LISTA DE QUESTÕES PARA REVISÃO

TRIBUTÁRIO II 2023.2

01 (ESAF – Procurador da Fazenda Nacional – PFN/2015) São contribuintes do Imposto sobre

Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos e Valores Mobiliários (IOF):
A) o mutuante, nas operações de crédito.
B) os alienantes de títulos e valores mobiliários.
C) os titulares dos contratos, nas operações relativas a contratos derivativos.
D) os titulares de conta corrente, nas hipóteses de lançamento e transmissão de valores.
E) as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do
Brasil, nas operações relativas a aquisição, resgate, cessão ou repactuação de títulos e valores
mobiliários em que o valor do pagamento para a liquidação seja superior a 95% (noventa e cinco por
cento) do valor inicial da operação.

02 (FGV - 2023 - Receita Federal - Analista-Tributário) Nos termos do Art. 1º do Decreto-Lei nº

37/1966, o Imposto de Importação incide sobre mercadoria estrangeira e tem como fato gerador sua
entrada no território nacional. Dada, porém, a dificuldade de se estabelecer o momento exato em que
a mercadoria cruza a linha divisória do território nacional, para fins de lançamento considera-se
ocorrido o fato gerador do imposto:
A) o momento em que o importador ingressa no Siscomex com o pedido de licenciamento para
importar.
B) a data do registro da Declaração de Importação no Sistema integrado de Comércio Exterior
(Siscomex).
C) a data do desembaraço Aduaneiro, visto que só nesse momento a mercadoria é disponibilizada
ao importador.
D) somente quando o importador recebe a mercadoria desembaraçada pelo Auditor-Fiscal da
Receita Federal do Brasil.
E) o momento em que é concedido o licenciamento da importação, quando também serão pagos os
tributos devidos.

03 (FGV - 2023 - OAB - Exame da Ordem Unificado XXXVIII - Primeira Fase) A Sociedade
Empresária Aguardente 100% Ltda., fabricante de bebidas destiladas, por meio de sua advogada
Sophia, protocolou perante a Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, ainda dentro do prazo
legal para pagamento, consulta referente à necessidade de recolhimento de Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) acerca de operação específica por ela desempenhada. Escoado o prazo original
para pagamento e ainda não decidida a consulta, à luz do Código Tributário Nacional (CTN) assinale a
afirmativa correta.
A) Aguardente 100% Ltda. poderá ter cobrados contra si juros de mora que correm mesmo na
pendência da consulta tributária.
B) Por ocasião da decisão final da consulta, o Fisco federal poderá impor multa tributária caso a
solução de consulta seja contrária aos interesses de Aguardente 100% Ltda.
C) A obrigação tributária a ser cumprida por Aguardente 100% Ltda., por ter sido objeto de consulta,
não poderá ser acrescida de juros de mora e nem poderá ser imposta multa tributária à empresa.
D) Podem ser aplicadas contra Aguardente 100% Ltda. medidas de garantia previstas no CTN ou em
lei tributária na pendência da consulta tributária.

04 (FGV - 2023 - OAB - Exame da Ordem Unificado XXXVIII - Primeira Fase) A Secretaria da
Receita Federal do Brasil lavrou, em 2022, auto de infração de um milhão de reais em face da
sociedade empresária Maçã Ltda. por não ter recolhido o Imposto de Importação (II) e a Contribuição
Social Sobre Lucro Líquido (CSLL) referentes ao ano de 2021, incidentes sobre a comercialização de
livros eletrônicos (e-books) por ela importados e comercializados no país. O departamento jurídico da
sociedade autuada contrata você, como advogado(a), para emitir parecer para fundamentar sua
defesa. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A) O II e a CSLL são indevidos, pois os livros eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
B) Apenas o II é indevido, pois os livros eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade tributária
dos livros.
C) Apenas a CSLL é indevida, pois os livros eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
D) O II e a CSLL são devidos, pois os livros eletrônicos (e-books) não se enquadram na imunidade
tributária dos livros.

05 (FGV - 2023 - OAB - Exame da Ordem Unificado XXXVIII - Primeira Fase) Uma ação de
execução fiscal foi movida pela União em face de João para cobrança de crédito tributário referente ao
Imposto sobre a Renda de Pessoa Física (IRPF) dos exercícios de 2019 e 2020, conforme Certidão de
Dívida Ativa (CDA) regularmente juntada. Na mesma data em que recebeu a citação enviada pelo
correio com aviso de recepção, o executado entrou em contato com seu advogado, constituindo-o para
defender os seus interesses. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A) A citação é inválida, pois deveria ter sido realizada exclusivamente por oficial de justiça ou por
edital.
B) Ao ser citado, João terá 5 dias para apresentar a sua contestação.
C) Citado, João poderá, dentro do prazo legal, pagar a dívida com os acréscimos devidos ou garantir
a execução.
D) No prazo de 30 dias contados da citação, João poderá oferecer embargos à execução.

06 (ESAF – Procurador da Fazenda Nacional – PFN/2015) É/são imune(s) da Contribuição Social

sobre o Lucro Líquido(CSLL):
A) as entidades beneficentes de assistência social que não aufiram lucro e atendam às demais
condições legais.
B) as entidades beneficentes de assistência social que não remunerem seus diretores e atendam às
demais condições legais.
C) as instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural e científico e as associações civis que
prestem os serviços para os quais houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de
pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos.
D) a entidade binacional Itaipu.
E) as entidades fechadas de previdência complementar.

07 (FGV - 2014 - PGM - Niterói - Procurador do Município, 3ª Categoria (P3) Por meio da Emenda
nº 42, de 2003, a Constituição Federal passou a exigir, como regra geral, o respeito ao chamado
princípio da noventena – reclamando um intervalo mínimo de 90 (noventa) dias entre a publicação da
lei que cria ou majora tributos e a produção de seus efeitos práticos. Assinale a opção que apresenta,
exclusivamente, impostos federais que não estão sujeitos à noventena.
A) Imposto sobre a Renda (IR), Imposto de Importação (II) e Imposto sobre Operações Financeiras
(IOF).
B) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto de Exportação (IE) e Imposto sobre a
Propriedade Territorial Rural (ITR).
C) Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), Imposto de Importação (II) e Imposto sobre Operações
Financeiras (IOF).
D) Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE) e Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI).
E) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), Imposto sobre a Renda (IR) e Imposto sobre
Grandes Fortunas (IGF).

08 (FGV - 2014 - OAB - Exame de Ordem Unificado - XIV - Primeira Fase) Visando a proteger a
indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou medida, mediante decreto, em que
majora de 15% para 20% a alíquota do Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros para
monitores de vídeo procedentes do exterior, limites esses que foram previstos em lei.A respeito da
modificação de alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta.
A. Deve observar a reserva de lei complementar.
B. Deve ser promovida por lei ordinária.
C. Deve observar o princípio da irretroatividade.
D. Deve observar o princípio da anterioridade.

09 (FGV - 2022 - XXXVI EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Joana é proprietária de um

único imóvel, a saber, pequena gleba rural situada no Município X, onde tem seu domicílio e
que explora sozinha em atividade rural de plantio de hortaliças orgânicas. Em 2021, Joana
foi surpreendida com notificação do Fisco municipal, autuando-a por não recolhimento do
valor de Imposto da União sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) referente aos últimos
cinco anos, pois, apesar de ser proprietária de tal imóvel rural há duas décadas, nunca
recolhera qualquer valor a título de ITR. Diante desse cenário, responda aos itens a seguir.
A) Poderia o Fisco municipal exercer a função de fiscalização de ITR? Justifique.
B) É devido o ITR referente aos últimos cinco anos por parte de Joana? Justifique.

10 (FGV - 2022 - XXXVI EXAME DE ORDEM UNIFICADO) José adquiriu um automóvel

novo e pretende contratar um seguro para o veículo. Ao entrar em contato com uma
seguradora, José pediu-lhe uma proposta de valor para segurar o automóvel. O valor de
prêmio de seguro foi de R$ 1.500,00 e José decidiu por celebrar o contrato com essa
seguradora. No momento em que o pedido de proposta foi feito, a alíquota do tributo
incidente sobre a operação de seguro era de 7%. Contudo, quando efetivamente
concluiu-se a operação com a seguradora, a alíquota tributária aplicada foi de 15%, uma
vez que, dois dias antes da conclusão da operação, foi publicada uma lei que previa a
alíquota majorada e sua eficácia imediata. Diante desse cenário, responda os itens a seguir.
A) Qual é o imposto que incide sobre a operação de contratação do seguro por parte de
José e qual o ente competente para cobrá-lo? Justifique.
B) A majoração de alíquota com efeitos imediatos é válida? Justifique.