SIMULADO

www.supremorondon.com.br

DIREITO TRIBUTÁRIO rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a

(Prof. Luís Cremonez)
relativa aos demais Estados do Sudeste de 7%. Tal
1 - A imunidade recíproca impede que enunciado normativo viola o princípio constitucional.
Alternativas: Alternativas:
A. da uniformidade geográfica da tributação.
A. a União cobre Imposto de Renda sobre os juros
B. da legalidade tributária.
das aplicações financeiras dos Estados e dos
C. da liberdade de tráfego.
Municípios.
D. da não diferenciação tributária entre a procedência
B. o Município cobre a taxa de licenciamento de obra
e o destino do produto.
da União.
C. o Estado cobre contribuição de melhoria em
4 - Determinada editora de livros, revistas e outras
relação a bem do Município valorizado em
publicações foi autuada pela fiscalização de certo
decorrência de obra pública.
Estado, onde mantém a sede da sua indústria gráfica,
D. o Estado cobre tarifa de água consumida em
pela falta de recolhimento de ICMS incidente sobre
imóvel da União.
álbum de figurinhas. Nessa linha, à luz do
entendimento do STF sobre a matéria em pauta, tal
2 - Visando fomentar a indústria brasileira, uma nova
cobrança é.
lei, publicada em 18/02/2010, majorou a alíquota do
Alternativas:
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem
A. inconstitucional, por força da aplicação da isenção
como majorou a alíquota do Imposto sobre
Exportação (IE). A partir de que data a nova alíquota tributária.
B. inconstitucional, por força da aplicação da
poderá ser exigida para o IPI e para o IE?
imunidade tributária.
Alternativas:
C. constitucional, por força da inaplicabilidade da
A. Imediatamente para ambos.
imunidade tributária.
B. No exercício financeiro seguinte para ambos.
D. inconstitucional, por estar o referido tributo
C. 90 dias após a publicação da lei para o IPI e
adstrito à competência tributária da União Federal.
imediatamente para o IE.
D. 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o
5 - A respeito dos Princípios Tributários Expressos e
IPI e no exercício financeiro seguinte para o IE.
Implícitos, à luz da Constituição da República de 1988,
assinale a opção INCORRETA.
3 - Considere a seguinte situação hipotética: lei
Alternativas:
federal fixou alíquotas aplicáveis ao ITR e
estabeleceu que a alíquota relativa aos imóveis

1

A. É vedado à União instituir isenções de tributos de
competência dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municípios.
B. O princípio da irretroatividade veda a cobrança de
tributos em relação a fatos geradores ocorridos
antes do início da vigência da lei que os houver
instituído ou aumentado.
C. É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios estabelecer diferença tributária entre
bens e serviços, de qualquer natureza, em razão
de sua procedência ou destino.
D. Pelo princípio da anterioridade, para que os
tributos possam ser cobrados a cada exercício, é
necessária a prévia autorização na lei
orçamentária.
6 - O reitor de uma faculdade privada sem fins
lucrativos (cujas receitas, inclusive seus eventuais
superávits, são integralmente reinvestidas no
estabelecimento de ensino) deseja saber se está
correta a cobrança de impostos efetuada pelo fisco,
que negou a pretendida imunidade tributária, sob o
argumento de que a instituição de ensino privada
auferia lucros. Na hipótese, sobre a atuação do fisco,
assinale a afirmativa correta.
Alternativas:
A. O fisco agiu corretamente, pois a imunidade
tributária apenas alcança instituições de ensino
que não sejam superavitárias.
B. O fisco agiu corretamente, pois a imunidade
tributária apenas alcança instituições públicas de
ensino.
SIMULADO
www.supremorondon.com.br
C. O fisco não agiu corretamente, pois não há
impedimento à distribuição de lucro pelo
estabelecimento de ensino imune.
D. O fisco não agiu corretamente, pois, para que seja
concedida tal imunidade, a instituição não precisa
ser deficitária, desde que o superávit seja revertido
para suas finalidades.
7 - A União, por meio de lei ordinária, instituiu nova
contribuição social (nova fonte de custeio) para
financiamento da seguridade social. Para tanto,
adotou, além da não cumulatividade, fato gerador e
base de cálculo distintos dos discriminados na
Constituição da República. A referida lei foi publicada
em 1º de outubro de 2018, com entrada em vigor em
1º de fevereiro de 2019, determinando, como data de
vencimento da contribuição, o dia 1º de março de
2019. A pessoa jurídica XYZ não realizou o pagamento,
razão pela qual, em 10 de março de 2019, foi
aconselhada, por seu(sua) advogado(a), a propor uma
ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídica,
em face da União. Assinale a opção que indica o
fundamento que poderá ser alegado para contestar a
nova contribuição. Alternativas:
A. Ela somente poderia ser instituída por meio de Lei
Complementar.
B. Ela violou o princípio da anterioridade anual.
C. Ela violou o princípio da anterioridade
nonagesimal.
D. Ela somente poderia ser instituída por Emenda
Constitucional.
2

8 - O Município X, na tentativa de fazer com que os
cofres municipais pudessem receber determinado
tributo com mais celeridade, publicou, em maio de
2017, uma lei que alterava a data de recolhimento
daquela exação. A lei dispunha que os efeitos das
suas determinações seriam imediatos. Nesse
sentido, assinale a afirmativa correta.
Alternativas:
A. Segundo a Lei de Introdução às Normas do Direito
Brasileiro (LINDB), a lei é válida, mas apenas
poderia entrar em vigor 45 (quarenta e cinco) dias
após a sua publicação.
B. A lei é inconstitucional, uma vez que não
respeitou o princípio da anterioridade.
C. A lei é constitucional, uma vez que, nessa
hipótese, não se sujeita ao princípio da
anterioridade.
D. A lei é válida, mas só poderia vigorar 90 (noventa)
dias após a sua publicação.
9 - A Secretaria da Receita Federal do Brasil lavrou,
em 2022, auto de infração de um milhão de reais em
face da sociedade empresária Maçã Ltda. por não ter
recolhido o Imposto de Importação (II) e a
Contribuição Social Sobre Lucro Líquido (CSLL)
referentes ao ano de 2021, incidentes sobre a
comercialização de livros eletrônicos (e-books) por
ela importados e comercializados no país. O
departamento jurídico da sociedade autuada
contrata você, como advogado(a), para emitir
parecer para fundamentar sua defesa. Diante desse
cenário, assinale a afirmativa correta.
Alternativas
SIMULADO
www.supremorondon.com.br
A. O II e a CSLL são indevidos, pois os livros eletrônicos
(e-books) se enquadram na imunidade tributária
dos livros.
B. Apenas o II é indevido, pois os livros eletrônicos (e-
books) se enquadram na imunidade tributária dos
livros.
C. Apenas a CSLL é indevida, pois os livros eletrônicos
(e-books) se enquadram na imunidade tributária
dos livros.
D. O II e a CSLL são devidos, pois os livros eletrônicos
(e-books) não se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
10 - Em 10/11/2020, foi publicada lei ordinária federal
que majorava a alíquota de contribuição
previdenciária a ser cobrada do empregador,
incidente sobre a folha de salários e demais
rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a
qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço,
mesmo sem vínculo empregatício. Diante desse
cenário, a nova alíquota poderá ser aplicada.
Alternativas:
A. a partir da data da publicação da lei.
B. noventa dias a contar da data da publicação da lei.
C. a partir do primeiro dia do exercício financeiro
seguinte.
D. a partir de noventa dias contados do primeiro dia
do exercício financeiro seguinte.
3