MARA

TONA
ESCANEANDO OAB

TRIBUTÁRIO
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 1
PRINCÍPIOS
FGV - 2023 - PGM - Niterói

O prefeito do Município Alfa almejava encaminhar à Câmara

Municipal, no presente exercício financeiro, um projeto de
lei instituindo certa taxa, cujo fato gerador seria o exercício
do poder de polícia, pela edilidade, nas situações indicadas.
Ao solicitar que sua assessoria se manifestasse sobre a
possibilidade de ser criada essa exação tributária, bem
como em relação ao momento em que sua cobrança seria
possível, foi corretamente informado ao prefeito que o
Município Alfa:

A) somente pode instituir taxa, na situação indicada, se ela

estiver prevista no rol taxativo da ordem constitucional,
sendo que sua cobrança somente poderá ocorrer no
exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei,
observado ainda o decurso do prazo de noventa dias
contados da publicação;
B) pode instituir taxa na situação indicada, desde que,
cumulativamente, esteja inserida no rol previsto em lei
nacional, de competência privativa da União, e seja
observado o decurso do prazo de noventa dias contados da
publicação;
C) pode instituir taxa na situação indicada, sendo que sua
cobrança somente poderá ocorrer no exercício financeiro
seguinte ao da publicação da lei, observado ainda o decurso
do prazo de noventa dias contados da publicação;
D) pode instituir taxa na situação indicada, desde que
inserida no rol previsto em lei nacional, de competência
privativa da União, observado o princípio da anterioridade.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 1
LETRA “C”.

O Município pode instituir taxa na situação

indicada, mas a sua cobrança apenas
poderá ocorrer no exercício financeiro
seguinte ao da publicação da lei, observado
o decurso do prazo de 90 dias contados da
publicação (art. 150, inc. III, alíneas “b” e “c”,
CF).
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 2
PRINCÍPIOS
FGV - 2023 - PGM-Niterói

A Lei nº XX, de 10 de novembro de 2022 da

União, aumentou a alíquota do Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI), não fixando data
específica para a vigência dessa alteração. Sobre
a cobrança dessa nova alíquota, é correto afirmar
que:

A) poderá ser feita no dia seguinte à publicação

da lei, por não precisar respeitar as
anterioridades anual e nonagesimal;
B) poderá ser feita noventa dias após a data de
publicação da nova lei, pela necessidade de
respeitar apenas a anterioridade nonagesimal;
C) poderá ser feita em 1º de janeiro de 2023, por
só precisar respeitar a anterioridade anual;
D) poderá ser feita noventa dias após a data de
publicação da nova lei, pela necessidade de
respeitar as anterioridades anual e nonagesimal.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 2
LETRA “b”.

A letra “b” está certa, uma vez que está de acordo

com a Constituição Federal (respeita a anterioridade
nonagesimal, apenas):

Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias

asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
III - cobrar tributos:
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido
publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
c) antes de decorridos noventa dias da data em que
haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou, observado o disposto na alínea b;

Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:

IV - produtos industrializados;

Art. 150. § 1º A vedação do inciso III, b, não se

aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I,
II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso III, c, não se
aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II,
III e V; e 154, II, nem à fixação da base de cálculo dos
impostos previstos nos arts. 155, III, e 156, I.

O IPI não respeita a legalidade e nem a anterioridade

anual.
Entretanto, deve respeitar a noventena.
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 3
IMUNIDADES
FGV - 2021 - SEFAZ-ES

O Estado X não vem recolhendo a taxa municipal de

coleta de lixo domiciliar quanto a um terreno em que
pretende construir, no futuro, o novo prédio-sede da
Secretaria Estadual de Fazenda. Em razão disto, teve
o débito inscrito em dívida ativa e contra ele foi
promovida a execução para cobrança dos valores
não pagos. Diante desse cenário, assinale a
afirmativa correta.

A) O Estado X goza de imunidade recíproca, não

podendo ser cobrado por tal dívida.
B) A imunidade tributária recíproca não se aplica à
hipótese, por se tratar de terreno ainda não
vinculado a uma finalidade pública.
C) A imunidade tributária recíproca não se aplica a
taxas.
D) A taxa municipal de coleta de lixo domiciliar é
inconstitucional, por tomar como base de cálculo a
metragem do imóvel.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 3
LETRA “C”.

Art. 150, CF Sem prejuízo de outras garantias

asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
(...)
VI - instituir impostos sobre:
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;

A IMUNIDADE RECÍPROCA ABRANGE SOMENTE OS

IMPOSTOS!!!!

Ademais, o STF declarou constitucional a cobrança

da coleta de lixo por taxa por ser serviço divisível.

Súmula Vinculante 19 - A taxa cobrada

exclusivamente em razão dos serviços públicos de
coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo
ou resíduos provenientes de imóveis não viola o
artigo 145, II, da Constituição Federal.
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 4
IMUNIDADES
FGV - OAB - 39

Um grupo de empresários da área têxtil decidiu criar um

sindicato dos empregadores daquele setor, para fins de
representação e defesa dos interesses da categoria
econômica.

Na assembleia geral ordinária constitutiva da instituição e

para elaboração do estatuto social, surgiu a dúvida a
respeito da possibilidade de obtenção da imunidade
tributária sobre o patrimônio, renda ou serviços das
entidades sindicais. Presente uma equipe de advogados,
estes são incitados a se manifestarem a respeito.

Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.

A) Não há previsão constitucional para imunidade

tributária de impostos de sindicato de empregadores.
B) O setor têxtil se trata de categoria econômica que não
permite o enquadramento na imunidade tributária de
impostos dos sindicatos.
C) Tal sindicato faz jus à imunidade tributária de
impostos, desde que exerça suas atividades sem
finalidade lucrativa e atenda ao requisito de não
distribuição de qualquer parcela do seu patrimônio ou
renda.
D) Desde que os recursos provenientes das contribuições
associativas sejam aplicados exclusivamente na sua área
de atuação e vinculados a suas finalidades essenciais, tal
sindicato poderá gozar da imunidade tributária de
impostos.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 4
LETRA “A”.

Somente os sindicados dos empregados

(não dos empregadores) estão abrangidos
pela regra de imunidade tributária.

Art. 150, CF: Sem prejuízo de outras

garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios:
VI - instituir impostos sobre:
c) patrimônio, renda ou serviços dos
partidos políticos, inclusive suas
fundações, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituições de
educação e de assistência social, sem fins
lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 5
IMUNIDADES
FGV - 2023 - PGM - Niterói - Analista
Processual (adaptada)

A Universidade do Estado do Rio de Janeiro (Uerj) é

uma fundação pública de direito público mantida e
instituída pelo Estado do Rio de Janeiro e, caso
resolva estabelecer um campus em imóvel próprio
em Niterói para alguns dos seus cursos, em relação
ao IPTU, será:

A) isenta, se a lei municipal assim estabelecer;

B) contribuinte, pois a imunidade só se aplica ao
Estado e suas autarquias;
C) imune, conforme determinado pela Constituição
da República de 1988;
D) isenta, conforme determinado pela Constituição
da República de 1988.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 5
LETRA “C”.

Art. 150, CF: Sem prejuízo de outras

garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios:

VI - instituir impostos sobre:

a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos

outros;

§ 2º A vedação do inciso VI, "a", é extensiva

às autarquias e às fundações instituídas e
mantidas pelo poder público e à empresa
pública prestadora de serviço postal, no que
se refere ao patrimônio, à renda e aos
serviços vinculados a suas finalidades
essenciais ou às delas decorrentes.
(Redação dada pela Emenda Constitucional
nº 132, de 2023)
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 6
SUSPENSÃO, EXCLUSÃO E EXTINÇÃO DO CT
FGV - 2021 - Pref. de Paulínia - SP

Mário está com o pagamento do IPVA de seu

automóvel atrasado referente aos últimos 3 anos.
Como não tem recursos para quitar o débito
tributário de uma única vez, adere a um
parcelamento estadual em 12 parcelas. Ao pagar a
4ª parcela, teve de requerer uma certidão de
quitação de tributos estaduais.
Diante desse cenário, é correto afirmar que o
parcelamento

A) extingue o crédito tributário e a certidão a ser

emitida será Positiva com Efeitos de Negativa.
B) extingue o crédito tributário e a certidão a ser
emitida será Negativa.
C) exclui o crédito tributário e a certidão a ser
emitida será Negativa.
D) suspende a exigibilidade do crédito tributário e
a certidão a ser emitida será Positiva com Efeitos
de Negativa.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 6
LETRA “D”.

Artigos do CTN:
Art. 151. Suspendem a exigibilidade do
crédito tributário: VI - o parcelamento
Art. 205. A lei poderá exigir que a prova da
quitação de determinado tributo, quando
exigível, seja feita por certidão negativa,
expedida à vista de requerimento do
interessado, que contenha todas as
informações necessárias à identificação de
sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de
negócio ou atividade e indique o período a
que se refere o pedido.
Art. 206. Tem os mesmos efeitos previstos
no artigo anterior a certidão de que conste a
existência de créditos não vencidos, em
curso de cobrança executiva em que tenha
sido efetivada a penhora, ou cuja
exigibilidade esteja suspensa.
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 7
SUSP., EXCLUSÃO E EXTINÇÃO DO CT
FGV - 2021- MT

Caio, visando à suspensão de exigibilidade

de crédito objeto de auto de infração,
ajuizou ação anulatória e realizou o depósito
do montante integral.

As opções a seguir também apresentam

hipóteses de suspensão de exigibilidade do
crédito, à exceção de uma. Assinale-a.

A) Moratória.
B) Impugnação ao auto de infração.
C) Anistia fiscal.
D) Parcelamento do crédito.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 7
LETRA “C”.

Art. 151, CTN: Suspendem a exigibilidade do crédito tributário:

I - moratória;

II - o depósito do seu montante integral;

III - as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras

do processo tributária administrativo;

IV - a concessão de medida liminar em mandado de segurança;

V - a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em

outras espécies de ação judicial;

VI - parcelamento.

A anistia é caso de exclusão de crédito tributário.

Art. 175, CTN: Excluem o crédito tributário:

I - a isenção;

II - a anistia.
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 8
TRIBUTOS
FGV - 2022 - SEFAZ-AM

Relacione os tipos de tributos às suas respectivas

explicações.

1. Impostos

2. Taxas

3. Contribuições de melhoria

( ) têm como fato gerador o exercício regular do poder

de polícia ou a utilização, efetiva ou potencial, de
serviço público específico e divisível, prestado ao
contribuinte ou posto à sua disposição.

( ) têm como fato gerador a valorização imobiliária

frente à existência de melhoria em imóvel
determinado.

( ) têm por fato gerador uma situação independente de

atividade estatal específica relativa ao contribuinte.

Assinale a opção que indica a relação correta, na

ordem apresentada.

A) 3 – 1 – 2.
B) 1 – 3 – 2.
C) 2 – 1 – 3.
D) 2 – 3 – 1.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 8
LETRA “D”.

Artigos do CTN que a banca cobrou:

Art. 16. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por

fato gerador uma situação independente de
qualquer atividade estatal específica, relativa ao
contribuinte.

Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados,

pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito
de suas respectivas atribuições, têm como fato
gerador o exercício regular do poder de polícia,
ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço
público específico e divisível, prestado ao
contribuinte ou posto à sua disposição.

Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela

União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios, no âmbito de suas respectivas
atribuições, é instituída para fazer face ao custo
de obras públicas de que decorra valorização
imobiliária, tendo como limite total a despesa
realizada e como limite individual o acréscimo de
valor que da obra resultar para cada imóvel
beneficiado.
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 9
TRIBUTOS
FGV - OAB - XXX

Projeto de Resolução do Senado Federal pretende fixar

nacionalmente as alíquotas mínimas do Imposto sobre
a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), tributo
de competência estadual. Um Senador, membro da
Comissão de Constituição, Justiça e Cidadania do
Senado Federal, que terá de elaborar parecer sobre o
tema, consulta você sobre sua opinião jurídica acerca
desse projeto de Resolução. Diante desse cenário,
assinale a afirmativa correta.

A) O Senado, por ser órgão do Poder Legislativo da

União, não possui competência constitucional para, por
Resolução, dispor sobre o tema, por se tratar de
ingerência indevida da União na autonomia dos
Estados.
B) É lícito ao Senado instituir a referida Resolução, pois
existe autorização expressa na Constituição para tal
fixação por Resolução do Senado.
C) A fixação de alíquota mínima de tributo, por mera
Resolução do Senado, viola o princípio da legalidade
tributária.
D) Resolução do Senado poderia tratar do tema, desde
que ratificada por ao menos dois terços dos membros
do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ)
TRIBUTÁRIO

GABARITO 9
LETRA “B”.

O art. 155, III, da Constituição Federal diz

que compete aos Estados e ao Distrito
Federal instituir impostos sobre
propriedade de veículos automotores
(IPVA). Ademais, o § 6º deste artigo
mencionado, diz que

"o imposto previsto no inciso III:

I - terá alíquotas mínimas fixadas pelo

Senado Federal".
TRIBUTÁRIO

QUESTÃO 10
TRIBUTOS
FGV - 2022 - SEFAZ-AM

Um tributo muito recente no nosso ordenamento

jurídico é a Contribuição de Iluminação Pública,
sendo que o Supremo Tribunal Federal declarou
inconstitucional a Taxa de Iluminação Pública.

Sobre a Contribuição de Iluminação Pública,

assinale a afirmativa correta.

A) Pode ser instituída por Municípios e Estados.

B) Deve ser cobrada apenas das pessoas jurídicas
com sede no munícipio.
C) Pode ser cobrada na fatura de consumo de
energia elétrica.
D) Não precisa respeitar o princípio da
anterioridade nonagesimal.
TRIBUTÁRIO

GABARITO 10
LETRA “C”.

Art. 149-A, CF: Os Municípios e o Distrito

Federal poderão instituir contribuição, na
forma das respectivas leis, para o custeio, a
expansão e a melhoria do serviço de
iluminação pública e de sistemas de
monitoramento para segurança e
preservação de logradouros públicos,
observado o disposto no art. 150, I e III.
(Redação dada pela Emenda Constitucional
nº 132, de 2023)
Parágrafo único. É facultada a cobrança da
contribuição a que se refere o caput, na
fatura de consumo de energia elétrica.