Introdução à Escrituração Contábil

Sumário
OBJETIVOS DO CURSO..............................................................................4
1. O que é Contabilidade........................................................................4
2. O que é escrituração contábil?...........................................................6
PLANO DE CONTAS..................................................................................6
3. O que é um plano de contas?.............................................................6
4. Função do plano de contas.................................................................6
5. Tipos de Contas..................................................................................7
6. Estrutura do Plano de Contas.............................................................7
7. Ativo..................................................................................................8
8. Passivo...............................................................................................9
9. Receitas.............................................................................................9
10. Despesas............................................................................................9
11. Modelo de Plano de Contas..............................................................10
ENTRANDO NO DEXION ERP ON LINE.....................................................10
12. Criando ou Editando uma empresa Cadastrada................................11
13. Entrando no Módulo Contábil..........................................................12
CONTA DO PLANO DE CONTAS...............................................................13
14. Alterando um Conta Analítica..........................................................13
15. Incluindo uma Conta no Plano de Contas.........................................14
Exercício.................................................................................................15
DÉBITO E CRÉDITO.................................................................................16
16. O que é Débito e Crédito..................................................................16
MÉTODOS DE ESCRITURAÇÃO................................................................17
17. Método das Partidas Simples...........................................................17
18. Método das Partidas Dobradas........................................................18
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS...................................................................18
19. O que são os Lançamentos Contábeis..............................................18
1
20. Fórmulas dos Lançamentos Contábeis..............................................18
LANÇAMENTO CONTÁBIL NO DEXION....................................................20
21. Incluindo um Lançamento Contábil..................................................20
Exercício.................................................................................................22
LANÇAMENTOS PADRÕES......................................................................24
22. O que são Lançamentos Padrões......................................................24
23. Inserindo Lançamentos Padroes no Dexion......................................24
HISTÓRICOS PADRÕES...........................................................................25
24. O que são Históricos Padrões...........................................................25
Exercicio.................................................................................................26
LIVROS CONTÁBEIS................................................................................27
25. Livro Diário.......................................................................................27
26. Livro Razão.......................................................................................28
26.1. Razonetes..................................................................................29
Exemplo 1..............................................................................................30
Exemplo 2..............................................................................................30
26.2. Balancete...................................................................................32
27. Livro Caixa........................................................................................34
ANÁLISE DAS CONTAS CONTÁBEIS NO DEXION......................................35
28. Acessando o Balancete.....................................................................35
29. Acessando o Livro Razão Contábil....................................................37
30. Conciliação Bancária na Contabilidade.............................................37
Exercício de Análise...............................................................................37
31. Resposta dos Exercícios de Análise...................................................38
32. Verificação de Saldos Conciliados.....................................................39
BALANCETE COMPARATIVO...................................................................39
33. Análise do Balancete Comparativo...................................................39
Exercício.................................................................................................40
IMPORTAÇÃO DE ARQUIVOS GERADOS PARA O DEXION.......................41
2
34. Por Bancos - .OFX.............................................................................41
ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO............................................................42
35. Fazendo o Encerramento do Exercício no Dexion.............................42
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS...............................................................42
36. Balanço Patrimonial.........................................................................43
37. Demonstração do Resultado do Exercício - DRE...............................43
38. O Balanço e a DRE............................................................................44
39. Entendendo como o Balanço e DRE já estão prontos no Dexion.......44
Exercício.................................................................................................46
40. Demonstração do Resultado do Exercício no Dexion........................46
Exercício.................................................................................................47
SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL – SPED...........................47
41. O que é o SPED.................................................................................47
42. Universo SPED..................................................................................48
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL – ECD..............................................48
43. O que é o ECD...................................................................................48
44. Prazo de Envio..................................................................................50
45. Legislação do Prazo do Envio............................................................51
46. Estrutura da ECD..............................................................................52
45. ECD no Dexion..................................................................................52
Exercício de Vinculação..........................................................................53
46. Gerando a ECD.................................................................................53
47. Início da Estrutura do Arquivo da ECD..............................................53
48. No Validador da ECD........................................................................54
49. Analisando Contábil X ECD...............................................................54
Exercício.................................................................................................55
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF).................................................55
51. Obrigatoriedade da ECF....................................................................56
52. Do prazo de entrega da ECF..............................................................56
3
53. Das penalidades da ECF....................................................................57
54. ECF no Dexion..................................................................................58
55. Importando a ECF.............................................................................58
56. Conhecendo a estrutura básica da ECF.............................................60
57. Finalizando a validação da ECF.........................................................61
58. ECF feito manual..............................................................................62
59. Criando uma Escrituração na ECF.....................................................62
60. Importação da ECD NA ECF...............................................................63
61. Importação de ECF anterior na ECF..................................................64
62. Finalizando a Validação da ECF........................................................65
RESUMO DAS ROTINAS CONTÁBEIS ABORDADAS..................................66
Exercício.................................................................................................66
4
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL
OBJETIVOS DO CURSO
OBJETIVO PRINCIPAL DO CURSO:
O esclarecimento e prática no que diz respeito às Rotinas práticas de

Departamento Contábil em Escritório.
OBJETIVOS SECUNDÁRIOS:
O entendimento quanto às funcionalidades do Sistema Dexion
Aliar a teoria aprendida na faculdade com a linguagem contábil em

sistemas para empresas.
1. O que é Contabilidade
A Contabilidade é a ciência que estuda, interpreta e registra os fenômenos

que afetam o patrimônio de uma entidade.
Ela alcança sua finalidade através do registro e análise de todos os fatos

relacionados com a formação, a movimentação e as variações do
patrimônio administrativo, vinculado à entidade, com o fim de assegurar
seu controle e fornecer a seus administradores as informações necessárias
à ação administrativa, bem como a seus titulares (proprietários do
patrimônio) e demais pessoas com ele relacionadas, as informações sobre
o estado patrimonial e o resultado das atividades desenvolvidas pela
entidade para alcançar os seus fins.
Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade da Universidade
de São Paulo.
5
A Contabilidade brasileira é regida pela Lei 6.404/76, a chamada Lei das
S/A, e alterada pelas Leis 11.638/07 e 11.941/09. No entanto, as normas
que norteiam a nossa realidade contábil se distribuem conforme abaixo:
NBC TG 1000 PEQUENAS EMPRESAS E MÉDIO
PORNBC TG 1000 PEQUENAS CPC (COMITÊ DE

EMPRESAS E MÉDIO PRONUNCIAMENTOS
CONTÁBEIS)
PORTE (229 páginas)
Normas Brasileiras de Contabilidade Interpretação Técnica Geral – ITG

Gerais disponibilizadas pelo Conselho 1000 disponibilizada pelo CFC para
Federal de Contabilidade – CFC para nortear a Contabilidade das ME e
normatizar a Contabilidade das EPP. Na ausência de normativo
Pequenas e médias empresas. específico nesta ITG, reportar-se-ão
à NBC TG 1000.
CPC (COMITÊ DE CPC (COMITÊ DE

PRONUNCIAMENTOS PRONUNCIAMENTOS
CONTÁBEIS) CONTÁBEIS)
ITG 2002 disponibilizada pelo CFC

Comitê criado por entidades para para nortear a Contabilidade das
tratar da Contabilidade Internacional. Entidades sem fins lucrativos. Na
Possui aplicabilidade voltada à ausência de normativo específico
empresas S/A´s. nesta ITG, reportar- se-ão à NBC TG
1000.
2. O que é escrituração contábil?
Escrituração contábil é um procedimento contábil, que representa o

conjunto de lançamentos contábeis. Se trata do registro cronológico e
específico da origem de todos os fatos que aconteceram em uma
determinada empresa. È uma técnica contabil obrigatório.
Para se tornar um bom profissional da contabilidade na área de

escrituração contábil precisa conhecer a ITG2000 (Interpretação Técnica
Geral).
6
“A ITG 2000 (R1) – Escrituração Contábil trata dos critérios e
procedimentos a serem adotados quando da elaboração da escrituração
contábil, da guarda e manutenção de documentação e arquivos contábeis
e da responsabilidade do profissional contábil, e deve ser adotada por
todas as entidades, independente de sua natureza jurídica ou do seu porte
– sem prejuízo de outras normais eventualmente aplicáveis.”
PLANO DE CONTAS
3. O que é um plano de contas?
É uma relação de códigos e classificações usada para o registro das

entradas e saídas financeiras de uma empresa. Essa criação de categorias
serve de base para estruturar os relatórios contábeis da organização,
como seu balanço patrimonial e a Demonstração do Resultado do
Exercício (DRE).
https://www.dicionariofinanceiro.com/plano-de-contas/
Além disso, devemos reforçar também que o Plano de Contas não é um

simples relatório — o plano de contas é, na verdade, a junção de diversos
padrões para gerar documentos com informações e saldos da empresa.
Essa relação serve de base para estruturar relatórios como o Balanço
Patrimonial (BP) e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).
Por ser uma atividade obrigatória de qualquer empresa, o Plano de Contas
deve ser elaborado conforme a Lei 6.404/76.
4. Função do plano de contas
Ele é o que fará cumprir o Art. 178 da Lei 6.404/76 que diz:
“§1º No ativo, as contas serão dispostas em ordem
decrescente de grau de liquidez...
§ 2º No passivo, as contas serão classificadas nos seguintes grupos:
7
a) passivo circulante;
b) passivo exigível a longo prazo;
c) resultados de exercícios futuros;
d) patrimônio líquido, dividido em capital social, reservas de capital,
reservas de reavaliação, reservas de lucros e lucros ou prejuízos
acumulados.”
Toda empresa precisa conhecer e analisar suas movimentações

econômicas e financeiras. Para isso, deve ser elaborado um plano de
contas.
O Plano de contas elenca todas as entradas e saídas da empresa, bem

como todos os seus ativos e passivos, por meio de um sistema de
agrupamento e categorização.
5. Tipos de Contas
No decorrer do curso iremos abordar “contas sintéticas” e “contas

analíticas” do plano de contas. Quando forem citadas, tenham a ciência
que:
CONTAS SINTÉTICAS: Referem-se às contas de somatório.

CONTAS ANALÍTICAS: Referem-se às contas de fato onde serão
trabalhados os lançamentos. São as contas de maior detalhamento.
Exemplo de Tipo de Contas
8
6. Estrutura do Plano de Contas
Há alguns itens que são obrigatórios por lei independentemente do

modelo empresarial, contudo, não existe apenas um modelo de plano de
contas. Como sua principal finalidade é orientar a escrituração do fato
gerador, essa classificação pode ser elencada conforme as necessidades e
particularidades de cada empresa.
Os princípios do plano de contas são 4 grandes grupos: ativo, passivo,
receita e despesa. A partir deles são gerados subgrupos que variam de
empresa para empresa. Vale lembrar que essas divisões e subdivisões são
separadas por número, sendo o primeiro geral e as subclassificações
funcionam como um funil, veja:
1º dígito, a classe;
2º dígito, o grupo;
3º dígito, um subgrupo;
4º dígito, a conta;
5º dígito, a subconta.
A abertura dessa hierarquia não é uma obrigatoriedade, e a divisão em

diversos níveis deve ser avaliada pela necessidade específica de cada
negócio. Para identificar e estruturar um plano de contas para a sua
empresa, é essencial que você conheça um pouco mais das principais
classificações.
7. Ativo
Essa classe contábil representa os bens e direitos da organização, isto é,

todos os valores que a empresa tem em dinheiro ou que podem ser
transformados em dinheiro. Entretanto, dentro dessa classe existem as
suas subdivisões.
9
Vale ressaltar que o ativo é subdivido em dois grupos — o circulante e o
não circulante. O primeiro se refere a todos os bens e direitos
representados por dinheiro em caixa e bens que possam ser
transformados em dinheiro em um curto prazo, isto é, do período de doze
meses.
O ativo não circulante representa todos os bens e direitos que não
poderão ser convertidos em dinheiro rapidamente, ou seja, tais itens só
poderão ser convertidos em dinheiro em um prazo maior que doze meses.
Suponha que uma empresa adquiriu um imóvel e precisa lançar essa
ocorrência. Partindo da explicação dada anteriormente, o lançamento
desse fato gerador se daria da seguinte maneira:
1 Ativo;
1.2 Ativo não circulante;
1.21. Imobilizado;
1.2.1.1 Imóveis.
8. Passivo
Diferentemente do ativo, o passivo representa todas as dívidas e

obrigações da empresa com terceiros, no entanto, sua subdivisão é a
mesma, sendo passivo circulante e passivo não circulante.
Essas obrigações podem ser caracterizadas por valores a pagar com
fornecedores, folha de pagamento, entre outras. Da mesma forma do
ativo, o passivo circulante é caracterizado pelas obrigações quitadas no
prazo de doze meses, já as que se estendem a esse período são
classificadas no grupo do passivo não circulante.
9. Receitas
Todos os valores recebidos pela empresa são considerados receitas, e sua

classificação é dividida geralmente em dois grandes grupos: as receitas
operacionais e as receitas não operacionais.
10
As receitas operacionais são as provenientes da atividade-fim da empresa,
ou seja, daquela atividade pela qual a empresa foi criada para
desenvolver. Já as receitas não operacionais são aquelas que não são
geradas em consequência dos negócios, elas são levantadas geralmente
por juros recebidos, descontos, rendimentos financeiros entre outros.
10. Despesas
Ao desempenhar as suas atividades, a empresa gera uma gama de

despesas, e obviamente sem elas não seria possível desenvolver os
produtos que serão comercializados. Logo, não é possível eliminar todas
as despesas, no entanto, é possível identificá-las para assim determinar
quais podem ser reduzidas.
Assim como as receitas, as despesas são separadas entre despesas
operacionais e despesas não operacionais. As primeiras estão diretamente
ligadas ao funcionamento dos negócios e influenciam no resultado final. Já
as despesas não operacionais são aquelas que não afetam diretamente a
produção, dessa forma, não interferem no custo.
Além dessas 4 ainda tem o grupo de CUSTOS, que é o valor despendido

diretamente relacionado com a produção ou prestação de serviços.
11. Modelo de Plano de Contas
11
ENTRANDO NO DEXION CONTÁBIL
O Sistema Dexion se divide em 3 categorias:
 DEXION FISCAL (para operações que resultarão em soluções no que diz

respeito às atribuições fiscais)
 DEXION FOLHA (para operações que solucionarão toda a parte da
apuração da folha de pagamento)
 DEXION CONTÁBIL (para contabilizações, emissão de demonstrações e
livros)
1. DOIS CLIQUES EM DEXION CONTÁBIL

2. INSERIR USUÁRIO E SENHA (MESMO DA AULA DE DEXION FISCAL)
PRIMEIROS PASSOS
Arquivo -> Tabelas Auxiliares -> Tipos de Plano de Contas -> Incluir
A estrutura do Plano de Contas na Dexion Contábil é padrão para fins de

comunicação com a base de dados da Receita, no entanto, dentro dessa
estrutura é possível modificar de acordo com a necessidade do usuário.
Tipos de Plano de Contas
12
12. Criando ou Editando uma empresa Cadastrada
Antes de começar a fazer a parte contábil vamos cadastrar o cliente.
Arquivo -> Empresas... -> Incluir (Ou Alterar)

> Dados Gerais;
> Dados Complementares*;
> Sócios e Parceiros;
> Termos e Notas Explicativas;
> SPED;
Dados Complementares
Clicar no + ao canto direito da tela, e abrirá essa:
13
13. Empresa Plano de Contas
Uma vez a empresa criada, e definido o Plano de Contas da Empresa,

bem como o Balanço Patrimonial e a DRE vinculada à esse Plano, vamos
entender mais o que aconteceu com a estrutura do Plano de Contas bem
detalhadamente:
Arquivo -> Selecionar Empresa
Vamos selecionar a empresa pelo número e nome, e o exercício.

Após selecionar a empresa, certifique-se que no canto superior direito
o nome e exercício estão aparecendo. Se está tudo correto, selecionar:
Arquivo -> Plano de Contas
Antes de qualquer inclusão, verifiquem que o Plano de Contas já possui

tipo, classificação, vinculação com contas de Balanço e DRE.
CONTA DO PLANO DE CONTAS
14. Alterando um Conta Analítica
Na presente tela, vamos selecionar a conta analítica 1.1.1.2.01.0001 -

BANCOS C/ MOVIMENTO ou para facilitar, a SEQUÊNCIA 24 e executar o
seguinte procedimento:
Alterar o nome BANCOS C/ MOVIMENTO para Banco do Brasil Agência

0000 Conta 0000-0
Sem incluir qualquer informação nesse momento, clique em Salvar.
14
15. Incluindo uma Conta no Plano de Contas
Com o procedimento executado, adaptamos uma conta plano de contas

padrão do DEXION para a realidade da nossa empresa;
Ocorre que na nossa empresa também possuímos uma conta da Caixa
Econômica federal. Devemos incluir essa conta;
Na tela do Plano de Contas, vamos proceder com a inclusão dessa conta
com o botão Incluir.
Dica: Como a nossa próxima conta possui as mesmas características da

anterior, podemos nos espelhar nela para o próximo cadastro.
Se o Banco do Brasil possui a CONTA CONTÁBIL 1.1.1.2.01.0001, a Caixa

Econômica será o número seguinte, 1.1.1.2.01.0002
15
O QUE APRENDEMOS ATÉ AQUI
Aprendemos até aqui a:
Compreender um pouco sobre a contabilidade e o plano de contas;

Entrar no sistema e incluir empresa, selecioná- la e vincular o plano de
contas na empresa;
Alterar e incluir contas analíticas de acordo com a necessidade da
empresa.
Exercício
CERTO OU ERRADO
( ) É correta a afirmativa que a conta 1 – ATIVO é uma conta ANALÍTICA;

( ) A Inscrição Estadual é de opcional preenchimento para fins de
informações mínimas de empresa no Sistema Dexion no campo DADOS
GERAIS;
( ) Por padrão, o botão de inclusão é representado por cor azul, o de
alteração representado por cor verde e o de exclusão por cor vermelha.
( ) Uma conta sintética pode vir a compor soma de outra conta sintética..
16
PRÁTICA
Na conta de fornecedores, inclua a Conta Analítica para:
FORNECEDOR “A”, FORNECEDOR “B”, FORNECEDOR “C”, FORNECEDOR
“D”.
Na conta sintética de Despesas Financeiras, incluir a Conta Analítica de:
TARIFAS BANCÁRIAS
DÉBITO E CRÉDITO
16. O que é Débito e Crédito
As palavras Débito e Crédito, na linguagem contábil, têm significados

muito diferentes daqueles que têm na linguagem cotidiana.
É errado associar o débito e o crédito da contabilidade, com “subtração” e
“adição” do financeiro. O correto é associá-los aos
termos Destino e Origem, respectivamente.
Debitar significa anotar na coluna do Débito de uma conta, para aumentar

o seu valor (se a conta representa um Bem ou um Direito), ou para
diminuir seu valor (se a conta representa uma obrigação).
Creditar significa registrar uma importância na coluna de Crédito de uma

conta, para aumentar seu valor (se a conta representa uma obrigação), ou
para diminuir seu valor (se a conta representa um Bem ou Direito).
Há duas formas de os lançamentos débito e crédito serem feitos:
D- Estoque
C- Bancos
ou
17
Estoque
a Bancos
No primeiro caso, "D" e "C" significam débito e crédito, respectivamente.

Já no segundo caso, o "a" sinaliza crédito, sem a necessidade de colocar a
letra "D" antes da conta Estoque. Tem-se por mais usada a primeira
opção.
Débito é a aplicação de recurso, enquanto Crédito é a origem do recurso

aplicado. Ou seja, quando um contador faz um lançamento a débito em
uma conta, significa que o dinheiro, o bem ou o serviço destina-se àquela
conta. Agora, quando ele faz um lançamento a crédito em uma conta,
significa que o dinheiro, o bem ou o serviço teve origem naquela conta.
Por exemplo: Uma empresa comprou um terreno do valor de

R$80.000,00. Para pagar à vista, foi usado o dinheiro disponível no caixa
da empresa. Lançamos o registro destas duas contas da seguinte forma:
D- Imóveis (O terreno teve destino na conta em questão, já que faz parte

dos imóveis da empresa.)
C- Caixa (O lançamento teve origem na conta Caixa, já que foi pago à vista

com o dinheiro da empresa.)
Se uma conta recebe algo ou assume o compromisso de entregar algo,

é debitada. Se uma conta entrega algo ou adquire o direito de receber
algo, é creditada.
18
MÉTODOS DE ESCRITURAÇÃO
A palavra método vem do grego methodos (caminho) e se refere ao meio

utilizado para chegar a um fim. É o caminho pelo qual se atinge um
objetivo. Método de Escrituração é o meio pelo qual procedemos ao
registro de fatos contábeis.
Embora haja diversas maneiras diferentes de escriturar os fatos contábeis,
todas elas procedem de dois métodos fundamentais: o método das
Partidas Simples e o método das Partidas Dobradas.
17. Método das Partidas Simples
Este método encontra-se em desuso por ser incompleto e deficiente.

Nele, registramos apenas as operações realizadas com pessoas, omitindo-
se o registro de elementos do patrimônio e do resultado. Todos os itens
do patrimônio e do resultado como mercadorias, veículos, imóveis,
despesas, receitas, etc., são controlados extracontabilmente. Nele, apenas
uma das operações débito (D) ou crédito (C) é contabilizada.
18. Método das Partidas Dobradas
O método das partidas dobradas determina que para cada lançamento a

débito em uma conta deve haver um lançamento correspondente ao
crédito em outra conta. Ou seja, não pode haver um valor credor sem um
valor devedor correspondente.
Partindo dessa definição, daremos introdução ao conceito dos

lançamentos contábeis.
19
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
19. O que são os Lançamentos Contábeis
(CITAÇÕES)
 “Lançamento contábil é a forma como a Contabilidade registra os fatos

que afetam (ou que possam vir a afetar) o patrimônio da empresa.
 A estrutura do lançamento tem por alicerce o secular método das
‘partidas dobradas’, segundo o qual todo débito corresponde a um crédito
de mesmo valor, ou seja: em todo lançamento contábil são utilizadas no
mínimo duas contas - uma para débito, outra para crédito do mesmo
valor.
 Dissemos ‘no mínimo’ porque há inúmeros casos em que o lançamento
contém, por exemplo, uma conta a débito e duas a crédito.
 Mas, nesse caso, a soma das duas contas creditadas será sempre
exatamente igual ao valor lançado na conta debitada.”

https://www.iob.com.br/noticiadb.asp?area=contabil&noticia=37114
20. Fórmulas dos Lançamentos Contábeis
FÓRMULA (CITAÇÕES)
Para registrar qualquer fato contábil existem quatro fórmulas (ou

modalidades) de lançamentos, a saber:
LANÇAMENTOS 1ª, 2ª, 3ª e 4ª
 1ª fórmula: caracteriza-se pela simplicidade. Requer uma conta devedora

e uma conta credora e pode ser assim representada (pagamento de
duplicata de fornecedor, no prazo);
20
 2ª fórmula: modalidade de lançamento de complexidade intermediária,
que requer uma conta devedora e duas ou mais contas credoras;
 3ª fórmula: igualmente de complexidade intermediária, esta fórmula
requer duas ou mais contas devedoras e apenas uma credora;
 4ª fórmula: menos usual e mais complexa do que as anteriores, requer
duas ou mais contas devedoras e duas ou mais contas credoras.
http://teoriascontabeis.blogspot.com/2009/09/o-lancamento-contabil-e-
forma-como.html
Os lançamentos contábeis de 1ª fórmula:
Exemplo: Integralização de capital no valor de 100 mil reais em

01/01/2022:
Data D/C Conta Valor

01/01/2022 D Banco 100.000,00
01/01/2022 C Capital 100.000,00
Exemplo: Aquisição de máquina NF 33 do fornecedor “A” em 06/01/2022

por 25 mil para pagamento metade à vista metade à prazo:

06/01/2022 D Máquina 25.000,00
06/01/2022 C Banco 12.500,00
06/01/2022 C Fornecedor 12.500,00

Exemplo: Aquisição em 07/01/2022 NF 121 de mercadoria por 4 mil para
revenda e computador para uso por 2 mil à vista do fornecedor “B”:
21
07/01/2022 D Mercadoria 4.000,00
07/01/2022 D Computador 2.000,00
07/01/2022 C Banco 6.000,00
Exemplo: Aquisição em 08/01/2022, NF 125 de mais mercadoria por 3 mil

para revenda e computador para uso por 3 mil à vista do mesmo
fornecedor “B”, e obteve-se desconto de mil:

08/01/2022 D Mercadoria 3.000,00
08/01/2022 D Computador 3.000,00
08/01/2022 C Desconto 1.000,00
08/01/2022 C Banco 5.000,00
LANÇAMENTO CONTÁBIL NO DEXION
21. Incluindo um Lançamento Contábil
Vamos entrar agora na parte efetiva do usuário do Contábil, a parte que

os contadores mais se dedicam no seu dia à dia, que é o Lançamento
Contábil, é onde o contador irá transformar informações financeiras e
patrimoniais em informações contábeis.
Arquivo -> Lançamentos
22
Dentro dela selecionaremos o período ao qual desejamos efetuar os
lançamentos contábeis. Por exemplo, recebemos uma bateria de
pagamentos de notas fiscais efetuados em janeiro/2022, restringimos o
período 01/01/2022 à 31/01/2022 ou só apertamos o botao ESC que
poderá fazer todo o lançamento referente ao ano de 2022.
Essa restrição pode se estender para o período máximo do limite do

exercício, normalmente 01/01 à 31/12
Objetivo: fixar a questão do Lançamento de 1ª, 2ª, 3ª e 4ª fórmulas:
Na empresa que criamos, em 01/01/2022 desejamos fazer a integralização

de capital no valor de R$ 100.000,00, com a intenção de depositar o valor
no Banco do Brasil;
Utilizaremos as contas disponíveis no Plano de Contas, ou se for o caso,

criaremos a conta, conforme pendência de exercício da aula 1.
23
24
Com o passo acima efetuado, teremos lançado todas as informações
obrigatórias para um lançamento.
As informações “conciliado”, “extratemporâneo”, “ocorrência”,

“observações”, “pendente”, são informações à serem preenchidas para
garantir metodologias de trabalho específicas, que abordaremos mais
para frente se necessário.
Exercício
Utilizar os exemplos da explicação acima páginas 18 e 19), para fins de

fixação da definição de lançamentos de 2ª à 4ª fórmula.
Dica:
25
Recapitulando o Exercício
Estrutura do lançamento de segunda fórmula:
26
O QUE APRENDEMOS ATÉ AGORA
Compreendemos até o momento as definições de lançamentos contábeis

e acrescentá-los em 1ª à 4ª Fórmula no sistema dexion contábil.
Vamos entender agora a utilização de ferramentas como lançamentos
padrões, históricos padrões, acompanhamento de serviços para dinamizar
a escrituração contábil
LANÇAMENTOS PADRÕES
22. O que são Lançamentos Padrões
Existem lançamentos em que temos o conhecimento que se repetirão por

longos períodos ao longo do exercício, e que possuem o mesmo valor à
cada mês, como por exemplo um aluguel de imóvel.
Para fins de agilizar o processo de lançamento, porque não tornarmos
esse lançamento padrão?
27
23. Inserindo Lançamentos Padroes no Dexion
 Arquivo -> Tabelas Auxiliares -> Tipos de Lançamentos Padrões (Tela

aonde vamos dar o nome ao nosso lançamento padrão)
 Arquivo -> Lançamento Padrão -> Tipo de Lançamento Padrão
(Selecionamos o que nomeamos anteriormente) -> Incluir -> Digitar 1 pois
será nosso primeiro lançamento.
 Descrição: vamos inserir a informação que se trata de um pagamento de
aluguel conforme contrato firmado em 01/2022
 Sequencial: 1 pois será nosso primeiro
Observe como ficará o restante do preenchimento:
Observe como ficará o restante do preenchimento:
Os detalhamentos desse modelo de lançamento devem ser inseridos no

momento do cadastramento da empresa.
Após o correto cadastramento, ele irá ser apresentado em uma terceira
aba de lanctos:
28
HISTÓRICOS PADRÕES
24. O que são Históricos Padrões
Aprendemos sobre o Histórico preenchendo o campo “Complemento” nos

Lançamentos, agora como sabemos que no dia à dia são muitos
lançamentos, com a finalidade de minimizar a digitação, vamos dar início
ao entendimento de histórico padrão:
A compreensão é bem simples, você associa o início do histórico à

determinado acontecimento, seja ele um pagamento via caixa, via banco,
ou apenas uma apropriação, observe:
29
Aplicação em um lançamento:
Aquisição de Mercadoria em 10/01/2022, no valor de 5mil, NF 456, do

fornecedor “C” para pagamento à vista, utilizando o Histórico Padrão.
No Complemento, aplique apenas o restante do texto:
ACOMPANHAMENTO DE SERVIÇOS
Tela muito útil principalmente se você estiver coordenando empresas,

onde você poderá organizar a rotina por meses e por processos como
veremos a distribuição à seguir:
30
Exercicio
EFETUEM OS SEGUINTES LANÇAMENTOS:
1 – Pagamento de aluguel de 2.000,00 em dias fixo todo dia 10 de janeiro à março

de 2022.
2 – Venda de mercadorias à prazo NF 1 em 05/01/2022 por 9.000,00 sendo que
custaram 6.000,00, com recebimento integral em 07/01/2022
5 – Pagamento de Fornecedor “A” em 10/02/2022 no valor de 6.500,00 referente
máquina adquiria em 06/01/2022
6 – Pagamento de Fornecedor “A” em 10/03/2022 no valor de 5.000,00 referente
máquina adquiria em 06/01/2022
7 – Aquisição de mercadoria à vista vide NF 4533 do Fornecedor “B” no valor de 10
mil em 07/02/2022
8 – Aquisição de mercadoria à vista vide NF 4933 do Fornecedor “B” no valor de 15
mil em 08/03/2022
31
9 –Pagamento de Energia no valor de 3.000,00 em 07/01/2022
10 - Pagamento de Energia no valor de 3.500,00 em 07/02/2022
11 - Pagamento de Energia no valor de 3.500,00 em 07/03/2022
12 - Aquisição de empréstimo a Caixa Econômica Federal no valor de 9.000,00 em
09/02/2022 para pagamento em 3x fixas de 3.500 à partir de 10/03/2022
13 - Pagamento de Água no valor de 2.000,00 em 07/01/2022
CONSIDERAÇÕES PARA EXERCÍCIO
SALDO DE ESTOQUE DE JANEIRO À MARÇO
DESCRIÇÃO VALOR REF SALDO

COMPRA 4.000,00 JAN/2022 4.000,00
COMPRA 3.000,00 JAN/2022 7.000,00
COMPRA 5.000,00 JAN/2022 12.000,00
SAÍDA -6.000,00 JAN/2022 6.000,00 SALDO FINAL 01/2022
COMPRA 10.000,00 FEV/2022 16.000,00
SAÍDA -6.000,00 FEV/2022 10.000,00 SALDO FINAL 02/2022
COMPRA 15.000,00 MAR/2022 25.000,00
SAÍDA -8.000,00 Mar/2022 17.000,00 SALDO FINAL 03/2022
LIVROS CONTÁBEIS
25. Livro Diário
32
É um livro contábil de preenchimento obrigatório (exigido por lei) e é
essencial para a escrituração das empresasde maior importância, onde
são lançadas as operações DIÁRIAS de uma empresa.
Exemplo de livro diário (manual)
Nele, são registrados os fatos contábeis em partidas dobradas, ou seja, os

totais débito e crédito deverão ser sempre iguais, sendo a conta débito
lançada SEMPRE antes da conta crédito.
Suas principais características são: Obrigatório, Cronológico e
Fundamental ao processo contábil.
Em resumo, o Diário registra oficialmente todas as transações de uma

empresa. Sendo assim, é necessário que ele atenda determinadas
exigências e preencha certas formalidades. Estas formalidades têm a ver
com sua apresentação exterior (formalidades extrínsecas) ou com a
escrituração (formalidades intrínsecas).
33
OBS.: O livro Diário foi instituido pelo Decreto-Lei 486 de 03/03/69 e
regulamentado pelo Decreto-Lei 64.567 de 22/05/69.
Formalidades Extrínsecas: São as formalidades relacionadas à

apresentação ou aparência dos livros, esta formalidade exige por exemplo
que os livros, sejam encadernados, que tenham suas folhas numeradas
tipograficamente, possuam termo de abertura e de encerramento em que
conste entre outras informações a assinatura do ...
Formalidades Intrínsecas: São obrigatórias, o livro diário deve conter

termo de abertura e encerramento; apresentar método de escrituração
mercantil uniforme; obedecer a rigorosa ordem cronológica na
escrituração; e não deve conter rasuras, emendas ou borrões.
26. Livro Razão
O Livro Razão também é um livro contábil obrigatório para as empresas. A

grande diferença entre os livros é que este não precisa seguir algumas
formalidades, como o Livro Diário. No Livro Razão, o foco são aquelas
contas que afetam o resultado do patrimônio da empresa, embora
registre todas as contas.
Na contabilidade, o Livro Razão é um registro de escrituração que tem a
finalidade de coletar dados cronológicos de todas as transações
registradas no Livro Diário e organizá-las por contas individualizadas. Com
o Livro Razão, é possível controlar o movimento de todas as contas
contábeis separadamente.
34
Exemplo de Livro Razão
26.1. Razonetes
Razão e razonete são a mesma coisa. O razonete deriva do razão, ele é

uma versão simplificada, uma forma didática do razão.
O razonete, também denominado gráfico ou conta em T, é bastante
utilizado pelos contadores e é por meio dele que são feitos os registros
individuais por conta. Ele foi criado para ser um recurso que ajude o
entendimento da mecânica dos lançamentos contábeis.
No lado esquerdo do razonete são lançados os débitos (saldos devedores)

e no lado direito são lançados os créditos (saldos credores), ficando o
nome da conta na parte de cima do T.
Sendo assim, de um lado do razonete registram-se os aumentos e do
outro as diminuições. A natureza da conta é que determina que lado deve
ser utilizado para aumentos e que lado deve ser utilizado para
diminuições.
Toda conta de Ativo e todo acréscimo de Ativo são lançados no lado
esquerdo do razonete (lado do débito). Toda conta de Passivo ou
Patrimônio Líquido, bem como os acréscimos, serão lançados no lado
direito do razonete (lado do crédito). Toda diminuição de Ativo será
35
lançada no lado direito e toda diminuição de Passivo será lançada no lado
esquerdo do razonete.
Em resumo, a importância dos razonetes é principalmente didática, para
ajudar a entender como as operações de uma empresa ou organização
são processadas pela contabilidade. Na prática, a fonte de dados para a
obtenção do balancete (que é a fonte do Balanço Patrimonial e da DRE), é
o Livro Diário.
Exemplo 1
Lançamento: Compra de Veículos no valor de $45.000, à vista, via banco.
No livro diário:
D- Veículos...........$45.000
C- Banco..............$45.000
No livro razão (razonetes):
No razonete da conta Veículos, o valor foi debitado (lado esquerdo) pois

gerou um aumento no ativo (bens e direitos) da empresa. Já no razonete
da conta Bancos, o valor foi creditado (lado direito) pois gerou uma
diminuição de ativo (diminuiu o valor disponível da conta).
36
Exemplo 2
Alguns lançamentos existentes no Livro Diário:
1) D- Estoque.... $67.000
C- Caixa....... $67.000
2) D- Caixa....... $70.000
D- Banco.... $30.000
C- Estoque.... $100.000
3) D- Caixa....... $ 35.000
C- Banco ..... $35.000
4) D- Estoque............. $ 10.000,00
C- Fornecedores..... $ 10.000,00
Passando para os razonetes:
37
Si: saldo inicial (saldo existente da apuração anterior)
SF: saldo final

As contas que foram lançadas no Diário a débito, são lançadas no Razão
(razonetes) no lado esquerdo e as que foram lançadas a crédito no Diário,
no lado direito. Em cada razonete é registrado todas as operações do Livro
Diário referentes a conta em questão.
Apuração do Saldo do Razonete
O saldo de uma conta é o valor da diferença entre a soma dos débitos e a

soma dos créditos do razonete. Somamos os valores do lado do débito e
somamos os valores do lado do crédito. Após isso, subtraimos o débito do
credito ou vice-versa. O saldo será devedor se a soma dos débitos for
maior que a soma dos créditos e será credor se a soma dos créditos for
maior que a soma dos débitos. No exemplo dado acima, as contas
Estoques, Caixa e Banco fecharam com saldo devedor e a conta
Fornecedores fechou com saldo credor. (Em qualquer momento pode-se
apurar o saldo do razonete.)
OBS.: Apurado o saldo da conta, o próximo passo é colocar um traço

horizontal logo abaixo dos lançamentos, de lado a lado, com o qual
limpamos o razonete, passando a valer apenas os valores lançados a partir
38
do respectivo traço. Em seguida, lançamos o saldo final (SF) no débito ou
no crédito, conforme o caso.
26.2. Balancete
Balancete de Verificação do Livro Razão
O balancete de verificação é um demonstrativo contábil que reúne todas

as contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos (saldos de
débito/saldos devedores e saldos de crédito/saldos credores).
Através do balancete é possível chegar a vários resultados importantes
para a Contabilidade de uma empresa num dado período de tempo, bem
como elaborar outros demonstrativos contábeis importantes, como por
exemplo, Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e Balanço
Patrimonial (BP).
É a relação de Contas extraídas do livro Razão (razonetes) da empresa, ou

seja, é o conjunto de todas as contas (patrimonias e de resultado) dos
razonetes com seus respectivos saldos finais. O saldo de cada conta é
representado de acordo com sua natureza (devedora ou credora), e não
apenas de acordo com o grupo a que pertence.
Ou seja, para elaborar um balancete, cada Conta será transferida do
razonete para ele, com seu respectivo saldo. Assim, se a Conta no
razonete apontar saldo final devedor (lado esquerdo), este saldo será
transportado para a coluna do saldo devedor do balancete. Se a Conta
apresentar no razonete saldo final credor (lado direito), este saldo será
transportado para a coluna do saldo credor do balancete.
Importante: a soma dos saldos devedores deve ser igual à soma dos

saldos credores. Se houver desigualdade, é sinal de que há erros
na Contabilidade da empresa.
Há várias maneiras de se apresentar um Balancete de Verificação. Em

todos eles deve existir o cabeçalho onde se indica o nome da empresa e a
data do balancete. É possível representá- lo com os saldos iniciais de cada
39
conta (devedor ou credor) e com os respectivos movimentos no período
(débitos e créditos), ou simplesmente com os saldos finais das contas
(devedor ou credor). Este último caso é o mais comum e também o mais
prático.
Exemplo 1:
40
* As contas listadas no balancete acima são
tanto patrimoniais quanto de resultado:
- as contas Caixa, Banco conta-corrente, Estoques, Veículos, Máquinas e

equipamentos e Móveis e utensílios fazem parte das
contas patrimoniais (ficam no Ativo);
- a conta Depreciação acumulada de veículos faz parte das
contas patrimoniais (fica no Ativo), porém, é uma
conta retificadora (diminui o ativo) e seu saldo é credor;
- as contas Fornecedores, Salários a pagar e ICMS a recolher fazem parte
das contas patrimoniais (ficam no Passivo);
- a conta Capital Social faz parte das contas patrimoniais, ficando no
Passivo Total, porém, fica na subdivisão do Passivo, chamada Patrimônio
Líquido (PL);
- as contas Receita de vendas, Receita financeira, ICMS s/ vendas, CMV,
Desp. c/ salários, Desp. c/ férias, Desp. c/ FGTS e Desp. c/ depreciação
41
fazem parte das contas de resultado, sendo elas receitas, despesas ou
custos.
Exemplo 2
Razonetes:
Balancete (simplificado):
27. Livro Caixa
No Livro Caixa são registrados todos os recebimentos e pagamentos em

dinheiro, lançados de forma cronológica (dia, mês e ano).
É um livro auxiliar de registro contábil, e seu uso é facultativo. O Livro
Caixa se destina ao controle dos lançamentos exclusivos de entrada e
saída, da conta Caixa da empresa.
42
Exemplo de Livro Caixa:
ANÁLISE DAS CONTAS CONTÁBEIS NO DEXION
Nesse momento iremos analisar se todo o enunciado dos exercícios 1 e 2

foram devidamente apropriados nas devidas contas, na forma correta de
contabilizar.
Acessando o Dexion.
28. Acessando o Balancete
Para termos acesso ao Balancete seguiremos os seguintes passos:

Relatórios -> Balancete:
 Sintético: as contas sintéticas apenas

 Analítico: as contas sintéticas e analíticas
 Orçamentário:compara o orçamento com o realizado
 Comparativo: avalia a evolução dos saldos das contas. Muito importante
para análises.
43
29. Acessando o Livro Razão Contábil
Para termos acesso ao Razão Contábil seguiremos os seguintes passos:
Relatórios -> Livro Razão -> (Teremos frequente acesso à esse relatório,
pois ele é o “tira teima” dos lançamentos contábeis).
Por padrão os relatórios da Dexion costumam ser gerados por mês,

acumulado, por contas, é bem variado.
30. Conciliação Bancária na Contabilidade
Vamos começar pela parte bancária, pois apesar de já termos

contabilizado os fatos no Dexion, no Extrato Bancário aparecerão
informações à mais como tarifa de manutenção de contas, e alguma outra
que faça com que o saldo bancário fique diferente do contábil, ai é a hora
de corrigir.
Exercício de Análise
Com base no extrato bancário abaixo, favor verificar na contabilidade se

os saldos bancários estão conforme o extrato bancário e proceder com as
devidas inclusões caso haja diferenças.
44
EXTRATO DO BANCO DO BRASIL S/A JAN-MAR
DESCRIÇÃO DATA VALOR SALDO

TED C 01/01/2021 R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
TAR MANUT 05/01/2021 -R$ 200,00 R$ 99.800,00
PAGTO BOLETO 06/01/2021 -R$ 12.500,00 R$ 87.300,00
PAGTO BOLETO 07/01/2021 -R$ 3.000,00 R$ 84.300,00
PAGTO BOLETO 07/01/2021 -R$ 2.000,00 R$ 82.300,00
PAGTO BOLETO 07/01/2021 -R$ 6.000,00 R$ 76.300,00
PAGTO BOLETO 08/01/2021 -R$ 5.000,00 R$ 71.300,00
TED C 05/01/2021 R$ 9.000,00 R$ 80.300,00
PAGTO BOLETO 10/01/2021 -R$ 5.000,00 R$ 75.300,00
PAGTO BOLETO 10/01/2021 -R$ 2.000,00 R$ 73.300,00
TAR MANUT 05/02/2021 -R$ 200,00
TED C 07/02/2021 R$ 8.000,00
TED D 07/02/2021 -R$ 10.000,00
PAGTO BOLETO 07/02/2021 -R$ 3.500,00
PAGTO BOLETO 08/02/2021 -R$ 2.500,00
TAR DOC/TED 10/02/2021 -R$ 9,90
PAGTO BOLETO 10/02/2021 -R$ 2.000,00
PAGTO BOLETO 10/02/2021 -R$ 6.500,00 R$ 56.590,10
TAR MANUT 05/03/2021 -R$ 200,00
PAGTO BOLETO 07/03/2021 -R$ 3.500,00
PAGTO BOLETO 07/03/2021 -R$ 2.500,00
TED C 08/03/2021 R$ 12.000,00
TED D 08/03/2021 -R$ 15.000,00
TAR DOC/TED 08/03/2021 -R$ 9,90
PAGTO BOLETO 10/03/2021 -R$ 2.000,00
PAGTO BOLETO 10/03/2021 -R$ 5.000,00
TED C 10/03/2021 R$ 23.000,00 R$ 63.380,20
EXTRATO DA CAIXA ECONÔMICA JAN-MAR
DESCRIÇÃO DATA VALOR SALDO

EMPRÉSTIMO 09/02/2021 R$ 9.000,00
TAR MANUT 10/02/2021 -R$ 200,00 R$ 8.800,00
PREST EMPR 10/03/2021 -R$ 3.500,00
TAR MANUT 11/03/2021 -R$ 200,00 R$ 5.100,00
31. Resposta dos Exercícios de Análise
As tarifas de manutenções, tarifas de TED e a última entrada no Banco do

Brasil não foram ainda contabilizadas pelos enunciados anteriores. Para a
correta adequação do extrato bancário, devemos lançar no Dexion esses
valores como:
45
No caso das tarifas:
D – TARIFAS BANCÁRIAS
C – BANCO
No caso da entrada não identificada:
D – BANCO
C – CRÉDITOS À IDENTIFICAR
32. Controle Patrimonial
Nos exemplos acima, adquirimos máquinas e computadores, conforme

demonstrado também abaixo:
O objetivo desse controle é aumentar a precisão das informações do bem,

assim como a alocação, fornecedores, informações como taxas de
depreciação:
Para acessar: Arquivo -> Controle Patrimonial
46
A ferramenta de controle patrimonial é detalhada e didática, no entanto
ela não relaciona qualquer conexão com as informações contábeis,
ficando apenas como registro paralelo.
Então, vamos lançar manualmente as depreciações, que de 30mil
adquirido de máquinas para o imobilizado, mensalmente deprecia 500,00.
47
O QUE APRENDEMOS ATÉ AGORA
Compreender um pouco de cada livro contábil (livro diário, livro razão,

razonete, balancete e livro caixa), entendemos um pouco sobre
conciliação bancária no contábil e contas patrimoniais.
BALANCETE COMPARATIVO
33. Análise do Balancete Comparativo
Agora vamos analisar o que fizemos no Balancete Comparativo, para

verificarmos o comportamento da empresa conforme os meses.
Vamos em Relatórios > Balancete Comparativo
Colocamos o período que queremos verificar e clica em visualisar
48
49
Exercício
Para fins de maior controle do passivo, ALTERAR os lançamentos aonde

foram lançados na conta analítica ‘Fornecedores’, e realocá-los nos seus
devidos Fornecedores A, B, C ou D.
Após isso, me respondam:
1. Quanto devo do Fornecedor “A” ao final de Janeiro/2022?

2. Quanto devo do Fornecedor “B” ao final de Fevereiro/2022? E Março de
2022?
3.
IMPORTAÇÃO DE ARQUIVOS GERADOS PARA O DEXION
34. Por Bancos - .OFX
Acesse o menu Adicionais > Balancete de Verificação > informe o período

que deseja fazer a conciliação e clique em "Montar" > Clique sobre a conta
do banco que deseja conciliar e clique em "Razão"
50
Irão aparecer todos os lançamentos feitos na conta banco no período
informado, clique em "Extrato Bancário"; Clique em incluir para importar
o extrato bancário.
Clique na lupinha, selecione o arquivo do banco e clique em "Ler", irão

aparecer os lançamentos do extrato bancário, clique em "Importar";
51
Após isso é possível proceder com a conciliação automática ou manual,
que não foge o conceito que já vimos na conciliação manual.
Obs.: não foi possível importar pois a empresa do arquivo é diferente da

empresa teste, base do exemplo.
ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
35. Fazendo o Encerramento do Exercício no Dexion
Com a contabilidade de Janeiro à Março de 2022 lançada, analisada,

importada a parte da folha (a fiscal lançamos na mão), vamos encerrar o
exercício para fins de elaboração das demonstrações contábeis.
Iremos em Adicionais -> Encerramento e preencheremos da seguinte

forma:
52
Uma vez encerrado o trimestre, o Dexion irá acrescentar
automaticamente os lançamentos de encerramento, e irá apurar o
resultado. Utilizar balancetes e razão para conferência.
Feito isso, estamos prontos para entender mais sobre as demonstrações
contábeis que estamos prestes à gerar:
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
“Art. 176. Ao fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com
base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações
financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da
companhia e as mutações ocorridas no exercício:
I- balanço patrimonial;
II-demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados (pode ser substituído
pela DMPL);
III- demonstração do resultado do exercício; e
IV– demonstração dos fluxos de caixa; e (Redação dada pela Lei nº
11.638,de 2007)
53
V– se companhia aberta, demonstração do valor adicionado. (Incluído
pela Lei nº 11.638,de 2007)”
Lei 6.404/76 de 15 de Dezembro de 1.976
36. Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é um relatório contábil gerado após o registro de

todas as movimentações financeiras de uma empresa em determinado
período. Esses registros dos fatos contábeis são aqueles que constam no
livro diário da empresa.
Essa demonstração informa toda a situação patrimonial, ou seja, os bens,
direitos e obrigações de uma empresa. Além disso, é possível identificar
todos os investimentos e suas fontes de recursos.
https://capitalsocial.cnt.br/balanco-patrimonial/
37. Demonstração do Resultado do Exercício – DRE
A Demonstração do Resultado do Exercício – DRE, é uma das obrigações

mais importantes de qualquer empresa, independentemente de seu
tamanho.
54
A DRE tem um papel importante na tomada de decisões por parte dos
gestores das empresas e concentra em si informações de grande
relevância para a realização de um bom planejamento estratégico e para
os investidores e interessados na Sociedade.
https://capitalsocial.cnt.br/demonstracao-do-resultado-de- exercicio/
38. O Balanço e a DRE
São as principais informações contábeis para fins de tomada de decisão.

O Balanço Patrimonial (BP) demonstrará toda a situação patrimonial da
empresa, enquanto a DRE mostrará o rendimento que a empresa teve no
exercício.
39. Entendendo como o Balanço e DRE já estão prontos no Dexion
Tudo dependerá do nosso correto cadastro no plano de contas. Uma vez

configurando os vínculos do Plano de Contas com as Demonstrações
contábeis, automaticamente todo o registro contábil irá alocar-se em suas
respectivas contas do Balanço ou DRE.
55
Exemplo:
Entrar em:
Relatórios -> Balanço Patrimonial Selecione Periodicidade T-Trimestral;

Trimestre 1
Modelo II
Ele estará distribuído desta forma:
Exercício
Elaborem uma crítica do que estão vendo das informações do Balanço

Patrimonial.
É uma empresa que possui muitos bens? Muitas dívidas? Ou muita
liquidez? Muitos lucros?
56
40. Demonstração do Resultado do Exercício no Dexion
Entrar em:
Relatórios -> Demonstração do Resultado do Exercício
Selecione Periodicidade T-Trimestral; Trimestre 1
Exercício
Elaborem uma crítica do que estão vendo das informações da DRE.
É uma empresa que faturou bem no exercício? Teve bom resultado

operacional? Custos administrativos e financeiros?
O QUE APRENDEMOS
Todo o conteúdo nos ensinou na prática como começa o cadastro da

empresa, plano de contas, como funcionam os vínculos entre as
demonstrações, efetuamos lançamentos, importações, padrões, controle
patrimonial, encerramento, geração de relatórios e demonstrações.
57
SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL – SPED
41. O que é o SPED
O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação,

armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a
escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas,
inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de
informações.
Desta forma, os livros e documentos contábeis e fiscais são emitidos em
forma eletrônica. Em resumo, o SPED é uma solução tecnológica que
oficializa os arquivos digitais das escriturações fiscal e contábil dos
sistemas empresariais dentro de um formato digital específico e
padronizado.
http://www.portaldecontabilidade.com.br/noticias/sped.htm
42. Universo SPED
58
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL – ECD
43. O que é o ECD
A Escrituração Contábil Digital - ECD - foi instituída para fins fiscais e

previdenciários e deverá ser transmitida pelas pessoas jurídicas a ela
obrigadas, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), e será
considerada válida após a confirmação de recebimento do arquivo que a
contém e, quando for o caso, após a autenticação pelos órgãos de
registro.
http://www.portaltributario.com.br/guia/escrituracaocontabildigital.hm
A Instrução Normativa ao qual podemos dizer que a ECD é regulamentada
é a IN RFB 2.003 de 18 de janeiro de 2022.
44. Quem deve enviar?
“Art. 3º Deverão apresentar a ECD as pessoas jurídicas, inclusive as

equiparadas e as entidades imunes e isentas, obrigadas a manter
escrituração contábil nos termos da legislação comercial.”
Exceto pessoas jurídicas:
 Do SIMPLES e MEI;
 órgãos públicos, autarquias e fundações públicas;
 Inativas;
 Imunes e Isentas com doação inferior a 4.800.000,00/ano.
OBS.: As pessoas jurídicas que não estejam obrigadas a apresentar a ECD
podem apresentá-la de forma facultativa.
A exceção também se aplica a:
 às pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido que
cumprirem o disposto no parágrafo único do art. 45 da Lei nº 8.981, de 20
de janeiro de 1995 (ou seja, se mantiver livros contábeis e documentação
com base na legislação comercial)
59
 à entidade Itaipu Binacional
A exceção NÃO SE APLICA a:
 ME e EPP que tenham recebido aporte de capital na forma dos art 61A à
61D da LC 123/06;
 Segmento de Construção Civil dispensados de EFD ICMS/IPI;
 Empresas do Lucro Presumido cujo montante de distribuição de lucros
efetiva supere o valor da presunção deduzido o PIS, COFINS,IRPJ e CSLL
(Solução de consulta 425/2017)
Adendo para o último tópico:
Uma empresa do Lucro Presumido deve manter controle nos Lucros
Acumulados de Lucros referente à cada exercício, já que:
Suponhamos que no ano de 2022:
Estão compreendidos nesta versão digital os seguintes livros:
a) Livro Diário e seus auxiliares, se houver;

b) Livro Razão e seus auxiliares, se houver;
c) Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias
dos assentamentos neles transcritos.
Os livros contábeis emitidos em forma eletrônica devem ser assinados

digitalmente, utilizando-se de certificado de segurança mínima tipo A3,
60
emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas
Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital.
http://www.portaltributario.com.br/guia/escrituracaocontabildigita l.htm
45. Prazo de Envio
A partir de 2016, a ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último

dia útil do mês de maio do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira
a escrituração.
Até 2015, a ECD deveria ser transmitida até o último dia útil do mês de
junho do ano seguinte ao ano- calendário a que se referisse a
escrituração.
http://www.portaltributario.com.br/guia/escrituracaoc ontabildigital.htm
46. Legislação do Prazo do Envio
Art. 5º A ECD deve ser transmitida ao Sistema Público de Escrituração

Digital (Sped), instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007,
até o último dia útil do mês de maio do ano seguinte ao ano-calendário a
que se refere a escrituração.
§ 1º O prazo para entrega da ECD será encerrado às 23h59min59s (vinte e
três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos),
horário de Brasília, do dia fixado para entrega da escrituração.
§ 2º A ECD transmitida no prazo previsto no caput será considerada válida
depois de confirmado seu recebimento pelo Sped.
§ 3º Nos casos de extinção da pessoa jurídica, cisão parcial, cisão total,
fusão ou incorporação, a ECD deve ser entregue pela pessoa jurídica
extinta, cindida, fusionada, incorporada e incorporadora, observados os
seguintes prazos:
61
I. se o evento ocorrer no período compreendido entre janeiro a abril, a ECD
deve ser entregue até o último dia útil do mês de maio do mesmo ano; e
II. se o evento ocorrer no período compreendido entre maio a dezembro, a
ECD deve ser entregue até o último dia útil do mês subsequente ao do
evento.
47. Das penalidades
(art. 12 da Lei nº 8.218, de 1991)
Procedimentos que amenizam a penalidade:
62
48. Estrutura da ECD
Estrutura de Blocos:
49. ECD no Dexion
Durante todo o curso foi mencionado a existência do vínculo SPED com

plano de contas. A operacionalização do Dexion em relação à ECD virá
desta vinculação.
Arquivo -> Plano de Contas -> Selecionar uma conta analítica -> última
linha -> novo -> código 1, e vincular à conta do SPED
Exercício de Vinculação
Identifique em sua contabilidade fechada e encerrada, todas as contas

que possuem movimentação e proceda com a classificação do Plano de
Contas SPED no Arquivo -> Plano de Contas apenas das contas analíticas
que tiveram movimentação.
63
Menção importante:
No Arquivo -> Lançamentos vocês percebem que existe a identificação do

‘Extratemporâneo’, essa opção deverá ser marcada quando há retificação
de lançamentos na ECD:
Abrange os itens 31 a 36 da Interpretação Técnica Geral (ITG) 2000 (R1) –
Escrituração Contábil, do Conselho Federal de Contabilidade:
31.Retificação de lançamento é o processo técnico de correção de registro

realizado com erro na escrituração contábil da entidade e pode ser feito
por meio de
a) estorno;
b) transferência; e
c) complementação.
32.Em qualquer das formas citadas no item 31, o histórico do lançamento
deve precisar o motivo da retificação, a data e a localização do
lançamento de origem.
33.O estorno consiste em lançamento inverso àquele feito erroneamente,
anulando-o totalmente.
34.Lançamento de transferência é aquele que promove a regularização de
conta indevidamente debitada ou creditada, por meio da transposição do
registro para a conta adequada.
35.Lançamento de complementação é aquele que vem posteriormente
complementar,aumentando ou reduzindo o valor anteriormente
registrado.
36.Os lançamentos realizados fora da época devida devem consignar, nos
seus históricos, as datas efetivas das ocorrências e a razão do registro
extemporâneo.”
Número da resolução: 2014/ITG2000(R1)
50. Gerando a ECD
O procedimento para gerar a estrutura da ECD do Dexion para o Programa

Validador da ECD é o:
64
Adicionais -> Gerar Arquivo para o SPED Contábil – Escrituração Fiscal
Digital
51.Início da Estrutura do Arquivo da ECD
A estrutura da ECD se apresenta em .txt, se utilizando do “pipe”, o “|”

como separador de informações:
65
52. No Validador da ECD
Baixem o validador da ECD no site do SPED.
http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1273
Após a instalação no computador, vamos proceder com a importação do

arquivo que geramos em .txt do Dexion no ECD.
Arquivo -> Escrituração Contábil -> Importar
Uma vez o arquivo importado, no canto esquerdo terá o CNPJ da empresa

e o exercício, Livro Diário, e o período do exercício;
Clicando no período, o título em laranja no centro superior do validador
abrirá uma tela de opções. Vá em “Escrituração -> Dados da Escrituração”;
O que será informado ao fisco sobre sua empresa no ambiente da ECD
estará nos ‘Dados da Escrituração’, então esta é a tela de maior
importância. OBS.: A estrutura citada em slides anteriores se referem a
essa tela.
53. Analisando Contábil X ECD
Como podemos ter a segurança que nossas informações contábeis estão

em perfeita harmonia com o ambiente SPED?
Uma forma de fazer a validação dessas informações é utilizar a estrutura à
seguir:
66
ESTRUTURA PARA VALIDAÇÃO DA ECD
ETAPAS DE TRANSMISSÃO DA ECD
OBSERVAÇÕES DE VALIDAÇÃO DA ECD
Essa validação é apenas uma das formas de proceder com esse tipo de
conferência;
A parte de assinatura e transmissão serão passadas apenas à título de
teoria, pois para transmitir é necessário Certificado Digital.
67
Exercício
1 – É correto afirmar que a ECD pode ser transmitida contendo erros de

validação.
2 - É correto afirmar que em casos de Cisão Parcial, a empresa cindida no
Lucro Real que realizou a cisão em 30/09/2022 terá que enviar a ECD até
31/05/2020?
3 - A multa da ECD não se aplica às empresas que não são obrigadas a
entregar a ECD, uma vez elas optando por entregar em atraso, ou contiver
erros em sua declaração, por exemplo.
4 – É correto afirmar que a ECD pode ser transmitida contendo avisos.
5 – É correto afirmar que há flexibilidade nas multas em caso de
notificação por parte do GDF.
6 – A etapa de Validação da ECD, onde corrigimos os erros de Estrutura,
trata-se da ETAPA 2.
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF)
A última obrigação acessória que a nossa empresa do lucro real nos

moldes em que operamos estará sujeita é a Escrituração Contábil Fiscal –
ECF. Uma vez entendendo os conceitos desta o analista estará ciente de
todas as obrigações acessórias fiscais que a empresa que simulamos será
submetida.
54.O que é ECF
Substitui a DIPJ a partir do ano-calendário 2014, com prazo até último dia
de julho do ano seguinte;
Documento que declara a apuração do IRPJ e CSLL do exercício anterior.
IN RFB 2.004 de 18 de janeiro de 2022
68
55. Obrigatoriedade da ECF
Se aplica à todas as Pessoas Jurídicas exceto:
 Empresas do SIMPLES e MEI;

 Órgãos Fundações e Autarquias Públicas;
 PJ inativa (as que não tenham efetuado qualquer atividade);
56. Do prazo de entrega da ECF
O prazo de entrega foi fixado pelo art. 3º da Instrução Normativa RFB nº

2.004/2022, reproduzido abaixo:
“Art. 3º A ECF será transmitida anualmente ao Sistema Público de

Escrituração Digital (Sped) até o último dia útil do mês de julho do ano
seguinte ao ano- calendário a que se refira.
§ 2º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou
incorporação, a ECF deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas,
cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras, até o último dia útil
do 3º(terceiro) mês subsequente ao do evento.”
“§ 3º A obrigatoriedade de entrega da ECF, na forma prevista no § 2º, não
se aplica à incorporadora, nos casos em que as pessoas jurídicas,
incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário
desde o ano- calendário anterior ao do evento.
§ 4º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou
incorporação, ocorridos de janeiro a abril do ano- calendário, o prazo de
que trata o § 2º será até o último dia útil do mês de julho do referido ano,
mesmo prazo da ECF para situações normais relativas ao ano-calendário
anterior.”
69
Instrução Normativa RFB nº 2.004/2022
57. Das penalidades da ECF
Para empresas do Lucro Real: Decreto de Lei 1.598/77 , Art. 8º-A:
Para as empresas dos demais regimes, aplica- se a mesma penalidade

prevista para a ECD (Art. 12 da Lei 8.218/91)
Decreto de Lei 1.598/77 , Art. 8º-A:
Procedimentos que amenizam a pena de atraso na entrega (para lucro
real, as demais conforme regra da ECD):
70
58. ECF no Dexion
Não há qualquer procedimento da Dexion Contábil à ser efetuado na ECF

(apenas no Dexion Fiscal).
As ferramentas externas que serão utilizadas na validação da ECF se

limitarão às informações da ECD.
Observação importante: só é possível importar uma ECD assinada, ou seja,

que tenha sido validada com certificado digital.
59. Importando a ECF
Baixar o Validador da ECF no site do SPED;
http://sped.rfb.gov.br/projeto/show/269
Instalar o Validador;
Ao acessar, vamos no ARQUIVO -> IMPORTAR;
71
Após analisar todas a tabelas e atualizações do sistema vai aparecer a
escrituração importada para validar e conferir se tem algum erro
Após Clicar em Validar pode ocorrer alguns erros
72
Os erros e avisos de validação se seguirão conforme abaixo:
Não é objetivo do estudo a completa validação das informações da ECF,

mas fica opcional caso alguém queira tentar, já que é só se atentar ao que
o validador está acusando.
Importante observar que uma das advertências fala sobre importar ECF
anterior, vamos ver como seria:
Importação de ECF anterior na ECF
73
Efetuado esse passo, a ECF do período anterior será importada para fins
de recuperação de dados cadastrais, atualização de Saldos do Balanço
Patrimonial e vinculação com as contas referenciais.
A questão de comentários e manuseio da ECF será feito in loco, pois assim
como as demais escriturações digitais, a ECF trará apenas a repetição dos
conceitos de Apurações, mas em ambiente para envio à Receita Federal.
60. Conhecendo a estrutura básica da ECF
74
61. Finalizando a validação da ECF
75
62. ECF feito manual
Agora vamos aprender a fazer o ECF de forma manual, fazendo a

Escrituração do Zero
Ao acessar, vamos no ARQUIVO -> CRIAR;
63. Criando uma Escrituração na ECF
Vamos preencher todas as telas

 Identificação
 Parâmetros de Tributação
 Parâmetros Complementares
 Parâmetros de Identificação dos Tipos de Programa
64. Importação da ECD NA ECF

76
Após o preenchimento, você irá ter atendido essas etapas da ECF:
Após o preenchimento dos dados básicos, o programa irá lhe perguntar se

desejamos importar as informações da ECD, clique em sim, e iremos para
essa tela:
77
Esse procedimento fará com que todas as demonstrações contábeis
contidas na ECD selecionada sejam importadas para a ECF. Irá ser
importado:
 O Plano de Contas (J050);

 O Centro de Custos (J100);
 Balanço e DRE (K155 e K355);
78
Para o caso de haver ECF transmitida anteriormente, vamos verificar a
questão da importação de ECF anteriores:
65. Importação de ECF anterior na ECF
Efetuado esse passo, a ECF do período anterior será importada para fins
de recuperação de dados cadastrais, atualização de Saldos do Balanço
Patrimonial e vinculação com as contas referenciais.
79
A questão de comentários e manuseio da ECF será feito in loco, pois assim
como a ECD, a ECF trará apenas a repetição dos conceitos de
Contabilidade e Apurações, mas em ambiente para envio à Receita
Federal.
66. Finalizando a Validação da ECF
O QUE APRENDEMOS HOJE DE ECF
Entendemos do que se trata a Escrituração Contábil Fiscal (ECF), bem

como vimos quanto à obrigatoriedade, dos prazos, das penalidades, do
início do cadastro, formas de importar arquivos anteriores e estrutura
básica de validação, bem como conhecemos um pouco das informações
contidas nela in loco.
80
RESUMO DAS ROTINAS CONTÁBEIS ABORDADAS
Exercício
1 - CERTO OU ERRADO
( ) É correta a afirmativa que a conta 1 – ATIVO é uma conta ANALÍTICA;

( ) A Contabilidade é a ciência que estuda, interpreta e registra os
fenômenos que afetam o patrimônio de uma entidade.
( ) No plano de contas, a estrutura é composta por 3 grupos: Ativo,
Passivo e Custos.
( ) Uma conta sintética pode vir a compor soma de outra conta sintética.
( ) O Livro Diário e Razonetes são a mesma coisa.
( ) A importância dos razonetes é principalmente didática, para ajudar a
entender como as operações de uma empresa ou organização são
processadas pela contabilidade
2 - No Plano de Contas a estrutura é composta por quantos grupos e quais

são eles?
3 - O que representa o Ativo e o Passivo na empresa?
4 - Quais são as formalidades do Livro Diário? Dê um exemplo de cada.
5 – Qual a Finalidade do Livro Razão?
6 – O que são registrados no livro caixa?
81

Introdução à Escrituração Contábil

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Sumário

OBJETIVO PRINCIPAL DO CURSO:

O esclarecimento e prática no que diz respeito às Rotinas práticas de

O entendimento quanto às funcionalidades do Sistema Dexion

Aliar a teoria aprendida na faculdade com a linguagem contábil em

A Contabilidade é a ciência que estuda, interpreta e registra os fenômenos

Ela alcança sua finalidade através do registro e análise de todos os fatos

NBC TG 1000 PEQUENAS EMPRESAS E MÉDIO

PORNBC TG 1000 PEQUENAS CPC (COMITÊ DE

Normas Brasileiras de Contabilidade Interpretação Técnica Geral – ITG

CPC (COMITÊ DE CPC (COMITÊ DE

ITG 2002 disponibilizada pelo CFC

2. O que é escrituração contábil?

Escrituração contábil é um procedimento contábil, que representa o

Para se tornar um bom profissional da contabilidade na área de

3. O que é um plano de contas?

É uma relação de códigos e classificações usada para o registro das

Além disso, devemos reforçar também que o Plano de Contas não é um

4. Função do plano de contas

Toda empresa precisa conhecer e analisar suas movimentações

O Plano de contas elenca todas as entradas e saídas da empresa, bem

No decorrer do curso iremos abordar “contas sintéticas” e “contas

CONTAS SINTÉTICAS: Referem-se às contas de somatório.

Exemplo de Tipo de Contas

Há alguns itens que são obrigatórios por lei independentemente do

A abertura dessa hierarquia não é uma obrigatoriedade, e a divisão em

Essa classe contábil representa os bens e direitos da organização, isto é,

Diferentemente do ativo, o passivo representa todas as dívidas e

Todos os valores recebidos pela empresa são considerados receitas, e sua

Ao desempenhar as suas atividades, a empresa gera uma gama de

Além dessas 4 ainda tem o grupo de CUSTOS, que é o valor despendido

11. Modelo de Plano de Contas

O Sistema Dexion se divide em 3 categorias:

 DEXION FISCAL (para operações que resultarão em soluções no que diz

1. DOIS CLIQUES EM DEXION CONTÁBIL

A estrutura do Plano de Contas na Dexion Contábil é padrão para fins de

Tipos de Plano de Contas

Antes de começar a fazer a parte contábil vamos cadastrar o cliente.

Arquivo -> Empresas... -> Incluir (Ou Alterar)

Clicar no + ao canto direito da tela, e abrirá essa:

Uma vez a empresa criada, e definido o Plano de Contas da Empresa,

Arquivo -> Selecionar Empresa

Vamos selecionar a empresa pelo número e nome, e o exercício.

Arquivo -> Plano de Contas

Antes de qualquer inclusão, verifiquem que o Plano de Contas já possui

CONTA DO PLANO DE CONTAS

14. Alterando um Conta Analítica

Na presente tela, vamos selecionar a conta analítica 1.1.1.2.01.0001 -

Alterar o nome BANCOS C/ MOVIMENTO para Banco do Brasil Agência

Com o procedimento executado, adaptamos uma conta plano de contas

Dica: Como a nossa próxima conta possui as mesmas características da

Se o Banco do Brasil possui a CONTA CONTÁBIL 1.1.1.2.01.0001, a Caixa

Aprendemos até aqui a:

Compreender um pouco sobre a contabilidade e o plano de contas;

( ) É correta a afirmativa que a conta 1 – ATIVO é uma conta ANALÍTICA;

16. O que é Débito e Crédito

As palavras Débito e Crédito, na linguagem contábil, têm significados

Debitar significa anotar na coluna do Débito de uma conta, para aumentar

Creditar significa registrar uma importância na coluna de Crédito de uma

No primeiro caso, "D" e "C" significam débito e crédito, respectivamente.

Débito é a aplicação de recurso, enquanto Crédito é a origem do recurso

Por exemplo: Uma empresa comprou um terreno do valor de