LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

Lançamentos relativos à obtenção de Receita Operacional Bruta

OPERAÇÃO DÉBITO CRÉDITO

Venda de mercadorias à vista Caixa Venda de mercadorias

Venda de mercadorias a
Clientes Venda de mercadorias
prazo

Venda de serviços à vista Caixa Venda de serviços

Venda de serviços a prazo Clientes Venda de serviços

Recebimento de juros Banco c/movimento Juros Ativos

Lançamentos relativos à deduções da Receita Bruta

OPERAÇÃO DÉBITO CRÉDITO

Devoluções de vendas

Abatimentos

ICMS sobre vendas ICMS sobre vendas ICMS a recolher

IPI sobre vendas IPI faturado IPI a recolher

PIS sobre vendas PIS sobre vendas PIS a recolher

COFINS sobre vendas COFINS sobre vendas COFINS a recolher

ISS sobre serviços ISS sobre serviços ISS a recolher

Simples sobre receita de

Simples Nacional Simples a recolher
vendas

Lançamentos relativos ao custo das vendas

OPERAÇÃO DÉBITO CRÉDITO

Compra de mercadorias a vista Estoque Caixa

Compra de mercadorias a prazo Estoque Fornecedores

Pagamento de fornecedores com cheque ou débito

Fornecedores Bancos Cta. Movimento
bancário

ICMS sobre compras de mercadorias ICMS a recuperar Estoque

IPI sobre compras de mercadorias IPI a recuperar Estoque

Retenção de IRF sobre serviços Fornecedores de Serviços IRF a Recolher

Retenção de IRF sobre salários Salários e ordenados a pagar IRF a Recolher

Lançamentos relativos às despesas operacionais

OPERAÇÃO DÉBITO CRÉDITO

Pró-labore Pró-labore Pró-labore a pagar

Provisão de férias Férias e encargos sociais Provisão de férias

Provisão de 13º salário 13º salário e encargos sociais Provisão de 13º salário

Pagamento de salários Salários a pagar Banco c/movimento

Pagamento de férias provisionadas Provisão de férias Caixa/Bancos

Pagamento/adiantamento 13º salário
Pagamento de 13º salário
provisionado
OPERAÇÃO
Pagamento de juros
Empréstimo bancário
Depósito bancário em
dinheiro
Depósito bancário em cheque
Integralização de capital em
dinheiro
Integralização de capital em
bens
Depreciação
PIS sobre receita financeira
COFINS sobre receita
financeira
Recolhimento de Tributo com
cheque
Compra de imobilizado a
prazo
Compra de Imobilizado a
vista, com cheque ou débito
bancário
Desconto de duplicata
Juros sobre descontos de
duplicatas
Pagamento de duplicata
descontada pelo cliente
Apólice de seguro
Apropriação de seguro
Aquisição bem – Carta de
consórcio
Transferência de valor de
consórcio pago na
contemplação do bem
Apropriação de juros sobre
empréstimo bancário
Provisão para IRPJ
Provisão para CSLL
Pagamento IPRJ por
estimativa
Pagamento CSLL por
estimativa
Depósito Judicial
ICMS recuperável sobre
Adiantamento de 13º salário Caixa/Bancos
Provisão de 13º salário Caixa/Bancos
DÉBITO CRÉDITO
Juros Passivos Banco c/movimento
Banco c/movimento Empréstimos a pagar
Banco c/movimento Caixa
Banco c/movimento Cheques a receber
Caixa Capital Social
Imobilizado Capital Social
Depreciação resultado Depreciação acumulada ativo não circulante
PIS sobre receitas despesa tributária PIS a recolher passivo circulante
COFINS sobre receitas despesa tributária COFINS a recolher passivo circulante
Tributos a recolher passivo circulante Banco c/movimento ativo circulante
Imobilizado ativo não circulante Fornecedores passivo
Imobilizado ativo não circulante Bancos Cta. Movimento ativo circulante
conta redutora do ativo
Banco c/movimento ativo circulante Duplicatas descontadas
circulante
Encargos financeiros a
ativo circulante Banco c/movimento ativo circulante
transcorrer
conta redutora do
Duplicatas descontadas Duplicatas a receber ativo circulante
ativo circulante
Seguros a apropriar ativo circulante Seguros a pagar passivo circulante
Despesa de seguros resultado Seguros a apropriar ativo circulante
Imobilizado ativo não circulante Consórcios a pagar passivo
Adiantamentos de
Consórcios a pagar passivo ativo não circulante
consórcio
Despesas financeiras resultado Empréstimo Bancário passivo
Provisão para o
resultado IRPJ a pagar passivo circulante
imposto de renda
Provisão para a CSLL resultado CSLL a pagar passivo circulante
IPRJ Pago por
ativo circulante Banco c/movimento ativo circulante
estimativa
CSLL Pago por
ativo circulante Banco c/movimento ativo circulante
estimativa
realizável a longo
Depósitos Judiciais Banco c/movimento ativo circulante
prazo
ICMS sobre imobilizado ativo Imobilizado ativo não circulante
imobilizado a recuperar

ICMS creditado no mês sobre ICMS sobre imobilizado

ICMS a recolher passivo circulante ativo
imobilizado a recuperar

Ganhos ou perdas de resultado não

Baixa de bem do imobilizado Imobilizado ativo não circulante
capital operacional

Baixa de bem do imobilizado Depreciação Ganhos ou perdas de resultado não

ativo não circulante
[depreciação] acumulada capital operacional

Equivalência patrimonial Receita de equivalência

Participação societária investimento resultado
positiva patrimonial

Despesa de
Equivalência patrimonial
equivalência resultado Participação societária investimentos
negativa
patrimonial