Questão 01 - O princípio da legalidade tributária, no que tange à criação de tributo na ordem jurídica brasileira.

Assinale a
alternativa correta.
1) não sofre exceção;
2) está sujeito a exceções previstas na Constituição;
3) está sujeito a exceções previstas no Código Tributário Nacional;
4) não vigora em relação a certos tributos indicados em lei complementar.

Questão 02 - O Governador do Estado do Rio de Janeiro decretou a majoração do ICMS. Seu ato é:
1) inconstitucional pois fere o princípio da legalidade;
2) ilegal pois fere o princípio da legalidade;
3) inconstitucional pois fere o princípio da anterioridade;
4) ilegal pois fere o princípio da reserva legal;
5) constitucional.

Questão 03- Qual é a previsão legal do princípio da legalidade e o que ele prevê?

Questão 04 – O princípio da legalidade também pode ser denominado como o princípio...?

a) Tributário
b) Constitucional Tributário
c) Isonomia
d) Reserva Legal
e) N.D.A

Questão 05 – Segundo o CTN, é possível a alteração das alíquotas e bases de cálculo. Saiba que isso não deve ser encarado
como verdadeiro, pois a CF recepcionou apenas a alteração de alíquotas como exceção ao princípio da legalidade.
Nesses casos, a alteração das alíquotas não ocorre por lei, mas por atos infralegais (por decreto do Presidente da República, por
exemplo).
Mas por que esses tributos gozam de tal privilégio?

a) Por tratar-se de tributos de competência da união, cuja o poder executivo tem autonomia de atos infralegais.
b) Por tratar-se de tributos intrafiscais, cuja finalidade principal não é arrecadar, mas sim regular a economia.
c) Por tratar-se de tributos extrafiscais, cuja finalidade principal não é arrecadar, mas sim regular a economia.
d) Por tratar-se de tributos de competência dos estados, cuja finalidade principal não é arrecadar, mas sim regular a economia
do Estado em si.
e) Por tratar-se de tributos estaduais, as alíquotas podem ser fixadas pelo Poder Executivo estadual, por meio de decreto.

Questão 06 O princípio da isonomia tributária, previsto no art. 150, inciso II, da Constituição, proíbe o tratamento desigual
entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. Entretanto, tal princípio exige a sua leitura em harmonia com os
demais princípios constitucionais. Destarte, pode- se concluir, exceto, que:
a) em matéria tributária, as distinções podem se dar em função da capacidade contributiva ou por razões extrafiscais que
estejam alicerçadas no interesse público.
b) relativamente às microempresas e empresas de pequeno porte, a Constituição prevê que lhes seja dado tratamento
diferenciado e favorecido, por lei complementar, inclusive com regimes especiais ou simplificados.
c) a sobrecarga imposta aos bancos comerciais e às entidades financeiras, no tocante à contribuição previdenciária sobre a
folha de salários, não fere o princípio da isonomia tributária, ante a expressa previsão constitucional.
d) determinado segmento econômico prejudicado por crise internacional que tenha fortemente atingido o setor não permite
tratamento tributário diferenciado sem ofensa ao princípio da isonomia.
e) a proibição de importação de veículos usados não configura afronta ao princípio da isonomia.

Questão 07 O princípio da capacidade contributiva, que informa o ordenamento jurídico tributário, estabelece que, sempre que
possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à
administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos
individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. Sobre ele, assinale a
opção incorreta.
a) Tal princípio aplica-se somente às pessoas físicas.
b) Constitui subprincípio do princípio da solidariedade.
c) Visa, entre outros objetivos, a assegurar o mínimo vital, ou mínimo existencial.
d) Constitui subprincípio do princípio da igualdade.
e) É compatível com a progressividade de alíquotas.

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Questão 08 - (ESAF/AFRF/2005) O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política autoriza a União
a exercitar tal competência, com base no princípio da isonomia. QUESTÃO ERRADA

Questão 09 – No texto constitucional foram previstas quatro exceções ao princípio da legalidade cite-as abaixo.

Questão 10 - O princípio do(a)..., ao dizer que os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte,
está dizendo que quem pode mais paga mais, e quem pode menos paga menos.
1) legalidade tributária;
2) imunidade reciproca;
3) isonomia;
4) capacidade contributiva.

Questão 11 - Quando a Constituição Federal em seu art. 145, § 1º, determina que os impostos serão graduados segundo a
capacidade econômica do contribuinte, ela acolhe o:
1) princípio da anterioridade;
2) princípio da uniformidade;
3) princípio da capacidade contributiva;
4) princípio da legalidade.

Questão 12 - RESPONDA A ALTERNATIVA FALSA QUE VERSA SOBRE O PRINCÍPIO DA ISONOMIA E O

SUBPRINCÍPIO CAPACIDADE CONTRIBUTIA

a) IPTU - O escalonamento da base de cálculo ou alíquota do imposto pode ser mensurado por cada contribuinte conforme sua
capacidade contributiva pois cada imóvel terá um valor distinto conforme seu valor venal desde sua localização ou
benfeitorias.

b) IPVA - O escalonamento da base de cálculo ou alíquota do imposto pode ser mensurado por cada contribuinte conforme sua
capacidade contributiva pois cada veículo terá um valor distinto conforme seu valor venal geralmente a base de cálculo do
IPVA é a tabela FIPE, isso diferencia-se conforme a Lei de cada Estado.

c) Dados os princípio da capacidade contributiva, os impostos devem, sempre que possível, ter caráter pessoal e ser graduados
de acordo com a capacidade econômica do contribuinte, sendo facultado à administração, respeitados os direitos individuais e
os termos da lei, identificar os rendimentos do contribuinte, seu patrimônio e suas atividades econômicas.

d) Em razão do princípio constitucional da isonomia, não deve ser diferenciado, por meio de isenções ou incidência tributária
menos gravosa, o tratamento de situações que não revelem capacidade contributiva ou que mereçam um tratamento fiscal
ajustado à sua menor expressão econômica.

e) A capacidade contributiva é aferida de unicamente, adequando-se aos diversos impostos, bem como aos demais tributos aos
quais se aplica o subprincípio. Portanto a aplicação da capacidade contributiva aos tributos ocorre de maneira igual para todos.

Questão 13 A cobrança de qualquer tributo só poderá ser realizada um ano após a sua criação, em decorrência da previsão
constitucional do princípio da anterioridade. Questão errada.

Questão 14 Nos casos de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, a União pode instituir
empréstimo compulsório no mesmo exercício financeiro em que a lei seja publicada. Questão errada.

Questão 15 A regra da anterioridade, que veda cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei
que os instituiu ou aumentou, NÃO se aplica
a) aos impostos de importação e exportação.
b) ao IR.
c) ao ITR.
d) às contribuições sociais.
e) aos impostos estaduais.

Questão 16 Considere que determinada lei, publicada no dia 30/12/2016, que instituiu taxa de coleta domiciliar de lixo, tenha
sido omissa em relação à data de início de sua vigência. Nesse caso, é correto afirmar que a taxa somente poderá ser cobrada a
partir
a) da data de publicação da referida lei. d) do primeiro dia do exercício financeiro de 2012.
b) de 45 dias após a data de publicação da referida lei. e) de 30 dias após a data de publicação dessa lei.
c) de 90 dias após a data de publicação dessa lei.
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Questão 17 – Conceitue o princípio da não surpresa

Questão 18 – Conceitue o subprincípio da anterioridade tributária

Questão 19 – O princípio da anterioridade tributária pode ser equiparado ao.

a) princípio da anualidade;
b) princípio da competência;
c) princípio da noventena;
d) princípio da não surpresa;
e) não se equipara a nenhum destes princípios

Questão 20 – Quais são os tributos que constituem exceções ao princípio da anterioridade tributária.
Slide 29 da reposição.

Questão 21 – Questão 58 - FGV/Advogado-Senado Federal/2008

Não é limitação constitucional do poder de tributar a proibição de:
a) conferir tratamento desigual a contribuintes que estejam em situação equivalente.
b) instituir ou majorar tributo por medida provisória.
c) cobrar tributo em relação a fatos geradores ocorridos anteriormente à lei que o instituiu ou majorou.
d) cobrar tributo com efeito de confisco.
e) instituir impostos sobre templos de qualquer culto.

Questão 22 – Visando fomentar a indústria brasileira, uma nova lei, publicada em 18/02/2010, majorou a alíquota do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como majorou a alíquota do Imposto sobre Exportação (IE).
A partir de que data a nova alíquota poderá ser exigida para o IPI e para o IE?
a) Imediatamente para ambos.
b) No exercício financeiro seguinte para ambos.
c) 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE.
d) 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro seguinte para o IE.

Questão 23 – A União poderá instituir impostos não previstos na CF, desde que eles não sejam cumulativos nem tenham fato
gerador ou base de cálculo próprios dos nela discriminados, mediante
a) medida provisória.
b) lei delegada.
c) lei ordinária.
d) lei complementar.
e) emenda constitucional.

Questão 24 – Prefeito Municipal que entrou em exercício no dia primeiro de janeiro de 2013 baixou um decreto corrigindo
monetariamente, conforme índice de correção lá indicado, a Planta Genérica de Valores utilizada para apuração da base de
cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU e sobre o Imposto sobre a Transmissão de Bens
Imóveis por ato inter vivos a título oneroso - ITBI. Fez constar o Prefeito que a vigência do decreto é imediata, a partir da data
da publicação, já valendo para o exercício de 2013. Inconformados com esta medida, que acabou por majorar a base de cálculo
do IPTU e do ITBI, alguns proprietários ingressaram em juízo questionando a constitucionalidade do decreto.
Considerando-se os fatos relatados, é correto afirmar que esse decreto é

a) inconstitucional porque não atendeu às regras da anterioridade anual e nonagesimal, embora seja exceção à regra da
legalidade.
b) constitucional porque majoração de base de cálculo de IPTU e ITBI é exceção às regras da legalidade e da anterioridade.
c) constitucional porque a correção monetária da base de cálculo não equivale a majoração, razão pela qual não se submete às
regras da anterioridade e da legalidade.
d) inconstitucional porque não atendeu à regra da legalidade pois, apesar de se tratar de exceção à regra da anterioridade,
deveria ter sido feito por lei.
e) inconstitucional porque não atendeu à regra da anterioridade nonagesimal, embora seja exceção à regra da legalidade.

Questão 25 – Quais são os tributos que constituem exceções ao princípio da noventena.

Slide 35

Questão 26 – Faça um resumo da atuação do princípio da noventena no Brasil.

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Questão 27 – Sobre os princípios constitucionais tributários é correto afirmar que
a) a lei que modifica tributos só pode ser aplicada no exercício seguinte ao da sua publicação por força da regra da
irretroatividade da lei tributária.
b) os tributos sempre deverão ser pessoais e atender às condições econômicas dos contribuintes, por força do princípio da
capacidade contributiva.
c) salvo exceções a lei que cria ou majora tributo terá eficácia no exercício financeiro seguinte ao da sua publicação, como
expressão da anterioridade tributária.
d) como exceção à legalidade tributária, pode o Presidente da República instituir, por decreto, impostos de importação, de
exportação, sobre produtos industrializados e sobre operações financeiras.
e) a instituição de empréstimo compulsório, imposto extraordinário, imposto residual e impostos de natureza extrafiscal são
exceções à anterioridade nonagesimal.

Questão 28 – O Presidente da República, através de ato administrativo, concede aos plantadores de cana do Estado de Alagoas
total isenção de Imposto de Renda. Tal atitude:
1) é legal pois a concessão de isenção independe de lei;
2) é ilegal pois a concessão de isenção tem que obedecer ao princípio
da legalidade;
3) é ilegal pois, conforme dito no enunciado o princípio da irretroatividade
da lei tributária não é observado;
4) é legal pois, conforme descrito no enunciado, o princípio da
irretroatividade da lei tributária está sendo observado.

Questão 29 – conceitue o princípio da irretroatividade na forma da lei.

Questão 30 – São Exceções ao princípio da irretroatividade.

a) II e IE
b) IE
c) CIDE e ICMS combustíveis
d) Apenas II
e) Não há exceções ao princípio da irretroatividade.

Questão 31 - O art. 150, inciso I, da Constituição Federal, dispõe que, sem prejuízo de outras garantias asseguradas aos
contribuintes, é vedado aos entes tributantes exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
Tal afirmativa permite-nos concluir que a lei que veicula a norma tributária impositiva deverá conter os aspectos
indispensáveis para que se possa determinar o surgimento e o conteúdo da obrigação tributária. Sobre tais aspectos, julgue os
itens a seguir:
I. aspecto material: descrição da situação geradora da obrigação tributária;
II. aspecto espacial: onde a ocorrência da situação geradora da obrigação tributária será relevante;
III. aspecto temporal: quando se deve considerar ocorrida a situação geradora da obrigação tributária;
IV. aspecto pessoal: quem está obrigado ao pagamento (sujeito passivo), e em favor de quem (sujeito ativo);
V. aspecto quantitativo: qual o montante devido da obrigação tributária.
Estão corretos:
a) apenas os itens I, IV e V.
b) apenas os itens I, II e V.
c) apenas os itens I, III, IV e V.
d) apenas os itens III, IV e V.
e) todos os itens estão corretos.

Questão 32 – As obrigações tributárias podem se dividir em obrigação...

a) Principal e acessória
b) Tributária e acessória
c) Principal e tributária
d) Nominal, principal e acessória;
e) NDA.

Questão 33 – Assinale a única opção em relação às multas fiscais.

1) São dedutíveis como despesas operacionais, para fins de Imposto
de Renda;
2) Constituem sanção de ato ilícito sob o ponto de vista tributário;
3) Não têm por objeto pagamento em favor da Fazenda Pública;
4) Não constituem obrigação tributária.
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Questão 34 – Assinale a alternativa correta. A obrigação tributária principal corresponde a:
1) fazer o pagamento do tributo;
2) emitir a nota fiscal;
3) escriturar os livros fiscais;
4) não rasurar os documentos fiscais;
5) sujeitar-se à atividade de fiscalização exercida pelo poder tributário.

Questão 35 - No que diz respeito ao Imposto Sobre Produtos Industrializados, nasce a obrigação tributária:
1) com a constituição do crédito tributário;
2) com a previsão da hipótese de incidência no Código Tributário
Nacional;
3) com o lançamento, por declaração do crédito tributário;
4) com a ocorrência do fato gerador;
5) com a autorização prevista no inciso V do artigo 21 da Constituição
Federal.

Questão 36 – Comente sobre fato gerador hipótese de incidência e crédito tributário.

Questão 37 A arrecadação e a fiscalização tributária devem obedecer totalmente à vinculação com a legislação especifica. Isto
quer dizer:
1) o tributo só pode ser cobrado por autorização orçamentária;
2) o tributo não corresponde a qualquer contraprestação específica por parte do Estado;
3) o tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada;
4) o tributo não pode ser cobrado sem que uma lei, anterior ao orçamento anual, fixe as alíquotas que vigorarão para o
exercício seguinte;
5) n.d.a.

Questão 38 Decorre da legislação tributária, seu objeto são as prestações positivas ou negativas, no interesse da
arrecadação ou da fiscalização. Trata- se da obrigação tributária:
1) propriamente dita;
2) acessória;
3) principal;
4) específica e legal;
5) n.d.a.

Questão 39 Sobre responsável tributário, pode-se dizer:

I – não tem relação pessoal e direta com a situação que constitua fato gerador.
II – sua responsabilidade é derivada.
III – a obrigação do pagamento do tributo lhe é cometida pelo legislador, visando facilitar a fiscalização e
arrecadação do tributo.
1) Todas estão corretas;
2) A I e a II estão incorretas;
3) A I e a III estão incorretas;
4) A II e a III estão incorretas.
Questão 40 - Importar ou exportar mercadorias de consumo interno proibido, ou cuja importação esteja vedada em caráter
absoluto, ou em determinadas circunstâncias relativas a valor, quantidade etc., constitui:
1) contrabando;
2) descaminho;
3) evasão;
4) sonegação.

Questão 41 O Fisco, em decorrência normalmente do exercício de sua atividade fiscalizadora, tomando

conhecimento de uma infração à lei fiscal cometida pelo sujeito passivo da obrigação tributária, documenta tal
infração em:
1) certidão negativa;
2) laudo fiscal;
3) laudo pericial;
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4) auto de infração.

Questão 42 O Fisco, em decorrência normalmente do exercício de sua atividade fiscalizadora, tomando

conhecimento de uma divida ativa de crédito tributário em nome do sujeito passivo da obrigação tributária,
documenta tal situação em:
1) certidão negativa;
2) laudo fiscal;
3) certidão positiva;
4) auto de infração.

Questão 43 O Fisco, em decorrência normalmente do exercício de sua atividade fiscalizadora, tomando

conhecimento da inexistência de crédito tributário em nome do sujeito passivo da obrigação tributária, documenta
tal situação em:
1) certidão negativa;
2) laudo fiscal;
3) certidão positiva;
4) auto de infração.

Questão 44 Poderá a lei, exigir para a prática de determinados atos específicos a prova que o sujeito passivo se encontra em
dia com o pagamento dos tributos pertinentes. Tal prova deve ser feita por:
1) hasta pública;
2) ato discricionário;
3) certidão negativa;
4) registro em cartório.

Questão 45 – Diferencie Elisão Elusão e Evasão Fiscal

Questão 47 – Fiscalização Divida Ativa e Certidão negativa.

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