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1. Ano: 2007 Banca: VUNESP Órgão: OAB-SP Prova: VUNESP - 2007 - OAB-SP -
Exame de Ordem - 1 - Primeira Fase
No que tange à definição de tributo, é correto afirmar que é toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,
a) que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade plenamente vinculada.
b) que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
plenamente vinculada.
c) que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei complementar e cobrada
mediante atividade plenamente vinculada.
d) que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei e cobrada mediante atividade
legislativa.
9. Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2022 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXXIV - Primeira Fase
Projeto de lei ordinária municipal deseja criar tributo para custear a prestação do serviço
público de iluminação das vias e logradouros públicos do Município Alfa. O projeto
prevê também que o tributo será cobrado na fatura de consumo de energia elétrica.
Diante deste cenário, o tributo a ser criado poderá ser
a) a taxa de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de
consumo de energia elétrica.
b) a contribuição de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura
de consumo de energia elétrica.
c) a taxa de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de
energia elétrica.
d) a contribuição de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na
fatura de consumo de energia elétrica.
11. Ano: 2012 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2012 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - VI - Primeira Fase - Reaplicação
Com base no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados
federados.
b) As taxas podem ser instituídas pela União, Estados e Distrito Federal e
Municípios.
c) O ICMS tem destinação orçamentária específica.
d) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade
econômica.
12. Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2018 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXVI - Primeira Fase
José, preocupado com o meio ambiente, faz uso de um processo caseiro de
transformação do lixo orgânico em adubo, bem como separa o lixo inorgânico,
destinando-o à reciclagem. Por isso, sempre que os caminhões que prestam o serviço
público de coleta de lixo passam por sua casa, não encontram lixo a ser recolhido. José,
então, se insurge contra a cobrança da taxa municipal de coleta de lixo proveniente de
imóveis, alegando que, como não faz uso do serviço, a cobrança em relação a ele é
indevida.
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Por ser a taxa de um tributo contraprestacional, a não utilização do serviço pelo
contribuinte retira seu fundamento de validade.
b) A coleta de lixo domiciliar nessas condições não configura a prestação de um serviço
público específico e divisível, sendo inconstitucional.
c) Por se tratar de serviço público prestado à coletividade em geral, no interesse da
saúde pública, seu custeio deve ocorrer por meio dos recursos genéricos auferidos com a
cobrança de impostos.
d) A cobrança é devida, pois o serviço está sendo potencialmente colocado à
disposição do contribuinte.
13. Ano: 2017 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2017 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXII - Primeira Fase
O Município Alfa realizou obras nas praças públicas de determinado bairro, incluindo
iluminação e arborização. Tais obras acarretaram a valorização imobiliária de dezenas
de residências daquela região. Em decorrência disso, o município instituiu contribuição
de melhoria. Sobre a contribuição em questão, segundo o CTN, assinale a afirmativa
correta.
a) É inválida, pois deveria ter sido instituída pelo Estado Beta, onde está localizado o
Município Alfa.
b) É válida, porque foi instituída para fazer face ao custo de obra pública da qual
decorre a valorização imobiliária.
c) É válida, mas poderia ter sido instituída independentemente da valorização dos
imóveis dos contribuintes.
d) É inválida, porque deveria ter, como limite individual, o valor global da despesa
realizada pelo Poder Público na obra e não a valorização de cada imóvel.
14. Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2014 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XIII - Primeira Fase
José recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo instituído
por lei ordinária. José contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de que o
tributo em questão deveria ter sido instituído por lei complementar.
15. Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXIX - Primeira Fase
A União, diante de grave desastre natural que atingiu todos os estados da Região Norte,
e considerando ainda a severa crise econômica e financeira do país, edita Medida
Provisória, que institui Empréstimo Compulsório, para que as medidas cabíveis e
necessárias à reorganização das localidades atingidas sejam adotadas.
16. Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2014 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XIV - Primeira Fase
Empresa X, constituída em 1980, entrou com ação na Justiça Federal impugnando a
cobrança da Contribuição Sobre o Lucro – CSLL, alegando que, apesar de prevista no
Art. 195, I, c, da Constituição Federal, trata-se de um tributo que tem o lucro como fato
gerador. Dessa forma, haveria um bis in idem em relação ao Imposto Sobre a Renda das
Pessoas Jurídicas (Art. 153, III da CRFB), o que é vedado pelo próprio texto
constitucional.
A partir do caso narrado e considerando a jurisprudência dominante do Supremo
Tribunal Federal, assinale a afirmativa correta.
a) A empresa tem razão porque os dois tributos têm o lucro como fato gerador, o que é
vedado pela Constituição Federal.
b) A empresa, por ter sido constituída anteriormente à Constituição Federal de 1988,
tem direito adquirido a não pagar a CSLL.
c) A empresa não tem razão, porque ambos os tributos estão previstos na CRFB.
d) A empresa tem razão, pela clara violação à vedação ao confisco prevista no Art. 150,
IV, da CRFB.
17. Ano: 2013 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2013 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XI - Primeira Fase
Assinale a alternativa que indica os impostos cujas alíquotas podem ser majoradas por
ato do Poder Executivo, observados os parâmetros legais.
a) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto sobre
a Propriedade Territorial Rural (ITR).
b) Imposto sobre a Importação (II), Imposto sobre a Exportação (IE) e Imposto sobre
Grandes Fortunas (IGF).
c) Imposto de Renda (IR) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e
Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF).
d) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações
Financeiras (IOF) e Imposto sobre a Importação (II).
19. Ano: 2016 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2016 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXI - Primeira Fase
Determinado Estado da Federação publicou, em julho de 2015, a Lei nº 123/2015, que
majorou o valor das multas e das alíquotas de ICMS. Em fevereiro de 2016, em
procedimento de fiscalização, aquele Estado constatou que determinado contribuinte,
em operações realizadas em outubro de 2014, não recolheu o ICMS devido. Por conta
disso, foi efetuado o lançamento tributário contra o contribuinte, exigindo-lhe o ICMS
não pago e a multa decorrente do inadimplemento.
20. Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2021 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXXIII - Primeira Fase
Em 10/11/2020, foi publicada lei ordinária federal que majorava a alíquota de
contribuição previdenciária a ser cobrada do empregador, incidente sobre a folha de
salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à
pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício.
24. Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXIX - Primeira Fase
O Município X, na tentativa de fazer com que os cofres municipais pudessem receber
determinado tributo com mais celeridade, publicou, em maio de 2017, uma lei que
alterava a data de recolhimento daquela exação. A lei dispunha que os efeitos das suas
determinações seriam imediatos.
25. Ano: 2013 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2013 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - X - Primeira Fase
Uma autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente,
foi surpreendida com a cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos
licenciamentos, não obstante vincular a utilização desses veículos às suas finalidades
essenciais.
Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta.
26. Ano: 2017 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2017 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXII - Primeira Fase
O Município X instituiu taxa a ser cobrada, exclusivamente, sobre o serviço público de
coleta, remoção e tratamento de lixo e resíduos provenientes de imóveis. A igreja ABC,
com sede no Município X, foi notificada da cobrança da referida taxa. Sobre a hipótese
apresentada, assinale a afirmativa correta.
a) As Igrejas são imunes; portanto, não devem pagar a taxa instituída pelo Município X.
b) A taxa é inconstitucional, pois não é específica e divisível.
c) A taxa é inconstitucional, uma vez que os Municípios não são competentes para a
instituição de taxas de serviço público.
d) A taxa é constitucional e as Igrejas não são imunes.
30. Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXVIII - Primeira Fase
O Estado Y lavrou auto de infração em face da pessoa jurídica PJ para cobrança de
créditos de Impostos sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços
(ICMS), decorrentes da produção e venda de livros eletrônicos. Adicionalmente aos
créditos de ICMS, o Estado Y cobrou o pagamento de multa em decorrência do
descumprimento de obrigação acessória legalmente prevista.
a) Há imunidade tributária em relação aos livros eletrônicos; por outro lado, é incorreta
a cobrança da multa pelo descumprimento da obrigação acessória.
b) Há imunidade tributária em relação aos livros eletrônicos; no entanto, tendo em
vista a previsão legal, é correta a cobrança de multa pelo descumprimento da
obrigação acessória.
c) É correta a cobrança do ICMS, uma vez que a imunidade tributária somente abrange
o papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos; da mesma forma, é correta
a cobrança de multa pelo descumprimento da obrigação acessória, em vista da previsão
legal.
d) É correta a cobrança do ICMS, uma vez que a imunidade tributária somente abrange
o papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos; no entanto, é incorreta a
cobrança da multa pelo descumprimento da obrigação acessória.
31. Ano: 2013 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2013 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XI - Primeira Fase
Determinada editora de livros, revistas e outras publicações foi autuada pela fiscalização
de certo Estado, onde mantém a sede da sua indústria gráfica, pela falta de recolhimento
de ICMS incidente sobre álbum de figurinhas.
Nessa linha, à luz do entendimento do STF sobre a matéria em pauta, tal cobrança é
a) inconstitucional, por força da aplicação da isenção tributária.
b) inconstitucional, por força da aplicação da imunidade tributária.
c) constitucional, por força da inaplicabilidade da imunidade tributária.
d) inconstitucional, por estar o referido tributo adstrito à competência tributária da
União Federal.
40. Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXX - Primeira Fase
A sociedade empresária ABC Ltda. foi autuada pelo Fisco do Estado Z apenas pelo
descumprimento de uma determinada obrigação tributária acessória, referente à
fiscalização do ICMS prevista em lei estadual (mas sem deixar de recolher o tributo
devido). Inconformada, realiza a impugnação administrativa por meio do auto de
infração. Antes que sobreviesse a decisão administrativa da impugnação, outra lei
estadual extingue a previsão da obrigação acessória que havia sido descumprida.
42. Ano: 2013 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2013 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XII - Primeira Fase
Pedro adquire imóvel de João, que o alugava anteriormente a uma sociedade
empresária. Sobre esse imóvel estavam pendentes de pagamento os seguintes tributos: o
IPTU, a Contribuição de Melhoria, a Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e a Taxa de
Inspeção Sanitária devida pelo exercício do poder de polícia, em função da atividade ali
desenvolvida.
a) O contrato é nulo, uma vez que altera, por meio de convenção particular, a condição
de sujeito ativo da obrigação tributária.
b) O contrato é válido e eficaz entre as partes, porém não produzirá efeito contra a
Fazenda Pública, que poderá exigir o IPVA do proprietário dos veículos, a pessoa
jurídica ABC.
c) O contrato é válido e eficaz entre as partes e poderá ser oposto contra a Fazenda
Pública, que somente poderá exigir o cumprimento da obrigação tributária pela locatária
XYZ, conforme previsão contratual.
d) O contrato é válido e eficaz entre as partes e poderá ser oposto contra a Fazenda
Pública desde que seja editada Resolução pelo Secretário Estadual de Fazenda
autorizando a referida transferência de sujeição passiva tributária.
45. Ano: 2017 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2017 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXIV - Primeira Fase
João e Maria celebraram entre si contrato de locação, sendo João o locador e
proprietário do imóvel. No contrato, eles estipularam que a responsabilidade pelo
pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do
imóvel será de Maria, locatária.
46. Ano: 2015 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2015 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XVIII - Primeira Fase
A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de
fiscalizá-lo e arrecadá-lo.
47. Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXVIII - Primeira Fase
Pedro tem três anos de idade e é proprietário de um apartamento. Em janeiro deste ano,
o Fisco notificou Pedro para o pagamento do Imposto Predial e Territorial Urbano
(IPTU), por meio do envio do carnê de cobrança ao seu endereço. Os pais de Pedro,
recebendo a correspondência, decidiram não pagar o tributo, mesmo possuindo recursos
suficientes para tanto.
Diante da impossibilidade de cumprimento da obrigação por Pedro, assinale a
afirmativa correta.
48. Ano: 2017 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2017 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXIV - Primeira Fase
Considere que Luís é um andarilho civilmente capaz que não elegeu nenhum lugar
como seu domicílio tributário, não tem domicílio civil, nem residência fixa, e não
desempenha habitualmente atividades em endereço certo.
49. Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2021 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXXIII - Primeira Fase
Panificadora Pães Fofos Ltda., tendo como sócio-administrador José, alienou seu fundo
de comércio à Panificadora Flor de Lisboa Ltda., deixando de atuar comercialmente.
Contudo, 9 meses após a alienação do fundo de comércio, a Panificadora Pães Fofos
Ltda. alugou um novo ponto comercial e retornou às atividades de panificação.
50. Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2018 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXV - Primeira Fase
A pessoa jurídica XXX é devedora de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
(CSLL), além de multa de ofício e de juros moratórios (taxa Selic), relativamente ao
exercício de 2014. O referido crédito tributário foi devidamente constituído por meio de
lançamento de ofício, e sua exigibilidade se encontra suspensa por força de recurso
administrativo. No ano de 2015, a pessoa jurídica XXX foi incorporada pela pessoa
jurídica ZZZ.
51. Ano: 2017 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2017 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXIII - Primeira Fase
A pessoa jurídica XYZ, prestadora de serviços contábeis, é devedora de Imposto sobre a
Renda Pessoa Jurídica (IRPJ), além de multa moratória e punitiva, dos anos-calendário
de 2014 e 2015.
No ano de 2016, a pessoa jurídica XYZ foi incorporada pela pessoa jurídica ABC,
também prestadora de serviços contábeis.
a) Ela é responsável apenas pelo IRPJ devido, não sendo responsável pelo pagamento
das multas moratória e punitiva.
b) Ela é responsável integral, tanto pelo pagamento do IRPJ devido quanto pelas
multas moratória e punitiva.
c) Ela não é responsável pelo pagamento do IRPJ e das multas moratória e punitiva,
uma vez que não praticou o fato gerador do tributo.
d) Ela é responsável apenas pelo IRPJ e pela multa moratória, não sendo responsável
pelo pagamento da multa punitiva.
52. Ano: 2016 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2016 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XX - Primeira Fase (Reaplicação Salvador/BA)
XYZ é um estabelecimento empresarial que foi alienado e cujo adquirente continuou a
explorar a mesma atividade.
57. Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2022 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXXIV - Primeira Fase
Pequenos produtores rurais do interior do Estado Alfa vendem sua produção de leite
para uma indústria de laticínios localizada no Município Beta, no mesmo Estado. Por
determinação em lei do Estado Alfa, fica atribuída a tal indústria a responsabilidade
tributária pelo pagamento do ICMS vinculado ao fato gerador da etapa de circulação da
mercadoria dos pequenos produtores rurais para a indústria (excluindo-se a
responsabilidade dos contribuintes produtores rurais).
66. Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2018 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXVI - Primeira Fase
Admita que, em 2016, foi criado um Território Federal no Brasil, dividido em
municípios. Joaquim reside nesse Território e recebeu da União, no presente ano, uma
guia para o pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
(IPTU) do seu imóvel. Na semana seguinte, recebeu também uma guia do município em
que mora. Levando em conta a situação descrita, assinale a afirmativa correta.
67. Ano: 2017 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2017 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXIII - Primeira Fase
O reitor de uma faculdade privada sem fins lucrativos (cujas receitas, inclusive seus
eventuais superávits, são integralmente reinvestidas no estabelecimento de ensino)
deseja saber se está correta a cobrança de impostos efetuada pelo fisco, que negou a
pretendida imunidade tributária, sob o argumento de que a instituição de ensino privada
auferia lucros.