UNIVERSIDADE TÉCNICA DIOGO EUGÉNIO GUILANDE

Cursos de Licenciatura em Contabilidade e Gestão De Empresas

PLANO ANALÍTICO DA DISCIPLINA DE TRIBUTAÇÃO

Carga Horária Semanal : 4 Horas Cotactos:

Nível : 2º Ano e-mail: Cjcastigo2019@cedeplar.ufmg.br
Semestre : III Celular: +258821407935/870485500
Docente Responsável : MSc Castigo Jose Castigo : +258821407935

Ementa
Princípios e conceitos sobre tributo, tributação e actividade financeira do Estado; conceito
de impostos, taxas e outras figuras afins do imposto; momentos/fases do imposto; relação
jurídica tributária e obrigação tributária; o Sistema Tributário Moçambicano (STM) e
resumo dos impostos do STM; Imposto sobre o Redimento de Pessoas Sigulares (IRPS),
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA); Imposto sobre o Rendimento de Pessoas
Colectivas (IRPC); Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) e uma breve
referência de outros impostos que compõe o Sistema Tibutário Moçambicano.

1. Objectivos da disciplina:
O programa da presente cadeira tem por objectivo dar a conhecer aos estudantes, a
importância da Tributação junto aos operadores económicos e ao Estado, bem como a
influência das normas fiscais, quer na gestão de finanças empresariais, quer na
contabilidade e auditoria fiscais e ainda para o cidadão comum.

No fim desta disciplina os estudantes devem ser capazes de:

• Conhecer sobre a actividade finanaceira do Estado;
• Conhecer o conjunto de normas e princípios que regulam o nascimento,
desenvolvimento e extinção das relações jurídicas fiscais entre o Contribuinte e o
Estado;
• Enquadrar a Fiscalidade no âmbito da actividade financeira do Estado e do
Contribuinte;
• Conhecer a aplicação prática dos principais impostos nacionais: IRPS, IRPC, IVA,
direitos e outras imposições aduaneiras.

Msc. Castigo José Castigo/2022

 2. Conteúdo Programático

Tempo
Semana Unidade Conteúdo Contacto Estudo
14 a 18/03 Tributo e Tributação 4 4
Origem e evolução da Tributação
Princípios Actividade Financeira do Estado e Orçamento do Estado
21 a 25/03 Gerais de Relação Jurídica Tributária e Seus Elementos: Sujeito 4 4
Tributação Activo, Titular do Poder Tributário, Titular da
Competência Tributária, Sujeito Passivo (contribuinte,
Substituto e Responsável Tributário...)
Obrigação Tributaria
28/03 a 01/04 Imposto Conceito de Imposto 4 4
Tipo de Impostos
Taxas e Outras Figuras afins do Imposto
Funções Extrafiscais do Imposto
Caso Prático Sobre Taxas
04 a 08/04 Sistema Conceito do Sistema Tributário 4 4
Tributário Outros Conceitos Ligados ao Sistema Tributário: Regime
Moçambicano Fiscal e Estrutura Fiscal
Características das Estruturas Fiscais
Factores que Influenciam a Estrutura e Capacidade
Tributária
Evasão e Elisão Fiscal
Evolução do Sistema Tributário Moçambicano
11 a 14/04 Resumo Sobre Impostos e Taxas que compõem o Sistema Tributário 4 4
STM Moçambicano
Caso Prático Sobre os Impostos do STM
18/04 a 29/04 IRPS Tributação em Sede do IRPS: Incidência, Categorias dos 8 8
Rendimentos, Pagamento do IRPS, Retençao na Fonte,
Pagamento Por Conta e Pagamento Final (Apuramento dos
Rendimentos Líquidos ao Apuramento Final)
Exercícios e Casos Práticos Sobre o IRPS
03 a 06/05 1º Teste Preparação e Realização do 1º Teste 4 4
09 a 20/05 IRPC Tributação em Sede do IRPC: Incidência, Âmbito de 8 8
Sujeição, Isenções, Período de Tributação, Determinação
do Imposto, Pagamentos Antecipados (pagamento por
conta, pagamento especial por conta e retenção na fonte)
Exercícios e Casos Práticos Sobre o IRPC
23/05 a 03/06 IVA Tributação em Sede do IVA: Incidência, Isenções, 8 8
Regimes de Tributação (Normal, Simplificado e de
Isenções)
Exercícios e Casos Práticos Sobre o IVA
06 a 10/06 2º Teste Preparação e Realização do 2º Teste 4 4
13 a 17/06 ISPC Tributação em Sede do IVA: Incidência, Isenções e 4 4
Liquidação
20 a 24/06 Breve Imposto Sobre Consumos Específicos, Direitos 4 4
referência de Aduaneiros, Imposto de Selo, SISA, Imposto Especial
outros impostos Sobre o Jogo, Imposto sobre Sucessões e Doações, Imposto
Sobre a Produção Mineira, Imposto Especifica da
Actividade Petrolífera e Imposto Sobre a Superfície
Exercícios para a Preparação do Exame

Msc. Castigo José Castigo/2022

3. Método de Ensino
As aulas serão leccionadas duma forma interactiva, havendo momentos em que serão
completamente expositivas, em que o docente irá apresentar os conteúdos (conceitos e
definições) de modo que os estudantes estejam inteirados sobre o tema em estudo. Serão
resolvidos exemplos ilustrativos e típicos do tema. Os estudantes terão oportunidade de
resolver exercícios independentes na sala e trabalhos para exercitar os seus argumentos
em sede da tributação.

4. Método de Avaliação
Serão realizados, obrigatoriamente, dois (2) testes e um (1) trabalho e vários exercícios
para os estudantes se guiarem no tempo de estudo independente, com cotação de 20
valores. A Nota de Frequências será calculada de acordo com os pesos de cada teste e a
média dos trabalhos e exercícios, que serão atribuído o seu peso na avaliação final.

5. Bibliografia
• PENE, Cláudio, Apontamentos de Direito Fiscal Moçambicano, Escolar Editora,
Maputo, 2014.

• FERREIRA, Henrique Quintinho, A Determinação da Matéria Colectável do IRC, Rei

dos Livros;
• IBRAIMO, I.; O Direito e a Fiscalidade, ART C, 2002
• MANDLATE, Filipe; SÉRGIO, Júlio, Legislação Fiscal, 2ª Ed., Plural Editores, 2005
• MANSO, Luís; ESTEVES, Leandro; Direito Fiscal, Casos Práticos Resolvidos, Quid
Juris-Sociedade Distribuidora, 2010
• FERREIRA, Rogério Fernandes, Lições de Fiscalidade (tomos I a IV);
• FUMO, Graça, MAGANE, Idália, 2004, Manual do IVA, Comentado;
• MARTINEZ, Pedro Soares, Manual do Direito Fiscal, Edições Amedina;
• PEREIRA, João M. Esteves – 1994, A Fiscalidade – Tomo I
• URTI – 2003, Manual de Formação do IRPC

6. Legislação Principal
• Lei nº 15/2, de 26 de Junho – Lei de Base do Sistema Tributário Moçambicano;
• Lei nº 2/6, de 22 de Março – Ordenamento jurídico tributário de Moçambique;
• Lei nº 33/07, de 31 de Dezembro - Código do IRPS;
• Lei nº 34/07, de 31 de Dezembro - Código do IRPC;
• Lei nº 32/07, de 31 de Dezembro – Código do IVA;
• Lei nº 4/09, de 12 de Janeiro – Código de Benefícios Fiscais;
• Lei nº 5/09, de 12 de Janeiro – Código do ISPC;
• Decreto nº 4/90, de 13 de Abril (Segurança Social);
• Constituição da República;
• Lei nº 1/6, de 22 de Março – Cria a Autoridade Tributária de Moçambique;
• Lei nº 19/9, de 10 de Setembro – Alterações à Lei que cria AT

Msc. Castigo José Castigo/2022