
Proviso de riscos decorridos;
Proviso matemtica; e
Fundo de garantia de retrocesso.

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Provises Tcnicas no Comprometidas


Proviso de prmios no ganhos: A proviso de
prmios no ganhos representa a parcela do prmio
correspondente ao perodo do risco ainda no decorrido.
Sua sistemtica de clculo baseia-se na apropriao dos
prmios, pela competncia, com base nas aplices em
vigor na data do clculo.

Tarifa Referencial: ser utilizado o maior prmio entre


aquele decorrente das tarifas individuais aprovadas pela
SUSEP para a seguradora ou, na falta destas, pelas tarifas
referenciais e o prmio comercial efetivamente praticado
pela sociedade (artigo 1 e 2).
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Provises Tcnicas No Comprometidas


Proviso de riscos decorridos:objetiva dar cobertura aos
sinistros ocorridos e ainda no avisados, relativas aos ramos
de seguro de riscos decorridos, nos quais o prmio pago
mensalmente, e a receita ganha no perodo de vigncia da
fatura mensal.
calculada mensalmente, na base de 50% da receita de
prmios correspondentes ao ms de constituio da
proviso.
Provises Matemticas
A
proviso
matemtica:
deve
ser
constituda
trimestralmente e compreender todos os compromissos
relativos aos contratos de seguro de vida individual em vigor.

Silney de Souza - Editora Saraiva

Fundo de Garantia de Retrocesso


As
sociedades
seguradoras
devem
constituir
semestralmente o fundo de garantia de retrocesso,
correspondente a 15% do lucro que as operaes de
retrocesses do IRB proporcionarem sociedade.
A apurao do resultado dessas operaes de retrocesses
ser efetuada separadamente por ramo ou modalidade de
seguro.

Silney de Souza - Editora Saraiva

Fundo de Garantia Operacional e Cobertura


das Provises Tcnicas
Circular n.. 22 de 19 de maro de 1976;
Garantir suas operaes e assegurar o direito de
seus clientes;
estinado
a
propiciar
financiamento
para
neutralizar desequilbrios eventuais e vultosos,
que
comprometam
a
estabilidade
das
retrocesses efetuadas pelo IRB no pas.

A contribuio das seguradoras para o fundo de garantia


operacional corresponde a 3% dos prmios lquidos que lhe
forem retrocedidos, excedentes nicos ou consrcios com
liquidao mensal dos saldos.
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Cobertura das Provises Tcnicas


Ttulos emitidos pelo Tesouro Nacional ou pelo
BACEN

Aes, bnus de subscrio de aes e certificados de


depsitos emitidos por companhias abertas com sede nos
pases do Mercosul.
Os bens garantidores de reservas tcnicas e fundos sero
registrados na SUSEP;
No podero ser alienados, prometidos para alienao ou
de qualquer forma gravados sem sua prvia autorizao;
Os demonstrativos de constituio de reservas tcnicas
obedecem a modelos padronizados e devem ser
encaminhados pelas sociedades s Delegacias da SUSEP
que estiverem juridiscionadas.
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Aceitao de Riscos

Os riscos so os elementos essenciais de um contrato de seguros


e esto divididos em riscos ordinrios e riscos extraordinrios
.

Colocar junto com os conceitos de seguro, resseguro, coseguro, retrocesso, prmio, aplice, sinistro

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Parte 2: Contabilidade de Seguros


Captulo 6: Provises Tcnicas, Limites
Operacionais e Informaes para Apoio Gesto
das Seguradoras

Limite Tcnico e Limite Operacional

O grau mximo de responsabilidade que uma seguradora pode


assumir, limite operacional, est diretamente relacionado ao seu
patrimnio lquido ajustado (PLA), isto , capital social e reservas,
livres de quaisquer nus.
Os limites tcnicos so fixados por ramo de seguros e podero
oscilar entre 10% e 100% do limite operacional;
O limite tcnico no pode ser inferior ao limite tcnico mnimo
estabelecido pelo IRB para o respectivo ramo ou modalidade de
seguro;
O valor mximo de responsabilidade que a companhia poder
reter em cada risco isolado de 3% de seu ativo lquido total;
O excedente do limite tcnico de uma seguradora dever ser
transferido a uma congnere, por meio de operaes de
cosseguros, resseguros ou retrocesses.

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Parte 2: Contabilidade de Seguros


Captulo 6: Provises Tcnicas, Limites
Operacionais e Informaes para Apoio Gesto
das Seguradoras

Cosseguros - Colocar no comeo, nos conceitos, junto


com prmio, sinistros..

Cosseguro a operao na qual se reparte um determinado risco de um


determinado segurado entre duas ou mais seguradoras. No cosseguro, so
emitidas tantas aplices quantas forem as seguradoras envolvidas, ou
apenas uma aplice para uma das companhias, denominada lder.
Assim, no cosseguro, h sempre mais de um segurador. Cada um deles ser
responsvel por uma parte do total segurado e do total do prmio (dividido
de acordo com a quota de cada segurador).
Para efetuar o cosseguro, o segurador oferece participao a uma, ou mais
congneres. Estas, em aceitando, o segurador torna-se lder e emite a aplice
cobrindo totalmente o risco e mencionando expressamente no seu contexto,
em folha separada, os nomes e percentuais de cada participante. As
responsabilidades das seguradoras vigoram, dessa forma, simultaneamente,
sobre os mesmos bens e cobrindo os mesmos riscos proporcionalmente.

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Parte 2: Contabilidade de Seguros


Captulo 6: Provises Tcnicas, Limites
Operacionais e Informaes para Apoio Gesto
das Seguradoras

Resseguros- Colocar no comeo, nos conceitos, junto com


prmio, sinistros..

Nem todo o risco trazido por um segurado pode ser suportado por uma
seguradora, quer seja pelo montante de seu ativo lquido, quer seja por
mltiplos fatores relacionados sua liquidez. Quando se trata de um
risco vultoso como o de um foguete, conjunto de satlites, os quadros
do Louvre ou as jias da coroa britnica que ultrapasse o limite
tcnico da seguradora, esta utiliza-se do resseguro, o seguro do
seguro, a operao na qual um segurador tem determinado risco
diminudo pela atribuio a outro segurador de parte da
responsabilidade e do prmio recebido.
Pode-se dizer ento, que o segurador efetua um segundo seguro
relativo ao excedente do seu limite de risco. O segurador presta contas
com o ressegurador por meio de contas correntes, pagando a parte do
prmio correspondente ou recuperado e a parte da indenizao que
pagou no caso de sinistro.

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Parte 2: Contabilidade de Seguros


Captulo 6: Provises Tcnicas, Limites
Operacionais e Informaes para Apoio Gesto
dasno
Seguradoras
Retrocesso- Colocar
comeo, nos conceitos, junto com
prmio, sinistros..

O ressegurador, da mesma maneira que as seguradoras, tem limite de


capacidade de indenizar. Assim, os excessos de responsabilidades so
transferidos por meio de uma operao chamada retrocesso. Assim, a
retrocesso um resseguro que o ressegurador faz das responsabilidades
que recebeu acima de seus limites, pulverizando o risco.
Os resseguradores do ressegurador so as prprias seguradoras, dentro de
um limite de capacidade econmica de indenizar o mercado interno, e os
resseguradores estrangeiros, se aps a operao de retrocesso ainda
houver excessos. Quanto maior o valor do contrato, mais necessrio o
envolvimento de um grupo maior de empresas Ou seja, se o ressegurador
aceitar um resseguro pode se achar em uma das seguintes situaes:
montante da responsabilidade enquadra-se dentro de seu limite tcnico;

Silney de Souza - Editora Saraiva

Parte 2: Contabilidade de Seguros


Captulo 6: Provises Tcnicas, Limites
Operacionais e Informaes para Apoio Gesto
das Seguradoras

Capital Mnimo

Resoluo n. 23/92 do CNSP;


O capital social das sociedades seguradoras no poder ser inferior a
8.400.000 UFIR;
As parcelas fixas do capital mnimo;
A parcela varivel do capital mnimo ;
A integralizao do capital mnimo ser de 50% em dinheiro ou em ttulos
pblicos federais, e o restante na forma a ser expressamente estabelecida
pela SUSEP.

Silney de Souza - Editora Saraiva