DELEGAÇÃO DA BEIRA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS SOCIAIS E FILOSÓFICAS

CURSO DE DIREITO

PLANO ANALÍTICO
Cadeira: Direito Fiscal e Aduaneiro

NÍVEL REGIME ANO ANO SEMESTRE Nº DE Nº DE TOTAL DE HORAS DOCENTE

ACADÉMICO CRÉDITOS HORAS/SEMANA SEMESTRAIS DE
CONTACTO

1 Pós-Laboral 2º 2019 1º 4 04 64 horas Pedro Luís Chandemba

1. Objectivos
a) Dotar os estudantes de conhecimentos sobre a fiscalidade em Moçambique;
b) Explicar a relação entre a fiscalidade e o fenómeno financeiro;
c) Estudar a relação jurídico-fiscal;
d) Desenvolver o domínio sobre a liquidação e a cobrança de impostos.

2. Competências
Ao concluir a disciplina com sucesso, o estudante deve ser capaz de:
a) Dominar a legislação fiscal e aduaneira de Moçambique;
b) Entender a relação jurídico-fiscal;
c) Desenvolver competências práticas sobre a liquidação e cobrança de impostos;
d) Conhecer os tipos de impostos vigentes em Moçambique.
Semana Horas Unidade Temática Conteúdos Estratégias Avaliação Bibliogr Obs.
afia

(Colocar
H. H.E. Actividades Actividades Do tempo de Do número
C. I das horas de das horas de Cont. tempo equival
Contacto Estudo de Trab. ente da
Independent lista no
Indep.
e fim)

18.02 – 04 03 I 1. A ORIGEM DA Participação Leitura da Participação 12, 13 e

22.02.19 FISCALIDADE EM e bibliografia 15
A ORIGEM Exposição
MOÇAMBIQUE
HISTÓRICA DA
FISCALIDADE EM 1.1. A fiscalidade
MOÇAMBIQUE período pré-
colonial;

1.2. A fiscalidade no
período colonial;

1.3. A fiscalidade no
período de
transição;

1.4. A fiscalidade no
pós-
independência.

25.02 – 02 01 IDEM Idem Exercícios Exercícios; Idem Resumo Idem

01.03.19
Resumo.
 25.02 – 02 01 II 2. INTRODUÇÃO AO Participação Leitura da Participação 14 e 13
01.03.19 DIREITO FISCAL E e bibliografia
INTRODUÇÃO AO ADUANEIRO Exposição
DIREITO FISCAL E 2.1. Conceito de
ADUANEIRO Direito Fiscal e
Aduaneiro;
2.2. Direito Fiscal e o
Direito tributário;
2.3. Direito Fiscal e
Direito Financeiro
2.4. Características do
Direito Fiscal e
Aduaneiro;
04.03 – 04 03 IDEM 2.5. Autonomia do Idem Idem Idem Idem
08.03.19 Direito Fiscal e
Aduaneiro;
2.6. Relação do
Direito Fiscal e
Aduaneiro com
outros ramos de
direito;
11.03 – 02 01 IDEM Idem Exercícios Exercícios; Idem Resumo Idem
15.03.19
Resumo.

11.03 – 02 01 III 3. FONTES DAS Participação Leitura da Participação 1, 2, 3,

15.03.19 NORMAS FISCAIS e bibliografia 12, 14 e
FONTES DAS 3.1. Conceito; Exposição 13
NORMAS FISCAIS 3.2. Classificação das
fontes;
3.2.1. Constituição;
3.2.1.1. Princípio da
legalidade
tributaria;
 3.2.1.2. Princípio da
igualdade
tributária;
3.2.1.3. Princípio da
não
retroactivida
da de da Lei
tributaria;
18.03 – 04 03 IDEM 3.2.2. Lei; Exercícios Exercícios; Idem Resumo Idem 0.625
22.03.19 3.2.3. Decreto-Lei; %
3.2.4. Decreto; Resumo.
3.2.5. Jurisprudênci
a;
3.2.6. Costume;
3.2.7. Doutrina;
3.3. Hierarquia das
fontes.

25.03 – 04 04 IV 4. Participação Leitura da Participação 2, 3, 14

29.03.19 INTEPRETAÇÃO E 4.1. INTERPRETAÇAO e bibliografia e 13
INTEGRAÇÃO DE DAS NORMAS Exposição
LACUNAS DAS FISCAIS
NORMAS FISCAIS 4.1.1. Conceito;
4.1.2. Interpretação
:regime geral;
4.1.3. Interpretação
extensiva.
4.2. INTEGRAÇÃO DE
LACUNAS DAS
NORMAS FISCAIS
4.2.1. Conceito;
4.2.2. Proibição da
analogia.
01.04 – 03 03 IDEM Idem Exercícios Exercícios; Idem Resumo Idem
05.04
Resumo.

01.04 – 01 0.5 V 5. Participação Leitura da participação 2, 3, 12,

05.04 APLICAÇÃO DAS 5.1. APLICAÇÃO DA e bibliografia 14, 13 e
LEIS FISCAIS NO LEI NO TEMPO Exposição 15
TEMPO E NO 5.1.1. Início de
ESPAÇO vigência da
lei fiscal:
remissão;
5.1.2. Cessação da
vigência da
lei: remissão;
08.04 – 04 02 IDEM 5.1.3. Conflito de Idem Idem Idem Idem
12.04.19 leis fiscais no
tempo;
5.1.4. A
irretroactivid
ade das leis
fiscais;

5.2. APLICAÇÃO DA
LEI NO ESPAÇO
5.2.1. Princípio da
territorialidad
e;
5.2.2. Outros
elementos de
conexão;
5.2.3. O problema
da dupla
tributação.
 15.04 – 01 0.5 IDEM Idem Participação Exercícios; Idem Resumo Idem 0.625
19.04.191 %
Resumo.

15.04 – 01 VI 6. O IMPOSTO Participação Leitura da Participação 2, 3, 14,

19.04.19 TEORIA GERAL DO 6.1. Conceito; bibliografia 13 e 12
IMPOSTO 6.2. Figuras afins; Preparação
6.2.1. Taxas; para o 1.º
6.2.2. Contribuições Teste
especiais;
22.04 – 02 01 1.º Teste 30 %
26.04.19 Escrito2

22.04 – 02 01 IDEM 6.3. Classificação dos Entrega Elaboração Participação Resumo Idem
26.04.19 impostos. e do trabalho
Apresentação
do Trabalho; Resumo 1.25 %

discussão e
debate;
29.04 – 04 02 VII 7. Participação Leitura da Participação 2,3, 4 à
03.05.19 RELAÇÃO- 7.1. Conceito de e bibliografia 10, 14,
JURÍDICO Relação jurídica- Exposição 12 e 13
OBRIGACIONAL fiscal;
FISCAL 7.2. O objecto
7.2.1. Distinção
entre a
obrigação do
imposto e as

1
19.04.2019 – Sexta-Feira Santa.

2
25.04.2019
 obrigações
acessórias;
7.3. Os sujeitos da
relação jurídica-
fiscal
7.3.1. O sujeito
activo
7.3.1.1. O poder
tributário;
7.3.1.2. A
competência
tributária;
7.3.1.3. A capacidade
tributária;
7.3.1.4. A titularidade
da receita
fiscal;
7.3.2. O sujeito
passivo
7.3.2.1. Sujeito
passivo;
7.3.2.2. O devedor do
imposto;
7.3.2.3. O
contribuinte;
7.3.2.4. O domicílio
fiscal;
7.3.2.5. O número
único de
identificação
tributaria;
7.3.2.6.
7.3.3. Personalidad
e e
 capacidade
tributária;
7.3.4. A
representaçã
o voluntaria,
orgânica e
gestão de
negócios;
06.05 – 04 02 7.3.5. Os Exercícios Exercícios; Idem Resumo 1.25%
10.05.19 substitutos
tributários; Resumo
7.3.6. Os
responsáveis
tributários;
7.3.7. Transmissão
das
obrigações
tributárias;
7.4. Extinção das
obrigações
tributárias:
Remissão;
7.4.1. Cumprimento
7.4.2. Outras
formas de
extinção;
7.4.3. Garantias da
obrigação
fiscal;

13.05 – 04 02 VIII 8. Participação Leitura da Participação 2,3, 4 à

17.05.19 PROCESSO 8.1. Lançamento; e bibliografia 10, 14,
ADMINISTRATIVO 8.2. Liquidação; Exposição 12, 13 e
DO IMPOSTO 8.2.1. Conceito;
8.2.2. Tipos; 15
8.2.3. Prazos;
8.2.4. Caducidade;
8.3. Cobrança;
8.3.1. Conceito;
8.3.2. Modalidades
8.3.2.1. Pagamento
voluntário;
8.3.2.2. Cobrança
coerciva;
8.3.3. Retenção na
fonte;
8.3.4. Pagamento
por conta;
8.3.5. Pagamento
em
prestação;
8.3.6. Meios de
pagamento;
8.3.7. Imputação de
pagamento;
8.3.8. Outras
formas de
extinção da
obrigação
fiscal
8.3.9. Juros;
8.3.10. Garantias da
obrigação
fiscal:
remissão;
8.3.11. Garantias do
sujeito
passivo.
 20.05 – 02 01 IDEM Resumo Resumo 1.25%
24.05.19

20.05 – 02 IX 9. Apresentação Elaboração Participação 4, 5, 6,

24.05.19 OS IMPOSTOS 10. do trabalho. do trabalho 8, 12, 12
VIGENTES NO 10.1. OS e 15
SISTEMA IMPOSTOS
TRIBUTÁRIO NACIONAIS
MOÇAMBICANO 10.1.1. IRPS;
10.1.2. IRPC;
27.05 – 02 02 IDEM 2.º Teste Leitura da
31.05.19 Escrito3 bibliografia

02 01 Apresentação Leitura da Participação

10.1.3. ICE do Trabalho; bibliografia;
10.1.4. IVA;
10.1.5. IMPOSTO DE Discussão Elaboração
SELO; E do trabalho.
10.1.6. IMPOSTO DA debate.
SISA;
03.06 – 04 02 IDEM 10.2. OS Apresentação Leitura da Participação Resumo 7, 12, 13 1.25%
07.06.19 IMPOSTOS do trabalho; bibliografia; e 15
AUTARQUICOS
10.2.1. IPA; Discussão Elaboração
10.2.2. IPRA; E do trabalho;
10.2.3. O Imposto Debate.
Autárquico Resumo.
da SISA;
10.2.4. O Imposto
sobre
veículos;

3
30.05.2019.
 16 Total de
Semanas horas: 64

Observações

a) Os trabalhos em grupo constituem avaliação e tem um peso de 35% na nota de frequência.

b) O resumo constitui uma avaliação, incide sobre as actividades das horas de estudo independente, e tem um peso de 5% na nota de
frequência.

c) A observação é uma das modalidades de avaliação, pelo que, a participação nas aulas pode ser ponderada na nota de frequência para
estudantes em eminência de exclusão e/ou dispensa, com um peso de 25%.

11. Bibliografia

Legislação

1. Constituição da República de Moçambique (Alterada pela Lei n.º 1/2018, de 12 de Junho);

2. Lei Bases do Sistema Tributário ( Aprovada pela Lei n.º 15/2002, de 26 de Junho);

3. Lei Geral Tributaria (Aprovada pela Lei n.º 2/2006, de 22 de Março);

4. Código de Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares (Aprovado pela Lei n.º 33/2007, de 31 de Dezembro, alterada pela Lei n.º
19/2017, de 28 de Dezembro);

5. Código de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (Aprovado pela Lei n.º 34/2007, de 31 de Dezembro, alterado pela Lei n.º
19/2013, de 23 de Setembro);

6. Código de Imposto sobre o Valor Acrescentado (Aprovado pela Lei n.º 32/2007, de 31 de Dezembro, alterado pela Lei n.º 13/2016, de 30
de Setembro);
 7. Lei das Finanças Autárquicas (Aprovado pela Lei n.º 1/2008, 16 de Janeiro);

8. Código de Imposto sobre Consumo específicos (Lei n.º 17/2017, de 28 de Dezembro);

9. Código da SISA (Aprovado pelo Decreto n.º 46/2004, de 27 de Outubro);

10. Código do Imposto do Selo (Aprovado pelo Decreto n.º 6/2004, de 1 de Abril);

11. Código Civil de Moçambique

Doutrina

12. PENE, CLAÚDIO. Direito Fiscal. Maputo, Escolar Editora, 2014.

13. WATTY, Teodoro Andrade. Direito Fiscal. 3.ª edição. Maputo, W&W-Editora, Limitada, 2007.

14. NABAIS, José Casalta. Direito Fiscal. 8.ª edição. Coimbra, Almedina, 2015.

15. IBRAIMO, Ibraimo. O Direito e a Fiscalidade. ART C, 2002.

Beira, 26 de Fevereiro de 2018

O Docente

______________________________

Pedro Luís Chandemba

(Assistente Universitário, Assistente Estagiário)