Revisão Gestão Tributária e Sped - AV – 2º/2023

Questão 1 - INSS Patronal: Alíquota da Contribuição

Imagine uma pequena empresa que possui cinco funcionários em seu quadro de pessoal. Para cumprir suas
obrigações legais, o empregador deve calcular e pagar o INSS patronal. Isso significa que a empresa deve
contribuir para a Seguridade Social, financiando a aposentadoria e outros benefícios previdenciários não
apenas para seus empregados, mas também para todos os colaboradores, incluindo prestadores de serviço.
Qual é a alíquota da contribuição patronal?
a( ) 2%
b( ) 20%
c( ) 15%
d( ) 12%
e( ) 0,5%
Questão 2 - Responsabilidade sobre INSS e FGTS
Suponha que você trabalhe como contador em uma grande empresa. Uma parte fundamental do seu
trabalho é lidar com a folha de pagamento. O INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) e o FGTS (Fundo de
Garantia do Tempo de Serviço) são encargos que incidem sobre a folha de pagamento.
Em relação à responsabilidade sobre o valor da contribuição, assinale a afirmativa correta:
a( ) São exclusivas do empregador.
b( ) São exclusivas do empregado.
c( ) São conjuntas do empregador e do empregado.
d( ) A do INSS é do empregador e do empregado e a do FGTS é exclusiva do empregador.
e( ) A do INSS é exclusiva do empregador e a do FGTS é compartilhada entre empregador e
empregado.
Questão 3 - Recolhimento Previdenciário das Empresas
Imagine que você seja um contador responsável por calcular as contribuições previdenciárias para uma
empresa que não é optante pelo Simples Nacional. Para calcular a contribuição previdenciária, você precisa
aplicar as alíquotas corretas sobre o total das remunerações pagas aos segurados empregados no decorrer do
mês.
Qual das alternativas é correta?
a( ) 20% referente ao INSS Patronal para as empresas não optantes do Simples Nacional.
b( ) 15% referente ao INSS Patronal para as empresas não optantes do Simples Nacional.
c( ) 1%, 2,5% ou 3% referente ao Risco de Acidente do Trabalho (RAT) e contribuição adicional, se
for o caso, variando conforme o grau de risco, acrescido do Fator Acidentário de Prevenção (FAP) a
partir de janeiro/2010.
d( ) Geralmente 7,54% de contribuição variável de Outras Entidades (Terceiros), destinada às
entidades SENAI, SESC, SESI, etc., onde o INSS se incumbe de arrecadar e repassar.
e( ) Geralmente 20% de contribuição variável de Outras Entidades (Terceiros), destinada às
entidades SENAI, SESC, SESI, etc., onde o INSS se incumbe de arrecadar e repassar.
Questão 4 - Descontos na Folha de Pagamento
Suponha que você trabalhe no departamento de recursos humanos de uma empresa e esteja responsável por
elaborar a folha de pagamento dos funcionários. Ao calcular os descontos, é importante considerar vários
itens. Os itens a seguir são exemplos de descontos:
 I. Salários.
II. Pensão Judicial.
III. Imposto de Renda Retido na Fonte.
IV. Gratificações.
V. Vale-Transporte.
Agora, considere quais desses itens fazem parte dos descontos que são retirados da remuneração dos
funcionários.
a.( ) Somente I e IV.
b.( ) Somente III e IV.
c.( ) Somente I, II e III.
d.( ) Somente II, III, V.
e.( ) Somente I e V.
Questão 5 - Apropriação da Folha de Pagamento
Suponha que você seja um contador trabalhando em uma empresa e precisa lidar com a folha de pagamento.
A apropriação da folha de pagamento é um aspecto importante, e é fundamental compreender os princípios
contábeis subjacentes. Qual princípio contábil rege a apropriação da folha de pagamento?
a.( ) Ao Regime de Caixa.
b.( ) Ao Regime Misto.
c.( ) Ao Regime de Competência.
d.( ) Aos Princípios da Entidade.
e.( ) Ao Regime Fiscal.
Questão 6 - Pagamento Provisório e Seus Impactos
Imagine uma empresa que provisionou um valor no passivo para cobrir os gastos futuros com a folha de
pagamento de seus funcionários. Quando esse valor provisionado é pago, qual impacto ele terá nas
demonstrações financeiras?
a.( ) Uma redução do ativo e aumento do passivo.
b.( ) Uma redução do patrimônio líquido e diminuição do passivo.
c.( ) Não afetará o patrimônio.
d.( ) Diminuirá o lucro.
e.( ) Uma redução do ativo e uma redução do passivo.
Questão 7 - Conceito de Despesa com Salários
Dentro de uma empresa, a despesa com salários não se limita apenas ao salário base dos empregados. Além
disso, engloba a contribuição de previdência por parte da empresa e o FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de
Serviço). Qual é o conceito apropriado para essa despesa total?
a( ) Salário Bruto.
b( ) Salário Líquido.
c( ) Salário Variável.
d( ) Salário Líquido.
e( ) Proventos.
Questão 8 - Alíquota do Adicional de IR sobre o Lucro Líquido para Empresas do Lucro Presumido
Em um cenário tributário específico, empresas do Lucro Presumido devem calcular o Adicional de Imposto de
Renda sobre o Lucro Líquido. Qual é a alíquota adequada para esse cálculo?
 a( ) 15%.
b( ) 9%.
c( ) 10%.
d( ) 34%.
e( ) 3%.
Questão 9 - Regime de Apuração quando Obrigações Acessórias não são Cumpridas
Quando uma pessoa jurídica não cumpre as obrigações acessórias relacionadas à determinação do lucro real
ou presumido, a autoridade tributária ou o contribuinte deve adotar um regime específico de apuração. Esse
regime é aplicado quando a empresa não pode realizar os cálculos contábeis necessários para a apuração do
tributo. Qual é o nome desse regime?
a( ) Regime de Lucro Real.
b( ) Regime de Lucro Presumido.
c( ) Simples Nacional.
d( ) Regime de Lucro Arbitrado.
e( ) Regime de Lucro Especial.
Questão 10 - Alíquota para Base de Cálculo do IRPJ no Setor de Comércio
Uma empresa do setor de comércio deve aplicar uma determinada alíquota para calcular a base de cálculo do
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Qual é a alíquota apropriada para esse cálculo?
a( ) 10%.
b( ) 12,5%.
c( ) 32%.
d( ) 8%.
e( ) 34%.
Questão 11 - Cálculo da CSLL para Empresas em Lucro Real
Vamos considerar uma empresa comercial. Ela teve uma receita de R$180 milhões e despesas dedutíveis de
R$60 milhões, usando o regime de apuração pelo Lucro Real. Qual será o valor que essa empresa deverá
pagar de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)?
a( ) R$5.000.000.
b( ) R$10.800.000.
c( ) R$18.000.000.
d( ) R$1.800.000.
e( ) R$1.000.000.
Questão 12 - Objetivos do SPED na Contabilidade e Fiscalização
O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) é uma iniciativa importante da Receita Federal. Ela busca
modernizar as obrigações acessórias e simplificar o cumprimento das obrigações tributárias. Além disso, o
SPED visa aprimorar o controle dos processos para:
a( ) Compartilhar as informações contábeis entre os fiscos.
b( ) Melhorar o fluxo de informações do fisco com os contribuintes.
c( ) Promover a integração dos fiscos.
d( ) Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários.
e( ) Uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes.
Questão 13 - Cálculo do INSS na Folha de Pagamento
Vamos calcular o valor do INSS para um funcionário chamado Malvino que trabalhou o mês inteiro na
empresa CIA. Te Pago se Trabalhar S.A. No mês de agosto, ele tinha as seguintes informações:
• Salário Base = R$1.980,00.
• Auxílio Periculosidade = 30%.
• Horas Extras = 20 horas.
Qual será o valor total de INSS que a empresa deverá pagar para o funcionário Malvino?
a( ) R$54,00.
b( ) R$594,00.
c( ) R$351,00.
d( ) R$266,00.
e( ) R$2.641,88.
Questão 14 - Adição ao Lucro Líquido na Prática
Imagine que você é o contador de uma empresa e está revisando as contas. Ao analisar os registros
contábeis, você depara com uma despesa significativa que foi lançada nas demonstrações financeiras. No
entanto, você tem dúvidas sobre como essa despesa será tratada em relação à apuração de impostos.
Nesse contexto, qual das opções a seguir melhor descreve a situação da despesa em relação à adição ao lucro
líquido, considerando tanto a Contabilidade quanto a legislação fiscal?
a( ) A despesa é aceita na Contabilidade, mas não é aceita pelo FISCO.
b( ) A despesa é aceita tanto na Contabilidade quanto pelo FISCO.
c( ) A despesa não é aceita na Contabilidade, mas é aceita pelo FISCO.
d( ) A despesa não é aceita nem na Contabilidade nem pelo FISCO.
e( ) Os dados fornecidos não permitem uma conclusão clara.
Questão 15 - Exclusão de Itens no e-LALUR ou e-LACS
Quando se trata de exclusão de itens no e-LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real) ou no e-LACS (Livro de
Apuração da Contribuição Social), é fundamental compreender o que isso representa. Essas exclusões podem
envolver diferentes situações contábeis e fiscais. Qual das opções a seguir melhor descreve o que pode ser
excluído nesse contexto?
a( ) Uma despesa dedutível que já foi registrada como despesa.
b( ) Uma despesa que é permitida para dedução após o pagamento.
c( ) Uma receita que já foi recebida, mas ainda não foi contabilizada.
d( ) Receitas que foram registradas contabilmente, mas não são exigidas pelo FISCO.
e( ) Uma despesa aceita na Contabilidade, mas não aceita pelo FISCO.
Questão 16 - Receitas não Tributáveis na Base do IR
Imagine que você é o contador de uma empresa e precisa avaliar diferentes tipos de receitas para determinar
quais são tributáveis e quais não são na base do Imposto de Renda (IR). Considere as seguintes situações e
escolha a opção que representa uma receita não tributável na base do IR:
a( ) A empresa perdoou parte de uma dívida registrada no passivo circulante.
b( ) A empresa recebeu dividendos de ações de empresas avaliadas pelo método do custo de aquisição.
c( ) A empresa recebeu juros sobre capital próprio de empresas avaliadas pelo custo de aquisição.
d( ) A empresa obteve lucro com a venda de participações societárias.
e( ) A empresa teve ganho na venda de bens do imobilizado.
Questão 17 - Cálculo do Imposto de Renda a Pagar
Você é o contador de uma empresa que obteve um Lucro Real antes do Imposto de Renda (LAIR) de R$300 mil
no ano de X1. No entanto, parte desse lucro inclui duas receitas não tributáveis, uma de R$20 mil e outra de
R$30 mil, representando exclusões temporárias e definitivas, respectivamente. Com base nas alíquotas fiscais
em vigor no Brasil, qual é o montante do Imposto de Renda (IR) que a empresa deve pagar referente ao ano de
X1?
a( ) R$37.500
b( ) R$38.500
c( ) R$43.500
d( ) R$46.000
e( ) R$51.000
Questão 18 - Escolha do Regime de Tributação e Pagamento de Contribuição Social sobre o Lucro (CSL)
Imagine que você é o gestor de uma empresa e decidiu adotar o regime de pagamento do Imposto de Renda
da Pessoa Jurídica (IRPJ) pelo lucro real trimestral. Essa decisão é estratégica e tem implicações na forma como
sua empresa lida com os tributos. Nesse cenário, quais das opções a seguir refletem corretamente as escolhas
relacionadas à Contribuição Social sobre o Lucro (CSL)?
a( ) A empresa tem a flexibilidade de optar por pagar a CSL pelo lucro real anual, o que pode ser
benéfico em certas situações.
b( ) A empresa está obrigada a pagar a CSL pelo lucro real anual, de acordo com a legislação tributária.
c( ) A empresa pode escolher pagar a CSL pelo lucro real trimestral, alinhando-se ao regime do IRPJ.
d( ) A empresa é obrigada a pagar a CSL pelo lucro real trimestral, independentemente de sua escolha
em relação ao IRPJ.
e( ) A periodicidade do pagamento do IRPJ não tem influência sobre a CSL.
Questão 19 - Fato Gerador do Imposto de Renda
Para entender o Imposto de Renda (IR), é crucial compreender o fato gerador. Qual das afirmações a seguir
descreve corretamente o fato gerador do Imposto de Renda?
a( ) O lucro real, presumido ou arbitrado, no caso das pessoas jurídicas.
 b( ) A aquisição de disponibilidade econômica ou jurídica de renda, entendida como o produto do
capital, do trabalho ou da combinação de ambos, assim como outros acréscimos patrimoniais não
compreendidos no conceito de renda.
c( ) O lucro líquido, no caso das pessoas jurídicas, e os salários e rendimentos de aplicações financeiras,
no caso das pessoas físicas.
d( ) O produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos e os acréscimos patrimoniais não
comprovados.
e( ) A aquisição de disponibilidade econômica ou jurídica de renda.
Questão 20 - Regras Gerais sobre Tributos
Considerando o que dispõe o Código Tributário Nacional (CTN), é importante compreender as regras gerais
relacionadas aos tributos. Qual das afirmações a seguir está correta como regra geral em relação aos tributos?
a( ) Os tributos são compulsórios e sua obrigatoriedade pode decorrer da lei ou de contratos.
b( ) Os tributos podem ser pagos em dinheiro, em espécie ou por meio de trabalho.
c( ) Os tributos são cobrados por meio de atividades administrativas, que podem ser vinculadas ou
discricionárias.
d( ) Os tributos podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos, embora não
possam ser usados como sanção.
e( ) Os tributos têm como fato gerador uma situação jurídica abstrata e não podem ser vinculados a
uma atividade estatal específica.
Questão 21 - Conceito de Tributo e Compulsoriedade
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional (CTN), é essencial compreender o conceito de
tributo e suas características. Assinale a alternativa que melhor descreve esse conceito e suas implicações:
a( ) A compulsoriedade dos tributos decorre exclusivamente da legislação tributária.
b( ) Os tributos só podem ser quitados em moeda corrente ou equivalentes facilmente valorizáveis
em moeda.
c( ) A atividade administrativa na cobrança de tributos é sempre plenamente vinculada.
d( ) O Imposto de Renda pode incidir sobre renda obtida a partir de atividades ilícitas, desde que o
fato gerador não se enquadre perfeitamente na definição de ilícito, como no caso da tributação do
ICMS sobre o comércio de drogas ilícitas.
e( ) Alguns tributos podem estar vinculados a atividades específicas do Estado, como é o caso das
taxas.
Questão 22 - Regras Gerais sobre Tributos
Com base nas disposições do Código Tributário Nacional (CTN), é fundamental compreender as regras que
regem os tributos. Marque a alternativa que melhor representa essas regras gerais:
a( ) A compulsoriedade dos tributos pode derivar tanto da lei quanto de contratos.
b( ) Os tributos podem ser pagos em moeda, em espécie, ou até mesmo em serviços.
c( ) A cobrança dos tributos envolve uma atividade administrativa, que pode ser vinculada ou
discricionária.
 d( ) Os tributos não podem incidir sobre bens e rendimentos provenientes de atividades ilícitas, mas
podem ser usados como sanções.
e( ) Os tributos têm como fato gerador situações jurídicas concretas e não podem ser diretamente
vinculados a atividades específicas do Estado.
Questão 23 - Desconto em Folha de Pagamento
Como parte do estudo da Contabilidade Tributária, é essencial compreender os descontos que podem
ocorrer na folha de pagamento dos trabalhadores. A folha de pagamento não se limita apenas aos salários
pagos, mas também inclui contribuições e impostos que são deduzidos diretamente dos ganhos dos
empregados. Nesse contexto, identifique a alternativa que corresponde a um desconto típico em folha de
pagamento:
a( ) Contribuição patronal ao INSS.
b( ) Fundo de Garantia por Tempo de Serviço.
c( ) Imposto de Renda da Pessoa Física retido na fonte.
d( ) Risco de Acidente do Trabalho.
e( ) Salário-Educação.
Questão 24 - Cálculo do Desconto Máximo de Vale-Transporte
Um empregado que recebe R$4.000,00 mensalmente utiliza transporte público para ir ao trabalho. As
passagens custam R$11,00 por trecho de ida e R$11,00 por trecho de volta. Qual é o valor máximo do desconto
com vale-transporte que a empresa pode efetuar no salário desse empregado em um mês de 22 dias úteis?
a( ) R$800,00
b( ) R$484,00
c( ) R$400,00
d( ) R$320,00
e( ) R$240,00
Questão 25 - Provisão de Pagamento de Salários
Na Contabilidade Tributária, a gestão dos custos e obrigações relacionados aos salários dos funcionários é
crucial. Uma prática comum é a realização de provisões para garantir que a empresa tenha fundos disponíveis
para pagar os salários no momento apropriado. Nesse contexto, quando a empresa deve fazer a provisão dos
valores para o pagamento dos salários?
a( ) No quinto dia do mês em curso.
b( ) No quinto dia do mês anterior.
c( ) No primeiro dia do mês em curso.
d( ) No primeiro dia do mês anterior.
e( ) No último dia do mês anterior.
Questão 26 - Extinção da Obrigação de Pagamento de Férias
Uma empresa apropriou, ao longo de 12 meses, o valor do terço constitucional para realizar o pagamento das
férias de seus funcionários. Após o pagamento dessas férias, a obrigação é extinta. Qual lançamento contábil
deve ser feito para "zerar" essa obrigação?
a( ) Um débito no Passivo.
b( ) Um crédito no Passivo.
c( ) Um Débito em Receita.
d( ) Um crédito em Receita.
e( ) Um débito em Despesa.
Questão 27 - Alíquotas no Lucro Presumido
No regime de Lucro Presumido, as empresas aplicam alíquotas específicas para calcular sua base de cálculo.
Qual das seguintes alternativas caracteriza corretamente uma dessas alíquotas?
a( ) Alíquota de 32% para se chegar à base de cálculo de empresas de transporte.
b( ) Alíquota de 16% para se chegar à base de cálculo de postos de combustíveis.
c( ) Alíquota de 8% para se chegar à base de cálculo de empresas comerciais.
d( ) Alíquota de 8% para se chegar à base de cálculo de empresas de serviço.
e( ) Alíquota de 1,6% para se chegar à base de cálculo de empresas de transporte.
Questão 28 - Alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um importante tributo que incide sobre o lucro das
empresas. Qual é a alíquota aplicada sobre o lucro (seja ele Real ou Arbitrado) para calcular o valor a ser pago
de CSLL?
a( ) 34%
b( ) 25%
c( ) 15%
d( ) 10%
e( ) 9%
Questão 29 - Regime de Apuração Após Perda de Documentação Contábil
Uma empresa sofreu uma inundação que resultou na perda de todos os seus arquivos contábeis, exceto a
receita bruta registrada em outro sistema não afetado. Qual regime de apuração deve ser adotado para
recolher IRPJ e CSLL?
a( ) Lucro Arbitrado
b( ) Lucro Real
c( ) Lucro Presumido
d( ) Lucro Cumulativo
e( ) Lucro Não Cumulativo
Questão 30 - Aspectos da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL)
A Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo importante com várias características. Qual
das afirmações a seguir NÃO é correta em relação à CSLL?
a( ) Estão sujeitas ao pagamento da CSLL as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas,
domiciliadas no país.
b( ) A alíquota da CSLL é de 9% (nove por cento) para as pessoas jurídicas consideradas instituições
financeiras, de seguros privados e de capitalização.
c( ) A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.
d( ) As associações de poupança e empréstimo estão isentas do imposto sobre a renda, mas são contribuintes
da contribuição social sobre o lucro líquido.
e( ) As entidades sujeitas à CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e
exclusões admitidas, conforme legislação vigente, para fins de determinação da base de cálculo da
contribuição.

Questão 31 - IBFC - 2016 - EBSERH - Técnico em Contabilidade (HU-FURG)

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna.
As pessoas jurídicas que optarem pela apuração e pagamento do IRPJ com base no lucro presumido ou que
pagarem o IRPJ com base no lucro arbitrado determinarão a base de cálculo da CSLL__________ , conforme
esses regimes de incidência (www.receita. fazenda.gov.br).
a( ) Bimestralmente.
b( ) Trimestralmente.
c( ) Semestralmente.
d( ) Anualmente.
e( ) Mensalmente.
Questão 32 - IBFC - 2016 - EBSERH - Técnico em Contabilidade (HU-FURG) - Quando negativa, a base de cálculo
da CSLL poderá ser compensada até o limite de:
a( ) 20% dos resultados apurados em períodos subsequentes, ajustados pelas adições e exclusões
previstas na legislação.
b( ) 20% dos resultados apurados em períodos subsequentes, ajustados pelas multiplicações e
adições previstas na legislação.
c( ) 30% dos resultados apurados em períodos subsequentes, ajustados pelas adições e exclusões
previstas na legislação.
d( ) 35% dos resultados apurados em períodos anteriores, ajustados pelas multiplicações previstas
na legislação.
e( ) 40% dos resultados apurados em períodos subsequentes, ajustados pelas adições previstas na
legislação.
Questão 33 - Salário família é o valor monetário fixado pelo governo pago pela previdência social, através da
folha de pagamento do empregado mês a mês: tantas cotas quantos forem os filhos com até 14 (quatorze)
anos de idade. Valor esse que é reembolsado à empresa, quando do recolhimento da guia da previdência social.
Na contabilização o lançamento correto é:
a( ) DEBITA: Salários a pagar
CREDITA: INSS a recolher
b( ) DEBITA: Salários
CREDITA: Salários a pagar
c( ) DEBITA: Salário família
CREDITA: Salários a pagar
d( ) DEBITA: INSS a recolher
CREDITA: Salários a pagar
e( ) DEBITA: INSS
CREDITA: Salário Família