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Avaliao: GST0564_AV_ CONTABILIDADE E GESTO TRIBUTRIA II

Tipo de Avaliao: AV
Aluno:
Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
Nota da Prova: 5,3

Nota de Partic.: 0,7

Turma: 9002/AB

Data: 07/06/2014 11:10:00

1a Questo (Ref.: 201201605647)

Pontos: 0,0 / 0,5

A Deliberao CVM n 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC tm por objetivo estabelecer o tratamento contbil dos
tributos sobre lucros das entidades, o reconhecimento de ativos e passivos fiscais diferidos, decorrentes de
prejuzos ou crditos fiscais no utilizados, a sua apresentao e divulgao nas demonstraes contbeis. Qual
o aspecto principal dessas normativas?

a contabilizao das consequncias fiscais atuais e futuras

a contabilizao das consequncias contbeis atuais e futuras
a contabilizao das consequncias fiscais atuais e futuras
a contabilizao das consequncias fiscais futuras
a contabilizao das consequncias fiscais atuais

2a Questo (Ref.: 201201606797)

Pontos: 0,0 / 0,5

Segundo a definio das partes da Obrigao Tributria, temos quele que " o ente pblico que tem o direito
de instituir e cobrar o tributo", esta conceituao refere-se a(o):

Objeto do tributo
Sujeito ativo
Contribuinte
Sujeito passivo
Responsvel Tributrio

3a Questo (Ref.: 201201694910)

Pontos: 0,5 / 0,5

Analise as assertivas abaixo sobre o Simples Nacional:

I - A contribuio Patronal a previdncia esta nos cinco anexos;
II - O anexo II deve ser utilizado pelas indstrias;
III - O fator r (erre) uma relao entre a folha de pagamentos e o faturamento.
IV - O documento para recolhimento do Simples Nacional a GPS (Guia para o Simples)
V - De um modo geral para o clculo do simples deve-se encontrar a alquota atravs do faturamento dos
ltimos 12 meses.

I e V esto erradas;
II, III e IV esto erradas;
I, II e IV esto corretas;
I, II e III esto corretas;
II, III e V esto corretas;

4a Questo (Ref.: 201201718702)

Pontos: 0,5 / 0,5

Com base na legislao tributria, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessrios para a
apurao e clculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurdica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigao principal, a situao definida em lei como necessria e
suficiente sua ocorrncia.
(II) A base de clculo do IRPJ o valor do fato gerador do tributo, isto , o valor da renda ou dos proventos,
contido na norma que descreve a hiptese de incidncia tributria.
(III) So contribuintes do IRPJ as pessoas jurdicas e as empresas individuais.
(IV) O perodo de apurao do IRPJ trimestral, ocorrendo seu encerramento trs vezes durante o ano.
correto afirmar que:

So verdadeiras as assertivas I, II e IV
So verdadeiras II e IV
So verdadeiras as assertivas II, III e IV
So verdadeiras as assertivas I, II e III
So verdadeiras I e II

5a Questo (Ref.: 201201719423)

Pontos: 0,5 / 0,5

A empresa JMX Ltda alcanou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita
com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com servios prestados no valor de R$
425.000,00. Com base nestas informaes, possvel afirmar que os valores da base de clculo do Lucro
Presumido e do Imposto de Renda devido so, respectivamente:

975.000 e 237.750,00
550.000,00 e 112.500
180.000,00 e 39.000,00
975.000 e 219.750,00
180.000,00 e 27.000,00

6a Questo (Ref.: 201201731611)

Pontos: 0,5 / 0,5

Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exerccio de X5 o resultado antes
da Contribuio Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam
embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalncia
patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuzo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.

199.800,00
53.200,00
109.000,00
133.000,00
79.800,00

7a Questo (Ref.: 201201573234)

Pontos: 0,8 / 1,5

No que se refere as Pessoas Jurdicas Tributadas pelo Lucro Real, o que considerado no dedutvel, entre
outros, devendo ser adicionado para determinao da base de clculo da CSLL?

Resposta: Benefcios pagos scios, cotistas, etc

Gabarito: 1 - As provises no dedutveis para fins de apurao do lucro real, exceto a Proviso para o Imposto
de Renda; 2 - Diversas despesas no dedutveis computadas na apurao do Lucro Lquido.

8a Questo (Ref.: 201201719522)

Pontos: 0,0 / 1,0

Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL e marque a
alternativa verdadeira. (I) So considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurdicas domiciliadas no
Pas e as que lhes so equiparadas pela legislao do imposto sobre a renda. (II) As associaes de poupana e
emprstimo e as bolsas de mercadorias e de valores no so contribuintes da CSLL. (III) A alquota da CSLL
de 15% para as pessoas jurdicas em geral e, tambm, para as pessoas jurdicas consideradas instituies
financeiras, de seguros privados e de capitalizao. (IV) A base de clculo da contribuio social sobre o lucro
lquido o valor do resultado do exerccio, aps a proviso para o Imposto de Renda. (V) O clculo da
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que optaram pelo lucro real, efetuado antes
da proviso para o Imposto de Renda. correto afirmar que:

Todas as assertivas so verdadeiras

As assertivas I, II e IV so verdadeiras
As assertivas I, II e V so verdadeiras
As assertivas II, III e IV so falsas
As assertivas II, IV e V so falsas

9a Questo (Ref.: 201201606872)

Pontos: 1,5 / 1,5

No nosso modelo de governo federalista a Constituio Federal cumpre o papel essencial de estruturao do
sistema tributrio. Cite em sua resposta trs competncias atribudas Constituio Federal.

Resposta: 1) Atribuir competncia para a instituio de tributos, taxas, contribuies;

Gabarito: Definir as competncias tributrias dos entes polticos da Federao (Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios), consagrar os princpios e normas gerais de direito tributrio, instituir limitaes ao poder de
tributar, estabelecer a repartio das receitas tributrias e vinculaes compulsrias.

10a Questo (Ref.: 201201689316)

Pontos: 1,0 / 1,0

A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o valor do IRPJ

apurado no exerccio de:

53.500
63.500
52.500
62.500
11.000